En 2025, la digitalización fiscal en México exige a los contribuyentes estar informados y cumplir con sus obligaciones de forma eficiente. Una factura electrónica es un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que respalda legalmente una transacción económica entre dos partes.
Según la Secretaría de Economía, el CFDI es indispensable para validar operaciones comerciales, acreditar propiedad de bienes y registrar movimientos financieros. Emitir una factura no tiene costo si se utiliza el sistema gratuito del SAT.
¿Qué es el CFDI?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un documento electrónico que sirve como comprobante de las operaciones comerciales realizadas por personas físicas y morales. Es similar a una factura electrónica, pero con características específicas que la hacen válida ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El CFDI se genera en formato XML (lenguaje extensible de marcas). Al utilizar XML, el SAT puede procesar de manera eficiente una gran cantidad de CFDI, lo que garantiza la seguridad y la integridad de los datos fiscales.
CFDI 4.0: La Versión Actual
El CFDI 4.0 es la versión más reciente y actualmente obligatoria del comprobante fiscal digital. Esta nueva versión entró en vigor el 1 de abril de 2023 y se caracteriza por ser más completa y detallada, lo que permite una mejor captura y análisis de la información fiscal.
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Diferencias entre CFDI 3.3 y CFDI 4.0
El CFDI 3.3 fue una actualización a las reglas de emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, introducida por el SAT en julio de 2017, entrando en vigor el 1 de enero de 2018. Esta versión buscaba simplificar la emisión de facturas electrónicas y añadió el complemento de pago. Si bien el CFDI 3.3 fue muy utilizado, su validez se extendió hasta el 30 de junio de 2023, momento en que fue reemplazado por el CFDI 4.0.
Además de ser una versión mejorada, el CFDI 4.0 incluye:
- Mayor detalle en la información: dispone de campos adicionales para proporcionar una descripción más detallada de los bienes o servicios, así como de los impuestos aplicables.
- Mayor precisión en los cálculos: los cálculos fiscales son más precisos y se ajustan a las últimas disposiciones fiscales.
- Adaptación a nuevos esquemas fiscales: está diseñado para adaptarse a los nuevos esquemas fiscales y a las actualizaciones en la legislación.
- Mayor seguridad: incorpora medidas de seguridad adicionales para garantizar la autenticidad y la integridad de los comprobantes.
Usos del CFDI
Más allá de contener la información fiscal detallada y servir como respaldo de las transacciones, el CFDI también ayuda a:
- Verificación de la legalidad de las empresas: es posible verificar la identidad y legalidad de la empresa con la que se realiza una transacción. Esto ayuda a prevenir fraudes y a garantizar que se está haciendo negocios con empresas establecidas.
- Comprobante de ingresos y retenciones: sirve como evidencia de los ingresos obtenidos por una empresa, así como de las retenciones de impuestos que se han realizado. En muchos casos, actúa de forma similar a un recibo de pago.
- Facilita las auditorías: simplifican el proceso de auditoría, ya que toda la información relevante sobre las operaciones se encuentra en un solo documento electrónico.
- Aumenta la transparencia: al ser un documento público y accesible a través de los sistemas del SAT, contribuye a aumentar la transparencia en las operaciones comerciales y a combatir la evasión fiscal.
- Facilita la conciliación bancaria: pueden ser conciliados con los extractos bancarios, lo que permite identificar cualquier discrepancia, corregir errores con mayor rapidez, simplificar la recepción de pagos y asegurar que los comprobantes de recepción de pagos sean precisos.
- Permite la deducción de gastos: son un requisito indispensable para deducir gastos en la declaración de impuestos y para asegurarse de que los impuestos correspondientes se hayan calculado correctamente.
- Simplifica los procesos administrativos: al digitalizar la facturación, se reducen los costos de impresión, almacenamiento y envío de facturas físicas.
- Acceso a créditos fiscales: en algunos casos, pueden ser utilizados para acceder a créditos fiscales o beneficios fiscales.
