El reparto de utilidades es el derecho que tienes como trabajador, de recibir una parte de las ganancias que genera la empresa en la que trabajas. Recibir utilidades es una forma justa de recompensar tu esfuerzo y contribución al éxito del equipo. En México, el reparto de utilidades (PTU) representa uno de los derechos laborales más importantes para los empleados formales. Lejos de ser una gratificación voluntaria, esta distribución de beneficios busca reconocer el aporte de cada trabajador al crecimiento económico de la empresa.
La distribución de utilidades es una obligación legal que todas las empresas en México deben conocer y cumplir. Su correcta aplicación es clave para evitar sanciones y mantener relaciones laborales saludables. Si estás buscando entender mejor el tema del PTU, estás en el lugar correcto. Te damos respuesta a las dudas más comunes, para que estés preparado para el reparto de utilidades de este año.
¿Qué es el Reparto de Utilidades o PTU?
El reparto de utilidades o Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es una prestación laboral en la que las empresas distribuyen un porcentaje de sus ganancias entre sus empleados. El reparto de utilidades implica que los trabajadores reciban un pago de las ganancias totales del año fiscal, vinculado a su productividad. El reparto de utilidades 2026 (PTU) es el derecho que tienen los trabajadores a recibir una parte de las ganancias de la empresa donde laboran.
Debes saber que este es un derecho constitucional de los empleados, respaldado por el artículo 123, apartado A, fracción IX, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM). Además, es obligación de los empleadores hacer valer este derecho para sus trabajadores, ya sean personas físicas o morales, y que se dediquen a la producción o distribución de bienes o servicios. El fundamento jurídico de esta prestación se encuentra en los artículos 117 al 131 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).
¿Quiénes tienen derecho al reparto de utilidades?
Si trabajas para una empresa y has participado activamente durante el año fiscal, ¡tienes derecho! Todos los trabajadores que mantuvieron una relación subordinada con la empresa y que hayan laborado al menos 60 días durante el año fiscal tienen derecho a participar en la distribución de utilidades. Este derecho se aplica a la mayoría de los trabajadores que hayan participado en la actividad de la empresa durante el año fiscal anterior. Es aplicable a los trabajadores que hayan laborado por lo menos 60 días en empresas cuyas utilidades netas fueron de $300 mil pesos o más, según su declaración fiscal, y que tengan más de un año en funcionamiento. Si eres trabajador, tienes derecho siempre que hayas laborado al menos 60 días durante ese año.
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Excepciones al derecho de utilidades
No obstante, la Ley Federal del Trabajo establece claramente quiénes quedan excluidos de este beneficio. Pero hay excepciones, como directores, administradores, o empleados del hogar, entre otros.
Derecho de extrabajadores
Sí, los extrabajadores tienen derecho a recibir su parte proporcional siempre que hayan laborado al menos 60 días durante el año fiscal correspondiente. Es importante que las empresas mantengan registros precisos de personal que haya salido en el ejercicio fiscal anterior, ya que están obligadas a localizarlos o poner a su disposición el pago correspondiente.
¿Cómo saber si tu empresa tuvo ganancias?
Aunque suene a algo formal, saber si tu empresa generó utilidades es clave. Esto significa que, como trabajador, podrías recibir una parte de esas ganancias. La forma de saberlo es echando un vistazo a la renta gravable. Es básicamente lo que queda de tus ingresos después de restar las deducciones autorizadas durante el año fiscal. Como trabajador, tienes el derecho a solicitar la copia de la declaración anual de la empresa para la cual laboras. El plazo para hacerlo es de 10 días a partir de que ésta presente la declaración anual del ejercicio anterior. El reparto de utilidades o Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es una prestación laboral en la que las empresas distribuyen un porcentaje de sus ganancias entre sus empleados, siempre y cuando estas ganancias superen los $300,000 MXN de ingresos declarados.
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?
Para calcular el reparto de utilidades es necesario tener clara la mecánica que debe seguirse según lo estipulado por la ley. Según la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), el cálculo es del 10 % de la renta gravable, para fines del Impuesto sobre la Renta. El cálculo de esta prestación parte de la utilidad fiscal neta declarada al SAT, sobre la cual se aplica el 10% establecido por ley. Se reparte el 10% de la utilidad fiscal del ejercicio anterior.
La empresa debe destinar ese 10 % para repartirlo entre sus empleados dividiéndolo en dos partes iguales:
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- Una parte se reparte por igual entre todos, considerando los días trabajados. La primera parte se repartirá por igual entre todos los trabajadores, tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno en el año, independientemente del monto de los salarios.
- La otra parte se reparte proporcionalmente al salario.
Se considera como salario la cantidad que perciba el trabajador en efectivo por cuota diaria. Exclusivamente el salario por cuota diaria, sin incluir otros ingresos como tiempo extra, gratificaciones, primas o cualquier otro derivado de su trabajo.
