RFC significa “Registro Federal de Contribuyentes” y es el número de identificación fiscal en México.
Estructura del RFC para personas morales
Las claves del RFC de las personas morales tienen 12 dígitos: tres letras que representan la razón social de la persona moral, seis números para la fecha de constitución y tres dígitos alfanuméricos adicionales llamados homoclave que hacen que el número RFC sea único y se generan mediante un algoritmo basado en los 9 primeros dígitos.
Los seis números para la fecha de constitución siguen la estructura AAMMDD.
Si la razón social tiene tres o más palabras, las letras del RFC son la primera letra de las primeras tres palabras; si tienen dos palabras, entonces las tres letras son la primera letra de la primera palabra y las dos primeras letras de la segunda palabra, mientras que si el nombre se compone de una sola palabra, se utilizan las primeras tres letras.
¿Quién requiere un RFC?
La reforma fiscal de 2022 incluyó un cambio al artículo 27 del Código Fiscal de la Federación donde agregaron un párrafo que establece que todas las personas físicas mayores de edad (la mayoría de edad en México es 18 años) deben inscribirse RFC independientemente de si están empleados o de si tienen una actividad empresarial.
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La razón de esto, así como la razón detrás del cambio que hizo que los RFC ya no pudieran tramitarse en línea sino que ahora requirieran una cita presencial, es que a lo largo de los años, el robo de identidad fiscal era muy común y muy fácil de lograr.
Esto se debe a que las CURP son básicamente públicas: si sabes el nombre completo de una persona y su fecha y lugar de nacimiento, puedes obtener muy fácilmente su CURP.
Este tipo de robo de identidad ha sido utilizado principalmente por organizaciones de lavado de dinero y subcontratación ilegal así como de venta de facturas.
Es por esto también que el SAT cambió hace unos años el proceso para obtener una contraseña para poder acceder a sus servicios en línea, de manera que puedan asegurarse de que sea el contribuyente quien solicite y establezca la contraseña.
Esto entró en vigor el 1 de enero de 2022; el 3 de enero, el SAT emitió un comunicado de prensa indicando que no habría sanciones para las personas que estuvieran desempleadas o no tuvieran actividades económicas y que no se inscribieran al RFC.
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Esto se debe en parte al hecho de que, dado el actual sistema de inscipsión presencial, tomará algún tiempo para que el SAT pueda realizar todas las inscripciones.
Por otro lado, el presidente también habló sobre el tema dejando en claro que la intención detrás de esta reforma no era penalizar a los ciudadanos sino crear una mejor y más completa base de datos y proteger a las personas del robo de identidad fiscal.
Con base en lo anterior, si eres residente temporal o permanente, tarde o temprano necesitarás inscribirte al RFC.
Si además vas a tener algún tipo de ingreso de fuente de riqueza mexicana, debes registrarte para poder cumplir con tus obligaciones fiscales en México.
¿Cómo se obtiene la clave del RFC?
Los RFC son emitidos por el SAT y solo con cita previa -con excepción de personas mayores de 60 años, personas con discapacidad y mujeres embarazadas o con menores lactantes- por lo que es necesario programar una cita a través de la página designada para ello y presentar la documentación requerida, como se detalla a continuación.
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El proceso de inscripción en sí toma unos minutos que pueden convertirse en algunas horas dependiendo de qué tan saturada esté la oficina del SAT.
¿Qué documentos se requieren para el trámite de inscripción?
- CURP, la cual puede ser descargada aquí.
- El acuse del trámite de preinscripción el cual se realiza aquí.
- Comprobante de domicilio el cual no tiene que estar a nombre del contribuyente. En el caso de extranjeros, debe coincidir con el domicilio proporcionado al Instituto Nacional de Migración; de lo contrario, se tendrá que informar a dicho Instituto sobre el cambio de domicilio.
- Identificación oficial: pasaporte, INE, cédula profesional o credencial del INAPAM. En el caso de extranjeros, la tarjeta de residente.
Diferencias entre RFC y CURP
La tabla a continuación hace una comparativa entre el RFC y la CURP:
| RFC | CURP | |
|---|---|---|
| Significado | Registro Federal de Contribuyentes | Clave Única del Registro de Población |
| Emitido por | SAT (Servicio de Administración Tributaria) | RENAPO (Registro Nacional de Población, dependiente de la Secretaría de Gobernación) |
| Longitud | 13 caracteres para personas físicas, 12 para personas morales. | 18 caracteres. Al tratarse de un registro de población, únicamente es aplicable a las personas físicas. |
| Función | La clave del RFC identifica a los contribuyentes y es el número bajo el cual se presentan las declaraciones de impuestos. |
Persona Física y Moral
En México, al iniciar un negocio una de las primeras disyuntivas que enfrenta todo emprendedor es decidir si debe de hacerlo como Persona Física o Moral, ya que cada uno de estos esquemas satisface diferentes necesidades y tiene diferentes implicaciones fiscales y legales.