- Cumple con obligaciones fiscales: el uso del CFDI es obligatorio para diversas operaciones y contribuye a fortalecer la recaudación fiscal.
Sustento Normativo del CFDI
Al ser un trámite legal, el CFDI está fundamentado en el Código Fiscal de la Federación (CFF), más precisamente en el artículo 29.
El artículo señala que los contribuyentes deben expedir comprobantes fiscales por las operaciones que realicen, incluyendo la venta de bienes, la prestación de servicios, la obtención de ingresos y la realización de erogaciones. Estos comprobantes deben cumplir con los requisitos establecidos por el SAT, incluyendo la utilización del XML, la inclusión de ciertos datos fiscales como el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del emisor y del receptor, la descripción de la operación, el monto de la transacción, los impuestos aplicables y el régimen fiscal del contribuyente. El artículo 29 del CFF es la base legal que establece la obligatoriedad del CFDI y define los requisitos que deben cumplir estos comprobantes fiscales.
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Características del CFDI
A continuación, te detallamos todas las características que todo CFDI debe cumplir:
- Es único ante el receptor y el SAT: cada uno tiene un número de folio fiscal único que lo identifica de manera inequívoca. Esto permite al SAT llevar un registro detallado de todas las operaciones realizadas y evitar duplicidades.
- Incluye un CSD y el timbrado de la factura: el Certificado de Sello Digital (CSD) es una clave electrónica que identifica al emisor del comprobante y garantiza la autenticidad del documento. El timbrado es el proceso por el cual el SAT comprueba la información del CFDI y le asigna un folio fiscal.
- Es emitido por un proveedor autorizado de certificación por el SAT: los comprobantes deben emitirse mediante un software de facturación que cuente con la autorización del SAT. Este sistema de facturación genera el XML y el timbrado del CFDI.
- Rastreable: cada comprobante tiene un historial que permite rastrear su generación, modificación y cancelación. Esta información es útil para realizar auditorías, resolver cualquier discrepancia y verificar su cumplimiento ante la autoridad fiscal.
- Está vinculado al RFC de los contribuyentes: tanto el emisor como el receptor del comprobante deben contar con un RFC válido. Este dato es fundamental para identificar a las partes involucradas en la operación.
- 100 % electrónico: el comprobante se genera, transmite y almacena en formato digital. Esto sirve para eliminar la necesidad de imprimir y almacenar facturas físicas, lo que reduce costos y facilita la gestión de los documentos.
Datos Esenciales en un CFDI
Estos son los campos obligatorios a llenar, para que el CFDI sea válido:
- Sello digital: es la firma electrónica que garantiza la autenticidad del comprobante y vincula el documento con el emisor.
- Fecha y hora de emisión: indica el momento exacto en que se generó el comprobante.
- Nombre, denominación o razón social: corresponde al nombre completo del emisor del comprobante.
- Operación comercial: describe de manera clara y concisa la transacción realizada (venta de bienes, prestación de servicios, etc.)
- Código postal: indica el código postal del domicilio fiscal del emisor.
- Sello digital y QR para autenticar: además del sello digital del emisor, el CFDI debe incluir un código QR que permite verificar la autenticidad del documento de manera rápida y sencilla.
- Descripción de los bienes o servicios: detalla los productos o servicios que se están transfiriendo, incluyendo cantidad, unidad de medida y descripción detallada.
- Tipo de comprobante: define si se trata de una factura, nota de crédito, nota de débito, etc.
- Forma de pago y método de pago: indica cómo se realizó el pago (contado, crédito, transferencia, etc.) y el método utilizado (efectivo, tarjeta, cheque, etc.)
- Cuenta o referencia de pago: en caso de que aplique, se debe incluir el número de cuenta o referencia bancaria para identificar el pago.
- Precio unitario y total: se debe indicar el precio por unidad de cada producto o servicio, así como el importe total de la operación.
