El Complemento de Pago, también conocido como REP (Recibo Electrónico de Pago), es un documento fiscal digital que acompaña a los CFDI de ingreso cuando el pago de la factura no se realiza en una sola exhibición. El SAT exige que registres cada pago que recibes mediante este documento especial si alguna vez facturaste con método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido).
Es fundamental comprender que el complemento de pago no es una factura nueva; es un comprobante del pago aplicado a una factura existente. Este documento es esencial para cumplir con las disposiciones del SAT en materia de facturación electrónica y para efectos fiscales relacionados con el IVA trasladado y acreditable.
¿Cuándo es obligatorio emitir el Complemento de Pago?
- Pagos en parcialidades: Cuando el cliente realiza el pago de una factura en varias exhibiciones, es obligatorio emitir un CFDI de complemento por cada uno de los pagos.
- Pagos diferidos: Si la factura fue emitida con el método de pago “PPD” y el pago se realiza en una sola exhibición pero en una fecha posterior a la emisión, también se debe generar un complemento de pago.
- Cobertura de varias facturas: Si un cliente realiza un solo pago para liquidar varias facturas, es necesario emitir un complemento de pago que incluya todas las facturas cubiertas, detallando los folios fiscales (UUID) de cada una.
Guía de llenado paso a paso
Para la emisión de un complemento de pago, se debe asociar a la factura electrónica original. Sigue estos pasos para un registro correcto:
- Identificación del CFDI: El CFDI principal es de tipo "P" (Pago) y contendrá el complemento anidado. El uso del CFDI debe ser obligatoriamente CP01 ("Pagos").
- Datos del pago: Debes capturar la fecha y hora exactas en que recibiste el dinero, la forma de pago (03 transferencia, 02 cheque, 01 efectivo, etc.) y el monto exacto.
- Vinculación: Captura el UUID (folio fiscal) de la factura original. Nota: no copies el UUID de imágenes o documentos impresos para evitar errores.
- Saldo insoluto: Por cada complemento, el sistema calcula el saldo anterior, el importe pagado y el saldo insoluto (lo que queda por pagar). Cuando el saldo insoluto llega a $0.00, la factura queda completamente liquidada.
- Impuestos: Debes desglosar los impuestos (IVA, IEPS) que corresponden a la porción del pago aplicado.
Tabla: Elementos clave del REP
| Elemento | Descripción |
|---|---|
| FechaPago | Fecha y hora real en que se recibió el dinero. |
| FormaDePagoP | Clave del catálogo del SAT según el medio de pago. |
| Monto | Importe exacto del pago recibido. |
| IdDocumento | UUID de la factura original que se está liquidando. |
| NumParcialidad | Número consecutivo de la parcialidad recibida. |
Consecuencias de no emitir el complemento de pago
La autoridad fiscal es clara respecto a las sanciones. Emitirlo fuera de tiempo (tienes hasta los primeros 10 días hábiles del mes siguiente al que recibiste el pago) o no emitirlo puede generar multas de entre $15,280 y $87,350 pesos, además de la posible clausura del establecimiento. Asimismo, si no generas el complemento:
- La factura relacionada no podrá ser considerada deducible para efectos fiscales.
- Tu cliente no podrá acreditar el IVA que le fue trasladado.
- Los ingresos pueden considerarse no comprobables, incrementando el riesgo de auditoría y discrepancias fiscales.
Recuerda que el complemento de pago 4.0 es obligatorio cuando la factura original se emitió con el método PPD y el pago se recibe posteriormente. Mantener tus registros en orden no solo evita sanciones, sino que mejora la conciliación de tus facturas emitidas y pagos recibidos.
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