¿Tienes dudas sobre la declaración de impuestos? En este artículo te compartimos una serie de claves para que entiendas lo más importante sobre cómo funciona y cómo hacer una declaración de impuestos mensual, que es una de las obligaciones fiscales más importantes, tanto de personas físicas como personas morales.
¿Qué es la Declaración Mensual?
Empecemos por explicar qué es la declaración mensual. También conocida como declaración provisional, ya que es la forma en que se presenta la información sobre los ingresos, gastos, utilidades y pérdidas en un mes, así como los impuestos federales:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
- Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS)
- Retenciones de Impuestos realizadas a terceros
De acuerdo con lo que establece el Sistema de Administración Tributaria (SAT), esta declaración debe realizarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago.
Toda empresa que cobra el impuesto al valor agregado por la venta de bienes o servicios a sus clientes (un impuesto directo adeudado al Estado) tiene que presentar una declaración del IVA al final de cada período contable.
El régimen de IVA elegido determina la frecuencia de la declaración fiscal, los plazos para presentar las declaraciones fiscales y el formulario necesario para presentar una declaración del IVA en línea.
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Definición y Propósito de una Declaración del IVA
Una declaración del IVA es un documento administrativo que proporciona una visión general de las transacciones de una empresa que pueden acogerse al IVA.
Esta declaración permite a las empresas completar su información financiera sobre el IVA recaudado y deducible durante un período determinado, con el fin de determinar el importe neto del IVA que debe pagarse a la administración tributaria o recibirse en forma de crédito.
La declaración del IVA también se utiliza para calcular el IVA del año siguiente.
Actualmente, existen tres tipos de regímenes de IVA que determinan la frecuencia de declaración de una empresa: el régimen exento de IVA, el régimen de estimación fiscal simplificado y el régimen de estimación fiscal normal. El régimen de IVA aplicable a una empresa depende del volumen de facturación bruto generado durante el año anterior.
Regímenes del IVA y sus Características
Régimen Exento de IVA
El régimen exento de IVA es una exención total de la declaración y el pago del IVA. Las empresas acogidas a este régimen no pueden cobrar el IVA a los consumidores ni deducirlo de sus gastos.
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Para acogerse a este régimen, la empresa no puede superar un determinado umbral de ingresos. Una vez superado este umbral, la empresa debe presentar una declaración del IVA y devolver el total del IVA a la administración tributaria el primer día del mes en que se haya superado dicho umbral. El umbral varía según los sectores y de un año a otro.
Por ejemplo, los umbrales de facturación bruta anual para la exención del IVA son:
| Actividad | Umbral 2023 (Euros) | Umbral 2024 (Euros) |
|---|---|---|
| Prestación de servicios o profesiones autónomas (excepto abogados) | 36,800 | 39,000 |
| Actividades comerciales o de alojamiento | 91,900 | 101,000 |
Algunas actividades están excluidas del régimen exento de IVA, independientemente del volumen de facturación generado.
Se trata sobre todo de las actividades inmobiliarias sujetas al IVA, las operaciones agrícolas que se acogen al régimen de estimación fiscal simplificada, las entregas dentro de una misma comunidad de medios de transporte nuevos y otras actividades sujetas opcionalmente al IVA.
Régimen de Estimación Fiscal Simplificada
El régimen de estimación fiscal simplificada, también denominado régimen simplificado, exige una única declaración del IVA que se abona en dos cuotas.
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Los volúmenes de facturación generados durante el año anterior que aplican a este régimen son:
- Entre 36,800 y 254,000 euros para los proveedores de servicios y determinadas profesiones autónomas.
- Entre 91,900 y 840,000 euros para las actividades de venta y alojamiento.
El total anual del IVA también debe ser inferior a 15,000 euros para que la empresa pueda beneficiarse del régimen simplificado. Si el IVA anual es superior a 15,000 euros, la empresa tendría entonces que presentar la declaración con arreglo al régimen normal del IVA.
Tenga en cuenta que algunas actividades inmobiliarias y de importación están excluidas del régimen de estimación fiscal simplificada.