Requisitos Esenciales para Generar el CFDI 4.0
Para poder emitir el CFDI 4.0, las empresas deben cumplir con dos requisitos fundamentales que les permitirán realizar este trámite de manera legal y segura:
- Tener vigente la firma electrónica avanzada (FIEL): es indispensable para realizar trámites fiscales en línea, incluyendo la generación de CFDI. Para obtener la FIEL, se debe acudir a un módulo de atención del SAT y presentar la documentación requerida.
- Tramitar un certificado de sello digital (CSD): este certificado garantiza la autenticidad de los comprobantes fiscales y permite al SAT verificar su origen. Para obtenerlo, se debe contar con la FIEL vigente y realizar el trámite ante un proveedor autorizado de certificación (PAC).
Tipos de CFDI
Existen seis tipos principales de CFDI que se pueden emitir a través de un Proveedor Autorizado de Certificación. Cada uno de estos tipos de comprobantes fiscales, tiene características y usos específicos:
- CFDI de Ingresos: Se emite cuando una persona o empresa recibe un pago por la venta de bienes o servicios. Es el más común y se utiliza en la mayoría de las transacciones comerciales.
- CFDI de Egreso: Se utiliza para documentar gastos realizados por una empresa, como la compra de insumos, la contratación de servicios o el pago de nóminas.
- CFDI de Traslado: Se utiliza para documentar el traslado de bienes, ya sea para su venta o para su uso propio. Es usual en operaciones de comercio exterior y en algunos casos debe incluir también una carta porte, que acredite la legalidad del transporte de mercancías.
- CFDI de Nómina: Se utiliza para documentar el pago de salarios y prestaciones a los empleados de una empresa. Este comprobante de nómina o recibo de nómina, es obligatorio para empresas y para ser válido debe cumplir los requisitos establecidos por el SAT.
- CFDI de Pago: Se utiliza para documentar el pago de impuestos, contribuciones o aprovechamientos. Se trata de un documento esencial para llevar un registro de los pagos realizados.
- CFDI de Retenciones e Información de Pagos: Se utiliza para documentar las retenciones de impuestos que se realizan a terceros, como las retenciones del ISR a proveedores.
¿Dónde Emitir los CFDI?
Existen dos vías principales para emitir un comprobante fiscal digital por Internet. El principal es el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el cual ofrece una plataforma gratuita diseñada para que los contribuyentes generen sus propios comprobantes. Esta opción es útil para manejar un bajo volumen de facturas y buscan tener un mayor control sobre este proceso. Sin embargo, el portal del SAT tiene limitaciones en funcionalidades y personalización, lo que puede ser no ideal para empresas con necesidades específicas o con alto volumen de facturación.
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La segunda opción es contratar un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), una empresa aprobada por el SAT para emitir CFDI. Estos proveedores facilitan la generación masiva de facturas, la integración con sistemas contables, la firma electrónica y el almacenamiento de los comprobantes en la nube. Si bien los servicios de un PAC suelen tener un costo, este puede variar dependiendo el volumen de facturas y las funcionalidades contratadas. Al optar por un PAC, las empresas pueden optimizar sus procesos de facturación, reducir errores y garantizar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Obligación de Emitir CFDI
Todos los contribuyentes en México están obligados a emitir CFDI por internet. Es decir, que cualquier persona moral o física que realice actividades económicas y esté inscrita en el RFC debe emitir facturas electrónicas por sus operaciones.
Consecuencias de No Emitir CFDI
El incumplimiento en la emisión de CFDI puede acarrear graves consecuencias para los contribuyentes. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha establecido sanciones y multas para aquellos que no cumplan con esta obligación fiscal.
Al no emitirlo, los contribuyentes se exponen a las siguientes sanciones:
- Multas económicas: el monto de las multas puede variar dependiendo de la gravedad de la infracción y del número de comprobantes no emitidos. Estas multas pueden ser altas y generar un impacto negativo en las finanzas de las empresas.
