¿Cómo se clasifican las inversiones en contabilidad? Ejemplos

Para entender qué es una inversión, debemos saber que es una posibilidad de obtener ganancias tras la realización de una acción económica o financiera en específico.

Inversiones Temporales y Liquidez

Las inversiones temporales son aquellas de inversión a corto plazo que buscan conseguir liquidez y se pueden convertir rápidamente en efectivo, ya que se venden fácilmente en el mercado. Lo que diferencia principalmente a las inversiones temporales de otro tipo de inversiones, es que se realizan con activos financieros que se pueden comprar y vender en periodos de tiempo cortos y sirven para tener la solvencia de gastos más próximos.

Algunas de sus características principales son las siguientes:

• Son inversiones que no deben superar un periodo de 12 meses.
• Así como otros instrumentos a corto plazo, son seguros, ya que invierten en activos de bajo riesgo como la renta fija.
• Sus rendimientos no llegan a ser muy altos.
• Las instituciones financieras las consideran un activo circulante, es decir que se vuelve líquido rápidamente.

Algunas empresas usan este tipo de inversiones, sobre todo con excedentes, ya que aunque los rendimientos no lleguen a ser altos, son considerables, que si solo se guardara el efectivo.

Tipos de inversiones temporales

Algunos ejemplos de inversiones temporales pueden ser los siguientes:

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• Acciones de la bolsa: Existen acciones con niveles de riesgo menores y todas las acciones se pueden comprar y vender fácilmente; sin embargo, cabe resaltar que las acciones son instrumentos con mayor riesgo a diferencia de otros instrumentos.
• Fondos en renta fija de corto plazo: Estos fondos pagan intereses periódicos, su riesgo es limitado y el periodo a elegir puede ser de 3 a 12 meses por lo general.
• Cetes: Es un instrumento de renta fija de bonos gubernamentales que tiene plazos desde 28 días.
• Depósitos: Existen depósitos a plazos que generan algún interés, el cual se traduce en efectivo a corto plazo.

Clasificación de Inversiones según su Naturaleza

Las inversiones se pueden clasificar de diferentes maneras, lo cual depende del criterio que se use.

• Empresariales: Estas inversiones colocan dinero en manos de empresarios con la finalidad de que una compañía se desarrolle y dé ganancias con el tiempo.
• Financieras: Las inversiones financieras, son las que adquieren valores relacionados con el mercado financiero, con el objetivo de obtener ganancias del capital colocado mediante el comportamiento de esos activos.
• Por el plazo de tiempo: Las inversiones a corto plazo presentan opciones para ganar dinero rápido, sin embargo, también son muy riesgosas.

Proyectos de Inversión: Clasificación y Ejemplos

Existen varios tipos de proyectos de inversión, pero se abordan dos ejemplos de los criterios principales o más frecuentes que se utilizan para clasificarlos.

Ejemplo 1: Según su función

De acuerdo con su función, los proyectos de inversión se consideran de renovación, de reemplazo, de modernización o de innovaciones, y de inversiones estratégicas. Dependen principalmente de la naturaleza de cada proyecto.

• Programas de imagen de compañía. En estos proyectos es difícil establecer criterios cuantitativos para su aceptación o rechazo. Prácticamente su conveniencia es mediante juicios personales de los ejecutivos especialistas en cada empresa.
• Se diseñan para aumentar la capacidad existente.

Según el inversionista, los proyectos pueden ser de inversión pública e inversión privada, es decir, según el origen de los recursos que usa el proyecto de inversión. Por ejemplo, si el Gobierno destina recursos para un hospital, el proyecto de inversión es público.

Según el tipo de inversión, en inversiones reales y financieras.

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Según el sector de la economía al que correspondan, los proyectos de inversión pueden ser del sector primario, sector secundario o terciario.

Ejemplo 2: Según el sector económico

Los proyectos de inversión se clasifican por el sector económico al que pertenecen, es decir, a la actividad que se dedica la empresa.

1. Sector primario: Proyectos en agricultura, ganadería, pesca, minería.
2. Sector secundario: Se centran en la transformación de materia prima en productos terminados, por ejemplo, fabricación de vidrio, máquinas, automóviles, refinado del petróleo, artículos electrónicos, ropa, muebles.
3. Sector terciario: Son aquellos que generan servicios para los consumidores, como ejemplo se encuentran los servicios de los bancos, seguros, asesorías; despachos contables, financieros y jurídicos; peluquerías; cines; turismo; transportadoras terrestres, marítimas, aéreas; reparación de computadoras; restaurantes; seguridad y protección; fianzas; casas de cambio; bolsas de valores, etcétera; lo característico de este sector es que sus productos son intangibles.

