Entender qué es una persona física, sus ejemplos y para qué sirve en el SAT es clave si estás empezando a vender, trabajar por tu cuenta o formalizar tu operación. Es probable que en la vida laboral hayas escuchado hablar sobre la persona física y moral, ¿pero a qué se refieren y cuál es su diferencia? Al entender lo básico sobre los tipos de contribuyente persona física y moral, más fácilmente podrás comprender el tema de los regímenes fiscales.
¿Qué es una Persona Física y una Persona Moral?
Tenemos que tener en cuenta que para el Servicio de Administración Tributaria existen de manera general dos tipos de contribuyentes: las personas físicas y las personas morales. La persona física es aquel individuo con capacidad jurídica que realiza una actividad económica como vendedor, empleado, profesionista, comerciante, etc. Una persona física es un individuo, es decir, una persona real, que puede tener derechos y obligaciones ante la ley. A diferencia de una empresa, una persona física no necesita una razón social para existir fiscalmente. Por eso, muchos vendedores de Mercado Libre, Shopify o Tiendanube comienzan como persona física.
Por otro lado, la persona moral es el conjunto de personas físicas que trabajan legalmente, pretendiendo la utilidad pública o privada y unidas por un fin específico, como conformar una empresa o sociedad. Dicho simplificadamente, es una figura fiscal constituida por un grupo de personas físicas. Como vemos, hay diferencias evidentes entre las personas físicas y morales, distinguirlas con precisión te ayudará a entender mejor el régimen a elegir dependiendo de tu actividad.
La Importancia de Formalizar tu Actividad Económica en Línea
Empezar a vender en línea en México muchas veces arranca de forma simple: publicas productos, haces tus primeras ventas y cobras a tu nombre. Aunque para algunos resulte tentador no hacerlo, la respuesta directa es sí, es necesario registrarse ante la autoridad fiscal. La formalización es una decisión estratégica que te permitirá construir un negocio sólido, confiable y con posibilidades reales de crecimiento. Recuerda que si quieres crear un negocio con posibilidad de crecimiento, es necesario hacer las cosas bien desde el principio y con apego a la ley.
Primero, al no darte de alta legal y fiscalmente, no podrás realizar la facturación electrónica. Esto podría ocasionar que tus ventas caigan porque muchos clientes suelen solicitar factura para deducir sus impuestos. Por otro lado, incluso para vender en línea necesitas estar registrado ante algún banco para recibir los ingresos; y las instituciones financieras requieren los datos fiscales de persona física y moral para dar de alta la cuenta. A partir del artículo 113-A se establecen las características y obligaciones para las personas físicas que venden o prestan servicios a través de internet.
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Regímenes Fiscales para Personas Físicas
Ahora bien, para fines fiscales, la legislación prevé diversos regímenes donde, tanto la persona física y moral constituida, debe pagar impuestos según el tipo de actividad e ingreso que perciben. Se le conoce como régimen al conjunto de derechos y obligaciones del contribuyente según sus actividades económicas. Dentro de los diferentes tipos de personas físicas existen distintos regímenes fiscales, estos son: asalariados, arrendamiento, actividades empresariales, Régimen Simplificado de Confianza, etc.
Como bien sabemos, todas las personas que generen ingresos tienen la obligación de declarar impuestos y pagarlos según corresponda. Por lo tanto, las obligaciones fiscales de cada persona varían de acuerdo al régimen fiscal en el que se encuentren, es decir, el régimen fiscal son todas las obligaciones tributarias que te corresponden dependiendo de tus actividades comerciales o nivel de ingresos. La mayor cantidad de contribuyentes tienden a ser personas físicas con actividad empresarial.
Persona Física con Actividad Empresarial
Cuando hablamos de persona física con actividad empresarial nos referimos a un régimen fiscal, específicamente a las personas que perciben ingresos, ya que se dedican al comercio o participan en alguna industria por cuenta propia. Por definición, el SAT indica que a las personas físicas con actividad empresarial son "aquellas personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales (restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etc.), industriales (minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción), enajenación de bienes, de autotransporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así como aquellas personas físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etc.)".