- Clausura temporal: en casos de reincidencia o de infracciones graves, el SAT puede imponer la clausura temporal del establecimiento, lo que implica la suspensión de las actividades económicas por un periodo determinado.
- Procedimientos administrativos: el SAT puede iniciar procedimientos administrativos en contra de los contribuyentes que no cumplan. Estos procedimientos pueden derivar en la imposición de otras sanciones o en la determinación de créditos fiscales a cargo del contribuyente.
- Dificultades para deducir gastos: los gastos que no estén respaldados por un comprobante válido no podrán ser deducidos para efectos fiscales, lo que disminuye la utilidad fiscal y, por lo tanto, el impuesto a pagar.
Uso del CFDI
El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario.
La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. Se elimina el uso «Por Definir».Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión.
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios:
- 06 - No objeto de IVA y sí objeto de IEPS.
- 07 - Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS.
- 08 - No objeto de IVA ni de IEPS.
CFDI Global: Facturación para el Público en General
Conoce cómo emitir un CFDI Global para facturar las operaciones al público en general con CFDI 4.0 en 2025. Si tienes un negocio y vendes productos directamente al público en general, seguramente en un principio te preguntaste cómo facturar estos ingresos ante el SAT. En este artículo descubrirás qué es exactamente una factura global, cuándo y por qué debes emitirla, además de cómo hacerlo correctamente.
Diferencia entre Factura Individual y Global
En cambio, el CFDI Global consolida múltiples operaciones por las que no se emitió una factura individual al instante. Una Factura con RFC Genérico (de tipo Individual) es como tomarle una foto a una sola venta específica. La emites cuando un cliente, aunque no te dé su RFC particular, te pide un comprobante fiscal en ese mismo momento. En cambio, una Factura Global (o CFDI Global) es como hacer un álbum de fotos de muchas ventas pequeñas. La emites al final de un periodo (día, semana, mes, etc.) para agrupar todas esas operaciones con el público en general por las que NO emitiste un CFDI individualizado al instante porque no te lo pidieron.
De acuerdo con la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), tienes la obligación de expedir el CFDI Global. Imagina que tienes una panadería. A lo largo del día, vendes docenas de piezas de pan y algunos pasteles.
Datos Clave para el CFDI Global
- Forma de Pago: Aquí debes registrar la clave de la forma de pago con la que se liquidó la mayor cantidad de las operaciones del periodo que estás globalizando.
- Periodicidad: La clave del periodo que ampara tu factura, por ejemplo, 01 para Diario, 02 Semanal, 03 Quincenal, 04 Mensual y 05 Bimestral.
- Meses: La clave del mes o los meses que estás reportando de las operaciones celebradas con el público en general.
- ObjetoImp: Debes desglosar los impuestos de acuerdo al caso. No olvides el detalle de los comprobantes simplificados (tickets o notas de venta). Finalmente, en el nodo Impuestos (a nivel de comprobante, es decir, el resumen de impuestos), desglosarás los impuestos trasladados totales (IVA, IEPS, según aplique) y los retenidos (aunque esto último es muy raro en una factura global).
Aquí hay un ejemplo de datos a incluir:
- Docilio Fiscal del Receptor (Código Postal): Se coloca el mismo Código Postal del Emisor
- Régimen Fiscal: 616 - Sin obligaciones fiscales
- Uso de CFDI: S01 - Sin efectos fiscales
- Método de Pago: PUE - Pago en una sola exhibición (Ya que las operaciones se consideran liquidadas)
- Forma de Pago: Se elige según la forma en que han sido pagados los tickets.
- Periodicidad: 01 - Diaria; 02 - Semanal; 03 - Quincenal; 04 - Mensual; 05 Bimestral (Elige según el periodo que agrupa para factura)
- Meses: Elige de acuerdo a la clave del mes según el catálogo c_Meses.