¿Qué es una Persona Física?
Persona Física concepto: Es una persona jurídica individual que de acuerdo al SAT, es un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc), el cual tiene derechos y obligaciones.
¿Qué es una Persona Moral?
Persona Moral concepto: Una persona moral no tiene cuerpo material que se pueda tocar, son entidades reconocidas por la ley como sujetos de derechos y obligaciones. Suelen ser creadas por un grupo de personas que se unen con un fin determinado, como las sociedades mercantiles, las asociaciones y sociedades civiles.
Atributos de las Personas Morales
- Nombre de la empresa o entidad: La razón social o denominación que identifica legalmente a la persona moral.
- Domicilio: La dirección donde se encuentra la sede o lugar de establecimiento de la persona moral.
- RFC persona moral: Registro Federal de Contribuyentes, un código fiscal único utilizado para propósitos tributarios de la entidad.
- Número de Identificación Tributaria (NIT): Identificación fiscal asignada a la persona moral.
- Objeto Social: La descripción de las actividades comerciales o propósitos para los cuales fue creada la persona moral.
- Capital Social: El monto o valor del capital con el que se constituyó la persona moral.
- Escritura Constitutiva: Documento legal que establece la creación y estructura de la persona moral.
- Representante Legal: La persona designada para actuar en nombre de la entidad y representarla legalmente.
- Registro Público de Comercio: Registro donde se inscribe la persona moral para obtener personalidad jurídica.
- Tipo de persona moral: Indicando si se trata de una sociedad anónima (S.A.), sociedad de responsabilidad limitada (S. de R.L.), etc.
¿Cómo saber si el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) pertenece a un a persona física o moral?
Se puede saber contando el número de caracteres. El RFC de las personas morales se compone de 12 caracteres alfanuméricos, mientras que el de las personas físicas posee 13.
Diferencias entre Persona Física y Moral SAT
- Forma de emprender
- Persona Física: Emprende solo.
- Persona Moral: Emprende con socios, aunque desde el año 2016 se pueden crear sociedad unipersonales mediante la Sociedad por Acciones Simplificadas (SAS).
- Régimen fiscal de acuerdo a la actividad económica
- Persona Física: Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son: Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios, Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, Régimen de Incorporación Fiscal, Enajenación de bienes, Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas, Régimen de Arrendamiento, Intereses, Obtención de premios, Dividendos, Demás ingresos.
- Persona Moral: Los tipos de personas morales son: Régimen con fines no lucrativos y General.
- Requisitos
- Persona Física: Darse de alta en el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Persona Moral: Normalmente, crear una sociedad mercantil, ya sea una Sociedad Anónima o una Sociedad de Responsabilidad Limitada.
- Trámites
- Persona Física: Desde el punto de vista legal, no hay trámites adicionales.
- Persona Moral: Constituir la empresa ante un notario. En el caso de las SAS, es posible hacerla en el sitio que la Secretaría de Economía designó para ello, pero siempre es recomendable asesorarse con un notario para saber cuál es la figura societaria más apropiada para el negocio, entre otras cosas.
- ¿Cómo se identifican?
- Persona Física: Se identifican por su nombre.
- Persona Moral: Por su denominación o razón social.
- Patrimonio de una persona física y moral
- Persona Física: Es el propietario único del negocio, por lo que puede tomar sus propias decisiones. Los ingresos de su empresa son gravados como personales, por lo que el dueño de la empresa conserva todas las utilidades; pero también es responsable por las deudas o juicios legales que tenga la empresa. Sus activos personales (casa, automóvil, etc.) pueden ser reclamados por los acreedores.
- Persona Moral: La constitución de una sociedad permite separar el patrimonio personal del societario. En los casos de Sociedades Anónimas y Sociedades de Responsabilidad Limitada, el riesgo es limitado, ya que los socios no responden por las deudas que contraiga la sociedad.
- Financiamiento
- Persona Física: El capital de inversión se limita al dinero que el propietario tenga o a los préstamos personales que pueda conseguir.
- Persona Moral: El ser persona moral ayuda a calificar como sujeto a crédito y puede obtener recursos de otras fuentes.
- Nacionalidad
- Persona Física: Pueden ser mexicanas y además tener otra nacionalidad.
- Persona Moral: Sólo pueden ser mexicanas cuando fueron creadas bajo las leyes mexicanas y cuando su domicilio se encuentra dentro del país.
- ¿Qué sucede si el negocio no funciona?
- Persona Física: Puede suspender las actividades de la empresa por medio de un aviso al SAT.
- Persona Moral: Se requiere disolver y liquidar la sociedad ante un notario.