Otros criterios de clasificación

Según Weston y Brigham, los proyectos de inversión se clasifican considerando mantenerse en el mercado en forma competitiva o al punto de vista empresarial.

1. Reemplazo en el caso de mantenimiento del negocio.
2. Reemplazo para la reducción de costos.
3. Expansión de los productos o mercados existentes.
4. Expansión hacia nuevos productos o mercados.
5. Proyectos de seguridad y cuidado del ambiente.
6. Otros. En este rubro se clasifican desembolsos que se utilizan para edificios, oficinas, lotes de estacionamiento, etc., activos que también son necesarios para la operación de la empresa.

También podemos clasificar los proyectos de inversión atendiendo su naturaleza o conforme a la dependencia entre sí para desarrollarlos, por lo que tenemos:

1. Mutuamente excluyentes entre sí. Si al seleccionar un proyecto se debe excluir otro que compite por los recursos disponibles, por ejemplo, si se destinan recursos para la investigación y desarrollo de un nuevo medicamento o la compra de equipo de transporte, en este caso se puede seleccionar sólo uno de los dos.
2. Independientes entre sí.
3. Dependientes. La realización de un proyecto de inversión requiere necesariamente que se realice previamente otro proyecto, por ejemplo, cuando se desea sustituir los aviones en una empresa de transporte aéreo, es requisito fundamental invertir en la capacitación del personal para que puedan operar los nuevos aviones.

Desde el punto de vista de quienes desarrollan los proyectos o por los efectos en la utilidad, éstos pueden ser:

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1. Sector privado. Inversiones que hacen las empresas cuyo capital está formado por particulares, donde las decisiones de aceptación-rechazo de los proyectos de inversión se basan principalmente en los índices de rendimiento.
2. Sector público.
3. Participación mixta. El Gobierno permite la participación de la inversión privada junto con él, aportando parte de capital, en estos casos el objetivo es ayudar en la generación de productos o servicios necesarios para la población, como vacunas para la población, carreteras, entre otros.

Todo proyecto de inversión difiere en tamaño y éste está en función de la situación del mercado, por lo cual una clasificación de los proyectos de inversión atiende la situación de mercado o el tamaño requerido para posicionarse en la economía.

1. Sustitución de importaciones.
2. Aumento de la demanda o demanda insatisfecha de bienes o servicios, lo que motiva invertir en activos que incrementen la capacidad de producción con la finalidad de generar los bienes o servicios que está demandando el mercado.

Cuando los proyectos de inversión se clasifican por los flujos de efectivo que generen, debe precisarse si son privados o resultados de políticas gubernamentales, ya que en función de ello se dará el flujo de efectivo. Es común que los proyectos de inversión privados busquen un flujo de efectivo creciente en la vida del proyecto; en el caso de los proyectos de inversión públicos o como resultado de políticas gubernamentales, se tendrá como prioridad no los flujos de efectivo que se generen durante la vida del proyecto, sino el beneficio social que se obtendrá con dicho proyecto.

Conforme a lo anterior, se tiene la siguiente clasificación:

1. Derivados de los planes o programas de desarrollo.
2. De acuerdo con las estrategias particulares de cada país. Cuando un país quiere desarrollar su planta productiva en determinada área, aporta los recursos financieros necesarios para conseguir su objetivo, por ejemplo, EUA ha apoyado en los tiempos de crisis y bancarrota a la industria automotriz integrada por Ford, General Motors y Chrysler.

Consideraciones Adicionales

Una inversión te podría generar rendimientos y un ahorro mantiene tu capital guardado, pero no te genera ningún tipo de rendimientos. Incluso puedes destinar tus ahorros a inversiones siempre y cuando evalúes tu situación financiera.

Un plan de inversión es una estrategia que ilustra tus objetivos financieros, las inversiones por hacer para alcanzar tus objetivos, la asignación de activos, el horizonte temporal y las estrategia a gestionar.

Diversifica tu cartera: Elige cómo diversificarás tus inversiones para reducir el riesgo. Recuerda que consultar con un asesor financiero te puede ayudar a tener mejor rendimiento y monitoreo de tus inversiones.

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