Ejemplo de cálculo
Por ejemplo, si en una empresa que generó utilidad por 10 millones tiene 20 colaboradores y todos ellos trabajaron los 365 días del año, el porcentaje se dividirá entre 7,300 y el resultado será el pago que le corresponda a cada persona por día laborado. Luego de esta operación, multiplicaremos el factor por el sueldo total recibido por cada trabajador durante el año del ejercicio. Como verás, hacer el cálculo de utilidades de manera correcta es una actividad que requiere de total precisión y seriedad, ya que cualquier error durante el proceso afectará seriamente el resultado numérico y por ende el pago que recibirá cada trabajador. Debido a esto, contar con herramientas digitales es fundamental para calcular el reparto de utilidades.
Límites y topes individuales
¡Ojo! Si el monto es alto, se reduce si excede el tope establecido en la Ley Federal del Trabajo. A raíz de la reforma laboral de 2021, se establecieron límites individuales al monto que puede recibir cada trabajador por concepto de participación en las utilidades. Desde abril de 2021 (artículo 127, fracción VIII de la LFT), el PTU de cada trabajador tiene un tope. Ahora verificamos el tope: si ese trabajador gana $15,000/mes, su tope es 3 × $15,000 = $45,000. Esta medida busca evitar repartos desproporcionados y fomentar una distribución más equitativa entre la plantilla. Estos topes implican que las empresas deben contar con información detallada y actualizada del historial salarial de cada empleado, así como de los montos entregados en ejercicios fiscales anteriores.
¿Cuándo y cómo se pagan las utilidades?
Las fechas límite dependen de la declaración anual de impuestos. El plazo comienza después de la presentación de la declaración anual ante el SAT. La diferencia de un mes se debe a que las personas morales presentan su declaración anual en marzo, y las personas físicas en abril. El año fiscal que se toma como base es el anterior al año en curso. Cumplir a tiempo es esencial para evitar conflictos legales.
Fechas límite de pago
- Para las empresas (personas morales), generalmente es del 1 de abril al 30 de mayo de 2026.
- Para personas físicas con actividad empresarial, es hacia finales de junio.
Formas de pago
Hay diferentes formas en las que una empresa puede hacer el reparto:
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- Porcentual: cada uno recibe una parte según su salario y días trabajados.
- Bono por desempeño: algunos reciben bonos según su rendimiento.
- Salario y antigüedad: se puede combinar salario y tiempo en la empresa.
- Incentivos: hay planes que ofrecen acciones o ganancias a largo plazo.
No, el pago debe realizarse en efectivo o mediante transferencia electrónica a una cuenta bancaria a nombre del trabajador. Las utilidades se pagarán directamente al trabajador. Solo en los casos en que este imposibilitado para efectuar personalmente el cobro, el pago se hará a la persona que designe como apoderado mediante carta poder suscrita por dos testigos. Los trabajadores dispondrán libremente de las cantidades que les correspondan por concepto de utilidades.
Timbrado CFDI
Sí. El PTU se debe timbrar como un CFDI de nómina ante el SAT - con su percepción específica (clave 003 del catálogo).
Impuesto sobre la Renta (ISR)
Sí. El reparto de utilidades está sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR), aunque existe una exención parcial.
Consideraciones importantes sobre el PTU
Subcontratación y patrón
Suena absurdo, quizás, pero es importante considerar quién es tu verdadero patrón. Sencillo: que trabajes en X empresa, no significa que ésta sea quien deba pagarte y brindarte las prestaciones o derechos que te corresponden. Por ejemplo, en caso de que te hayan contratado por medio de un outsourcing, quien debería realizar este pago es, precisamente, el outsourcing y no la empresa en la que laboras o laboraste. Desde la reforma de subcontratación de 2021, los trabajadores están directamente registrados con la empresa beneficiaria.
Evasión por parte de la empresa
Este es el lado oscuro en el que, indudablemente, muchas empresas caen. Si ya descartaste otras posibles razones por las que no has recibido tu PTU, es probable que la empresa esté incumpliendo esta responsabilidad. Sin embargo: por ahorrarse el reparto de utilidades, las empresas pueden ganarse multas significativas, que van desde las 250 a las 5,000 UMA’s diarias. Esto equivale a nada menos que $21,720 pesos como mínimo, hasta $434,400 pesos, de acuerdo al valor de la UMA en 2020. No hay obligación de repartir. El PTU se calcula sobre la utilidad fiscal - si fue cero o negativa, no hay reparto.
Prescripción del derecho
¡No te pases de la fecha! Si no pagas el PTU a tiempo, los trabajadores tienen un año para reclamarlo. Transcurrido ese periodo, el derecho prescribe.