Régimen de Estimación Fiscal Normal
El régimen de estimación fiscal normal exige una declaración mensual del IVA.
Se aplica a las empresas con un volumen de facturación bruto del año anterior superior a 254,000 euros en el caso de los servicios y determinadas profesiones autónomas, y a 840,000 euros en el caso de las actividades de venta y alojamiento.
Las empresas que declaran más de 15,000 euros de IVA al año también deben acogerse a este régimen.
Nota: Si deseas acogerte al régimen normal de IVA, puedes hacerlo aunque tu volumen de negocios no supere el umbral indicado.
¿Quién y Cuándo Presentar la Declaración del IVA?
Obligación General
Toda empresa o persona que no esté acogida al régimen de exención del IVA debe declarar su IVA si la actividad realizada se lleva a cabo de forma habitual y continuada. Las actividades realizadas de forma ocasional están exentas de declaración.
Plazos de Presentación
La fecha exacta de presentación varía en función del régimen de IVA gravable y de la fecha de cierre del ejercicio contable.
Declaración Mensual
Los contribuyentes presentarán sus declaraciones de pagos mensuales de IVA mediante declaración ante las oficinas autorizadas, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. (Art. 5o. clave).
Bajo el régimen normal, la presentación de la declaración mensual del IVA depende de la zona geográfica y de la jurisdicción en la que opera la empresa. Puedes encontrar la fecha exacta de presentación para tu empresa a través de tu espacio profesional en el sitio web de la Dirección General de Finanzas Públicas.
Declaración y Pagos Trimestrales (Casos Específicos)
El artículo 5-F establece que las personas físicas que únicamente obtengan ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, cuyo monto mensual no exceda de 10 salarios mínimos, elevados al mes, que ejerzan la opción a que se refiere el artículo 116 de la Ley del ISR de efectuar los pagos provisionales en forma trimestral para efectos del ISR, en lugar de presentar mensualmente la declaración mensual a que se refiere el artículo 5-D de esta Ley, deberán calcular el IVA en forma trimestral por los períodos de enero, febrero y marzo; abril, mayo y junio; julio, agosto y septiembre, y octubre, noviembre y diciembre, de cada año y efectuar el pago a más tardar el día 17 del mes siguiente al trimestre al que corresponda el pago.
Declaración Anual del IVA y Pagos (Régimen Simplificado)
Con el régimen simplificado, la empresa debe presentar su declaración del IVA como muy tarde el segundo día hábil después del 1 de mayo, salvo si su ejercicio contable no coincide con el año civil. En este caso, la declaración debe presentarse en los tres meses siguientes al final del ejercicio utilizado.
Bajo el régimen simplificado, se pagan dos cuotas de IVA a la administración tributaria cada año. El pago de julio corresponde al 55 % del total del IVA adeudado por el año anterior, y el pago de diciembre representa el 40 % del total del IVA adeudado por el año anterior. Si el segundo pago es inferior a 1000 euros, queda exento de pagar el IVA, que se liquida con la declaración anual de la renta.
Guía Paso a Paso para la Declaración Mensual Ante el SAT
Si tienes dudas sobre cómo hacer tu declaración mensual ante el SAT, a continuación te presentamos una breve guía sobre cómo hacer este trámite paso a paso.
Lo primero que debes tomar en cuenta es que para poder ingresar a la plataforma y presentar tus declaraciones es necesario que además de tu clave de RFC, tengas tu contraseña o e.firma.
También debes tener a la mano tu información sobre los ingresos acumulables, compras y gastos del periodo, deducciones personales y total de deducciones.
Para Personas Físicas
Se trata de un procedimiento que se realiza en línea, a través del portal del SAT: www.sat.go.mx.
- Deberás elegir el apartado "Declaraciones" y seleccionar la opción "Ver más".
- Dentro del menú desplegable, deberás dar clic entre alguno de estos, según sea tu caso, si perteneces al Régimen Simplificado de Confianza (Resico) o al Régimen General:
- Presenta tu declaración de pagos provisionales y definitivos. Régimen simplificado de confianza
- Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas físicas.
- Una vez que elijas la opción correspondiente, deberás dar clic en el botón "INICIAR", el menú te pedirá ingresar con tu contraseña o e.firma.