Este es el régimen que llegó a sustituir al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). El más común es el régimen de persona física con actividad empresarial, ya que los demás regímenes son opcionales u obligatorios para ciertas actividades. Sin embargo, este se considera como el Régimen General, es decir, cuando no cumples los requisitos de otro Régimen vas al Régimen General de Personas Físicas con Actividad Empresarial o Servicios Profesionales.
Requisitos para Darse de Alta como Persona Física con Actividad Empresarial
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene una serie de requisitos que debes cumplir para poder darte de alta como persona física con actividad empresarial. Es relevante señalar que todos los documentos debes llevarlos originales, pues el SAT no se queda con ninguno de estos documentos, ellos lo escanean y te lo regresan al instante. Además, tus documentos deben ser legibles y claros, sin borrones o tachones, ya que esto solo hará que el trámite se entorpezca y sea más lento.
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- Acuse de preinscripción al RFC.
- Comprobante de domicilio fiscal.
- Identificación oficial con fotografía.
- Si eres extranjero deberás llevar tu forma migratoria múltiple (FMM) o carta de naturalización o documento migratorio vigente.
- Llevar tu CURP impresa.
- Tener un USB y si está previamente formateado es un plus.
- Llevar tu acta de nacimiento, en el caso de que los datos del CURP (Clave Única de Registro de Población) no hayan sido certificados.
Cómo Darse de Alta como Persona Física con Actividad Empresarial
Si ya consignaste todos los requisitos mencionados anteriormente, estos son los pasos que debes seguir a continuación:
- Solicitar una cita ante el SAT. De forma online o por vía telefónica. Deberás escoger la opción de inscripción en el registro federal de contribuyentes (RFC) lo cual es una clave única de registro para identificar a cualquiera que realice una actividad económica y deba contribuir ante el SAT.
- Si ya tienes tu «contraseña» del SAT, antes llamada CIEC, puedes realizar el «Aviso de actualización de actividades económicas» y darte de alta en el régimen deseado desde la página de internet.
- Aunque no es obligatorio, te recomendamos llevar la pre inscripción al RFC para ahorrarte unos minutos.
Para darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) como persona física, es posible hacer el trámite en línea a través del Portal del SAT o físicamente en las oficinas del SAT.
Ventajas y Desventajas de una Persona Física con Actividad Empresarial
Ser una persona física con actividad empresarial viene con muchos beneficios; sin embargo, también existen unas obligaciones fiscales que deberás cumplir.
Ventajas
- La toma de decisiones comerciales depende de ti, al no contar ni con socios ni otras figuras de autoridad legal.
- Podrás administrar tus propios costos operativos y tiempos de entrega.
- No se debe pagar por la constitución del negocio.
- No se reparten utilidades, todas las ganancias son de una sola persona.
Desventajas
- Con el nuevo sistema de pensión AFORE solamente estarías aumentándolo mediante aportaciones voluntarias.
- No cuentas con prestaciones.
- Debes encargarte de tus propios gastos médicos, en vez de hacerlo a través del seguro social mexicano (IMSS).
- No cotizas en el Infonavit.
- Eres el único responsable legal ante cualquier problemática que pueda presentarse.
Obligaciones Fiscales de una Persona Física con Actividad Empresarial
La mayor cantidad de contribuyentes tienden a ser personas físicas con actividad empresarial, si es este tu caso, o buscas comenzar a serlo, lo más importante es que cumplas con todas tus obligaciones fiscales para evitar multas y malos ratos.
- Inscribirte en el RFC.
- Mantener actualizada tu información ante el RFC.
- Llevar tu contabilidad.
- Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
- Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
- Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su caso, entrégales en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el empleo.
- Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
Asesoramiento y Herramientas
Aunque legalmente puedes hacer todo el proceso por cuenta propia, siempre es recomendable verificar con un profesional de la materia las obligaciones fiscales a las que quedarías sujeto, determinar qué régimen te convendría más o prever si necesitarás licencias adicionales por tu actividad. En Konta puedes asesorarte con expertos en la materia, ¡te ayudaremos durante todo el proceso! Contáctanos y descubre lo fácil que es.
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