Cómo presentar mi declaración de pagos provisionales por arrendamiento

¿Tienes dudas sobre la declaración de impuestos?, en este artículo te compartimos una serie de claves para que entiendas lo más importante sobre cómo funciona y cómo hacer una declaración de impuestos mensual, que es una de las obligaciones fiscales más importantes, tanto de personas físicas como personas morales. También conocida como declaración provisional, es la forma en que se presenta la información sobre los ingresos, gastos, utilidades y pérdidas en un mes, así como los impuestos federales: Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA). De acuerdo con lo que establece el Sistema de Administración Tributaria (SAT) esta declaración debe realizarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago.

Periodicidad de las declaraciones por arrendamiento

La regla general es que las personas físicas declaran mensualmente. Sin embargo, existe una facilidad para ciertos contribuyentes de arrendamiento (renta de inmuebles) con ingresos bajos: pueden optar por presentar sus declaraciones trimestrales de ISR en lugar de hacerlo mensualmente.

A continuación te explicamos las reglas y consideraciones para optar por esta facilidad:

• El límite establecido es 10 UMA mensuales. La UMA es una unidad económica de referencia que se actualiza cada año. En 2024, la UMA mensual fue de $3,300.53 pesos. Diez veces esa cantidad equivalen a aprox. $33,005 mensuales.
• Este umbral se considera mes a mes. Si en un mes la renta rebasara las 10 UMA, ya no aplicaría la facilidad (tendría que declararse mensualmente).
• La facilidad originalmente aplica a quienes solo tienen ingresos de arrendamiento. No obstante, la propia ley y reglas misceláneas aclaran que tener ciertos otros ingresos no impide usar la opción trimestral. Lo que sí excluye es si también se tiene ingresos por actividades empresariales o profesionales (otro régimen que requiere pagos mensuales) o si las rentas sobrepasan el límite.
• Es decir, la facilidad trimestral solo aplica al ISR de arrendamiento, no al IVA.

¿Cómo actualizar las obligaciones para declarar trimestralmente?

Es recomendable actualizar las obligaciones en el RFC para reflejar el cambio de periodicidad, a fin de que el SAT espere las declaraciones cada trimestre y no cada mes. Este trámite se realiza en línea en el portal del SAT (apartado RFC > Actualización > Aumento o disminución de obligaciones) indicando que los pagos provisionales de ISR por arrendamiento serán trimestrales. Observa que las fechas siguen la misma regla del día 17 del mes siguiente al período, solo que ahora el «período» es de tres meses.

Como ejemplo, supongamos que solo se percibe $10,000 mensuales de renta de un departamento (casa habitación, sin IVA). En abril, presentarías una sola declaración de ISR por los ingresos acumulados de enero, febrero y marzo (en este caso $30,000 trimestrales). El SAT generará una línea de captura por el impuesto correspondiente a ese trimestre. Se repetiría el proceso en julio, octubre y enero del siguiente año.

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Paso a paso para realizar el trámite en el portal del SAT

Si tienes dudas sobre cómo hacer tu declaración ante el SAT, a continuación te presentamos una breve guía sobre cómo hacer este trámite paso a paso:

1. Lo primero que debes tomar en cuenta es que para poder ingresar a la plataforma y presentar tus declaraciones es necesario que además de tu clave de RFC, tengas tu contraseña o e.firma.
2. También debes tener a la mano tu información sobre los ingresos acumulables, compras y gastos del periodo, deducciones personales y total de deducciones.
3. Se trata de un procedimiento que se realiza en línea, a través del portal del SAT: www.sat.go.mx, donde tendrás que elegir el apartado "Declaraciones" y seleccionar la opción "Ver más", dentro del menú desplegable, deberás dar clic entre alguno de estos, según sea tu caso, si perteneces al Régimen Simplificado de Confianza (Resico) o al Régimen General.
4. Presenta tu declaración de pagos provisionales y definitivos. Régimen simplificado de confianza o Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas físicas.
5. Una vez que elijas la opción correspondiente, deberás dar clic en el botón "INICIAR", el menú te pedirá ingresar con tu contraseña o e.firma.
6. Cuando estés dentro del sistema, deberás elegir la opción "Presentar tu declaración", te desplegará un formulario, donde deberás llenar la declaración. Te pedirá elegir, dentro de diversas opciones: Tipo de declaración normal, el mes correspondiente en el campo denominado "Periodo"; en la periodicidad "Mensual", el año en el campo de "Ejercicio" y posteriormente deberás seleccionar las obligaciones que se declaran.
7. La plataforma te cargará las obligaciones predeterminadas, de acuerdo con el Régimen en el que estás inscrito: Impuesto al Valor Agregado (IVA) o Impuesto Sobre la Renta (ISR), entre otros. Es necesario dar clic en "Continuar".
8. Posteriormente, te pedirá llenar la "Determinación del Impuesto", de cada una de las obligaciones, con información sobre: Ingresos, Ingresos exentos, compras y gastos del periodo, estímulos deducibles, actividades gravadas, exentas; IVA cobrado e IVA acreditable, entre otros, de acuerdo con el tipo de impuesto del que se trata, para calcular los montos correspondientes a impuestos, que deben pagarse.
9. Finalmente, deberás revisar las declaraciones correspondientes para verificar los datos y cantidades en la vista previa de la declaración. Dar clic en enviar declaración y descargar los acuses generados.

Marco Legal de las Obligaciones

Para los efectos de los artículos 116, párrafos primero y tercero, 118, fracción IV de la Ley del ISR y 32, fracción IV de la Ley del IVA, si tienes ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles y optaste por utilizar el aplicativo de “Mis cuentas” en términos de lo dispuesto en las reglas 2.8.1.8. y 3.14.3, debes cumplir rigurosamente con tus declaraciones.

Recuerda que una de las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales es hacer las declaraciones correspondientes ante el SAT. Por el contrario, cuando se paga fuera del plazo alguna obligación fiscal, las autoridades pueden llegar a imponer alguna multa o recargo. Como ves, es mejor declarar y pagar tus impuestos en el tiempo establecido.

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