El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que se aplica en México a bienes y servicios específicos, especialmente aquellos que generan impactos en la salud y el medio ambiente. Está regulado por la Ley del IEPS y disposiciones complementarias dentro del Código Fiscal de la Federación.
Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. La finalidad de este impuesto es reducir el consumo de estos productos al elevar su precio, ya que algunos de ellos son considerados dañinos para la salud. Además de regular el consumo, el IEPS tiene como finalidad principal generar ingresos para el Estado.
¿Quiénes están obligados a pagar el IEPS?
Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto.
Bienes y Servicios Sujetos a IEPS
El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cervezas y tabacos, entre otros bienes, principalmente.
Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico.
Lea también: IVA 21% Excel
El catálogo de bienes y servicios sujetos a este impuesto es amplio. Es importante que las empresas verifiquen en la Ley del IEPS para identificar correctamente qué son los IEPS aplicables a sus productos o servicios.
Ejemplos de bienes gravados:
- Aguamiel y derivados: Este producto es parte de la cultura tradicional mexicana y tiene un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas.
- Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad.
¿Cómo se calcula el IEPS?
Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. Es importante considerar que cada categoría tiene mecánicas de cálculo distintas, algunas utilizan cuotas fijas por unidad, mientras que otras aplican tasas porcentuales sobre el precio. Esto significa que el impacto del impuesto en el precio final puede variar dependiendo del producto.
Calcular el IEPS requiere conocer la tasa aplicable al producto o servicio. El IEPS se suma primero al precio del producto, y después el IVA se calcula sobre ese subtotal. El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras.
Modificaciones y ejemplos de cálculo:
Para 2026, el IEPS tuvo modificaciones importantes como parte del Paquete Económico aprobado. Uno de los ajustes más relevantes fue el aumento del impuesto a bebidas saborizadas. La cuota pasó de $1.64 a $3.08 por litro en bebidas con azúcares añadidos. Para cigarros y otros tabacos labrados, la tasa del IEPS pasó de 160% a 200%.
Lea también: Guía IVA reducido
Tabla de Modificaciones al IEPS (2026)
| Producto/Servicio | Tasa/Cuota Anterior | Tasa/Cuota Actualizada (2026) |
|---|---|---|
| Bebidas saborizadas (por litro) | $1.64 | $3.08 |
| Cigarros y otros tabacos labrados | 160% | 200% |
Para las bebidas alcohólicas, las tasas pueden variar según su graduación:
- Con una graduación alcohólica de hasta 14° G.L.
- Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta 20° G.L.
- Con una graduación alcohólica de más de 20° G.L.
Veamos un ejemplo. Imaginemos que se quieren importar 100 botellas de vodka con una graduación alcohólica de 15° G.L. y un valor de 20 usd cada botella, de acuerdo a las cuotas aplicables nos corresponde una tasa del 30%. Tenemos una tasa del IGI del 20% y al momento de la importación tenemos un tipo de cambio de $20.05.
Tomando estas tasas en cuenta, imagina que se requiere calcular el IEPS de una bebida alcohólica con un grado de 14, que cuesta $200.00. Supongamos que una empresa vende una bebida alcohólica con un precio de $100 pesos.
Conceptos clave en el cálculo del IEPS:
- Impuesto acreditable es el monto equivalente al IEPS efectivamente trasladado al contribuyente o el propio impuesto que él hubiese pagado con motivo de la importación en el mes al que corresponda.
- Impuesto trasladado es el cobro o cargo que el contribuyente debe efectuar de un monto equivalente al impuesto establecido en la Ley del IEPS.
IEPS vs. IVA: Diferencias Clave
Aunque el IEPS y el IVA son impuestos indirectos, sus objetivos y funcionamientos son diferentes. Una de las dudas más frecuentes es la diferencia entre IVA e IEPS. El IVA (Impuesto al Valor Agregado) se aplica de manera general a la mayoría de los bienes y servicios.
Cumplimiento Fiscal y Consecuencias
El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS. Por ejemplo, presentar la declaración fuera del plazo puede resultar en multas de $2,050 a $50,710. El cumplimiento fiscal en México es un tema que cada empresa debe dominar para evitar sanciones y administrar correctamente sus recursos.
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
Soluciones Tecnológicas para la Gestión del IEPS
Llevar manualmente el cálculo y control del IEPS puede ser complejo, especialmente si tu empresa maneja un gran volumen de ventas o productos con diferentes tasas. Los sistemas de Siigo Aspel facilitan el proceso al automatizar tareas clave dentro del flujo de ventas y cumplimiento fiscal. Con nuestro sistema administrativo empresarial podrás administrar el IEPS de forma práctica, sencilla y ordenada.
Complementariamente, Siigo Fiscal te permite comparar la información contable interna con los CFDI registrados ante el SAT para detectar diferencias en los comprobantes. Es una herramienta ideal para simplificar y optimizar la conciliación fiscal, facilitando la identificación de inconsistencias antes de presentar tus declaraciones y manteniendo un mayor control del cumplimiento fiscal. Con el uso de los sistemas Siigo Aspel podrás fortalecer tu operación y la prevención de riesgos ante revisiones de la autoridad.
Facturama te facilita la facturación electrónica de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones. Empresas que manejan IEPS (impuesto aplicado a productos como bebidas alcohólicas, cigarros, alimentos y gasolinas) ahora pueden visualizar este impuesto de manera detallada, en lugar de clasificarlo como "otros". Antes, negocios como vinaterías categorizaban el IEPS bajo "otros", lo que complicaba la gestión de impuestos diferenciados como el IVA de zona fronteriza. Permite gestionar de forma efectiva los impuestos con múltiples tasas, como los impuestos sobre bebidas alcohólicas según su grado de alcohol, o los gravámenes sobre cigarros, puros y habanos. Utilizando estas herramientas puedes planear tu pago de impuestos y evitar retrasos que provoquen multas fiscales.
En Limac, como distribuidor autorizado de CONTPAQi®, te ayudamos a elegir la solución más adecuada para tu negocio. En Limac te ofrecemos soluciones tecnológicas y asesoría personalizada para que tu empresa cumpla con sus obligaciones fiscales de manera sencilla y eficiente. Si quieres conocer más, visita nuestro sitio web o ponte en contacto con nosotros a través de nuestro formulario.