- Año: Se coloca el año que identifica el ejercicio fiscal.
- DESCRIPCIÓN: Clave Producto o Servicio (ClaveProdServ) 01010101 (Es la clave genérica para conceptos en operaciones con PUBLICO EN GENERAL)
El nodo InformacionGlobal no puede faltar y sus datos, en especial atención a la periodicidad, mes y año. Deben ser exactos y de acuerdo a tus operaciones. El desglose de impuestos debe ser la suma precisa de los impuestos generados por todas las operaciones del periodo.
Periodicidad del CFDI Global
- Diaria: Puedes emitir una factura global al final de cada día de operaciones.
- Semanal: Tienes la opción de agrupar las operaciones de toda una semana.
- Mensual: Puedes consolidar todas las operaciones con público en general de un mes calendario.
La elección de la periodicidad es tuya, siempre dentro de lo que te permitan los lineamientos del SAT.
Errores Comunes y Soluciones en la Factura Global
Aunque te esfuerces por hacer todo bien, al emitir una Factura Global pueden surgir errores.
Consecuencia: Tu CFDI podría ser considerado inválido como Factura Global, lo que equivale a no haberla emitido correctamente.
Solución/Prevención: Este nodo es absolutamente obligatorio. Asegúrate de que tu sistema de facturación lo incluya y de que selecciones y verifiques cuidadosamente la Periodicidad (diaria, semanal, etc.), los Meses y el Año que corresponden al periodo que estás globalizando. Revisa dos veces antes de timbrar.
Consecuencia: Esto llevará a discrepancias en tus declaraciones de impuestos. Podrías pagar impuestos de menos (lo que generaría recargos y multas si el SAT lo detecta) o de más (afectando tu flujo de efectivo).
Prevención: Antes de emitir, realiza una suma cuidadosa de todas las operaciones del periodo y calcula los impuestos (IVA, IEPS) de forma y precisa. Así sabrás qué importes son los correctos al seleccionar las tasas correspondientes.
Solución: ¡Grábate estos datos! Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616, y UsoCFDI S01.
Solución/Prevención: Define claramente tu periodicidad (diaria, semanal, mensual o bimestral) y establece un recordatorio o un proceso administrativo para emitir tu CFDI Global sin falta, a más tardar 24 horas después del cierre del periodo elegido.
Ajustes y Cancelación de la Factura Global
Para realizar este proceso existen 2 métodos válidas ante el SAT:
- Revisa que el CFDI Global contenga la operación que solicita tu cliente que le factures. Valida que se encuentre aún dentro del periodo válido para poder realizar la modificación. Emite un CFDI de Egresos por el importe de la operación documentada en el CFDI global, correspondiente al monto de la compra del cliente. Por último, emite el CFDI para tu cliente.
- Cancela la Factura Global original donde incluiste la venta que solicita el cliente le factures. Emite la factura de la operación (CFDI nominativo) que te solicitó tu cliente, con sus datos fiscales y el monto correspondiente a la operación.
El proceso de cancelación sigue las reglas generales del CFDI 4.0. Si la cancelas, no olvides emitir la correcta si aún es necesario.
Ahora, te explicaré una de las situaciones que podrías afrontar. Identifica el error y prepara la información correcta, revisa tu CFDI Global original y detecta con exactitud dónde está el error en los montos (ya sea en el total, en el desglose de impuestos, en el valor de algún concepto que representa un ticket, etc.). Mientras generas la nueva factura global, debes incluir la relación con el CFDI erróneo, a través del nodo CfdiRelacionados. Utiliza la clave de TipoRelacion = 04 (“Sustitución de los CFDI previos”). Debes corregirlo lo antes posible.
La respuesta corta es, SÍ. Sabemos que el día a día de tu negocio ya es suficientemente demandante, y que cumplir con todas estas reglas fiscales puede parecer una tarea compleja. ¡Pero no tiene por qué serlo!