- Cuando estés dentro del sistema, deberás elegir la opción "Presentar tu declaración", te desplegará un formulario, donde deberás llenar la declaración.
- Te pedirá elegir, dentro de diversas opciones: Tipo de declaración normal, el mes correspondiente en el campo denominado "Periodo"; en la periodicidad "Mensual", el año en el campo de "Ejercicio" y posteriormente deberás seleccionar las obligaciones que se declaran.
- La plataforma te cargará las obligaciones predeterminadas, de acuerdo con el Régimen en el que estás inscrito: Impuesto al Valor Agregado (IVA) o Impuesto Sobre la Renta (ISR), entre otros. Es necesario dar clic en "Continuar".
- Posteriormente, te pedirá llenar la "Determinación del Impuesto", de cada una de las obligaciones, con información sobre: Ingresos, Ingresos exentos, compras y gastos del periodo, estímulos deducibles, actividades gravadas, exentas; IVA cobrado e IVA acreditable, entre otros, de acuerdo con el tipo de impuesto del que se trata, para calcular los montos correspondientes a impuestos, que deben pagarse.
- El pago mensual será la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de las actividades realizadas en el mes por el que se efectúa el pago, a excepción de las importaciones de bienes tangibles, y las cantidades por las que proceda el acreditamiento determinadas en los términos de esta Ley.
- Finalmente, deberás revisar las declaraciones correspondientes para verificar los datos y cantidades en la vista previa de la declaración. Dar clic en enviar declaración y descargar los acuses generados.
Recuerda que, en caso de pertenecer al Resico, tendrás un cálculo precargado, de acuerdo con las facturas emitidas y recibidas.
Para Personas Morales
Ahora veamos cómo hacer una declaración mensual ante el SAT para personas morales, que también se realiza en el Servicio de Declaraciones de Pagos, que es la aplicación electrónica del SAT para presentar los pagos provisionales o definitivos del ISR, IVA o IEPS, donde se incluyen las retenciones, ya sea en declaraciones normales, complementarias, extemporáneas y de corrección fiscal.
- Deberás ingresar a la plataforma desde la sección "Empresas" en el portal del SAT y elegir en la opción de "declaraciones":
- Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas morales
- Presenta tu declaración de pagos provisionales y definitivos. Régimen simplificado de confianza, según sea el caso.
- Una vez que te lleve a la opción elegida y dar clic en el botón "INICIAR", deberás ingresar con la clave de RFC y contraseña o e.firma.
- De igual manera, deberás seleccionar los impuestos correspondientes que deseas declarar, de acuerdo con la actividad económica que realiza tu empresa.
- Conforme elijas cada impuesto, la plataforma te solicitará la información correspondiente, que deberás llenar con base en los datos contenidos en tu registro contable.
- Finalmente, deberás llenar la declaración. Obtén el acuse de recibo de la declaración y, en su caso, línea de captura para realizar los pagos.
De igual manera que en el caso de las personas físicas, recuerda que para el caso de las personas morales, bajo el régimen de Resico, el cálculo de los impuestos está precargado y es mucho más sencillo.
Es importante notar que si se realizan devoluciones de bienes enajenados u otorgan descuentos o bonificaciones, solo se podrá deducir el monto de dichos conceptos hasta por el valor de las actividades por las que se deba pagar el IVA.
Sanciones por Presentar la Declaración del IVA Después de la Fecha Límite
Para evitar sanciones, es imperativo que las empresas presenten sus declaraciones del IVA de acuerdo con el régimen aplicable. Como ves, es mejor declarar y pagar tus impuestos en el tiempo establecido.
- Por cada mes de retraso, la empresa acumula un interés del 0.2 % sobre el pago del IVA.
- Si la declaración se presenta en los 30 días siguientes al requerimiento, se incurre en un 10 % adicional.
- Si la declaración se presenta una vez transcurrido ese plazo de 30 días, los intereses aumentan hasta el 40 %.
- Por último, en caso de no presentar la declaración del IVA o de presentar los formularios incorrectos, se aplica una tasa incrementada del 80 %.