El presente manual es una guía diseñada para facilitar a los usuarios el proceso de alta y registro de nuevos impuestos trasladados, como el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y el IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios). Entendemos la importancia de mantener un registro fiscal claro y preciso. Por ello, hemos desarrollado este manual que no solo le guiará paso a paso en el proceso de registro de impuestos, sino que también le proporcionará consejos prácticos y ejemplos detallados para asegurar que su experiencia con nuestro sistema sea lo más eficiente y efectiva posible.
Dentro de la legislación Mexicana en materia de impuestos existen dos tipos de impuestos: Los directos y los indirectos. Los primeros gravan directamente las fuentes de riqueza, la propiedad o la renta. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe efectuar de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Este impuesto es indirecto, debido a que los contribuyentes no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes (excepto en importación) y lo reportan al SAT.
Registro y Tipos de IVA Trasladado
Dentro de la plataforma se tienen precargados dos tipos de IVA trasladados, el IVA 16% y el tasa 0%, sin embargo, se tiene la opción de registrar el IVA que sea requerido por el cliente.
Para registrar un nuevo tipo de IVA, siga los siguientes pasos:
Lea también: IVA 21% Excel
- Ingresa el nombre al nuevo IVA registrado. En este ejemplo estaremos registrando el IVA al 8%.
- Posterior da clic en guardar.
- El impuesto se verá reflejado en la pantalla principal.
Para registrar un IVA exento, los pasos son:
- En el apartado de “Tipo impuesto” selecciona IVA exento.
- Nombre “IVA exento”.
- Da clic en GUARDAR.
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
En México, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es uno de los gravámenes que más dudas genera entre emprendedores y empresarios. Aunque no todas las actividades están sujetas a este impuesto, para quienes sí lo deben pagar, es fundamental entender cómo funciona y cumplir con sus requisitos para evitar sanciones. El IEPS es un impuesto federal que se aplica a la producción, venta o importación de ciertos bienes y servicios específicos. Su objetivo no solo es recaudar ingresos, sino también regular el consumo de productos que pueden tener un impacto en la salud o el medio ambiente. Este impuesto se paga adicional al IVA, y en la mayoría de los casos, el contribuyente lo traslada al consumidor final, aunque el responsable de reportarlo y enterarlo al SAT es el productor, importador o prestador del servicio. No. Solo se aplica a los productos específicos que están sujetos a este impuesto dentro de México.
Quiénes Están Obligados a Pagar y Trasladar el IEPS (Relevancia para Abarrotes)
El IEPS debe ser pagado por las personas físicas y morales que producen, importan o comercializan bienes y servicios gravados por este impuesto en México.
- Fabricantes y productores: Empresas y personas que fabrican productos sujetos al IEPS, como tabaco, alcohol, bebidas azucaradas y combustibles.
- Importadores: Quienes importan bienes gravados por el IEPS también deben pagarlo al momento de ingresar la mercancía al país.
- Comerciantes y distribuidores: Aunque los minoristas no siempre pagan directamente el IEPS, si revenden productos gravados, deben asegurarse de que los proveedores ya lo hayan incluido en la factura.
- Prestadores de servicios gravados: Algunos servicios específicos, como los juegos con apuestas y sorteos, también están sujetos al IEPS.
El consumidor final no está obligado a declarar ni a pagar el IEPS directamente, pero sí lo asume en el precio de los productos o servicios. No todos los negocios pagan IEPS, únicamente aquellos que fabriquen, vendan o importen los bienes y servicios que la ley establece como sujetos a este impuesto. Es importante verificar si las actividades económicas de tu empresa están dentro del listado de productos y servicios gravados. Esto se puede confirmar revisando tu régimen fiscal y tus actividades registradas en el RFC.
En el caso específico de las tiendas de abarrotes, al vender productos gravados como cerveza, bebidas y comida chatarra, la ley estrictamente no excluye a los abarrotes de ser causantes por la comida chatarra. PERO el espíritu de la ley del IEPS es gravar a los fabricantes y productores de todos los productos o servicios que de alguna forma, no son sanos para la población (cigarros, cervezas, carbonos contaminantes, casinos, y este año bebidas saborizadas y comida chatarra). Asimismo, las que realicen personas diferentes de los fabricantes, productores o importadores, de los bienes a que se refieren los incisos C), D), E), G) Bebidas Saborizadas y H) de la fracción I del artículo 2o. y la fracción II del artículo 2o.-A de esta Ley, también pueden ser sujetas.
Lea también: Guía IVA reducido
Productos y Servicios Sujetos a IEPS
El IEPS se aplica a una variedad de productos y servicios específicos, principalmente aquellos que pueden afectar la salud o el medio ambiente. Incluye cerveza, vinos, licores y cigarros. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 1º de la Ley del IEPS, es el gravamen que se paga por la enajenación e importación de ciertos productos, tales como: gasolina, diésel, bebidas alcohólicas, cerveza y tabacos labrados, refrescos, comida chatarra, entre otros bienes, así como por la prestación de ciertos servicios.
| Categoría | Ejemplos de Bienes/Servicios |
|---|---|
| Bienes Enajenados o Importados | Bebidas con alcohol y cervezas, alcohol, cigarros, puros, combustibles (gasolina, diésel), bebidas energetizantes y saborizadas, plaguicidas, alimentos no básicos (comida chatarra como botanas, confitería, chocolates, flanes, dulces, helados). |
| Servicios Prestados | Comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, por la enajenación de bebidas con alcohol y cervezas, alcohol, cigarros, puros, bebidas energetizantes, plaguicidas y alimentos no básicos (comida chatarra). |
| Juegos y Sorteos | Juegos con apuestas y sorteos que requieran permiso en términos de la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento. |
| Exportaciones (Exentos o Acreditables) | Empresas residentes en el país que exporten definitivamente alimentos no básicos (comida chatarra). |
Obligaciones y Gestión del IEPS
Cumplir con el IEPS implica llevar un control estricto en la facturación y en la presentación de declaraciones.
Obligaciones Principales
- Emisión de CFDI con desglose de IEPS: Cada factura debe reflejar correctamente el monto correspondiente a este impuesto, aplicando la tasa o cuota establecida para tu producto o servicio.
- Presentación de declaraciones periódicas: El IEPS se declara de forma mensual y, en algunos casos, también en declaraciones informativas adicionales.
- Pago oportuno: El impuesto debe enterarse en las fechas señaladas por el SAT, junto con otros impuestos federales.
- Conservación de comprobantes y documentación: Toda la información relacionada con la producción, compra, importación y venta de los bienes sujetos a IEPS debe conservarse durante al menos cinco años.
Cálculo y Acreditamiento
El cálculo del IEPS depende del tipo de producto o servicio y la tasa aplicable. El IEPS generalmente se traslada al consumidor en el precio final del producto. El cálculo debe hacerse de forma precisa para evitar discrepancias con el SAT que puedan generar multas o sanciones. El contribuyente puede acreditar el IEPS efectivamente pagado en la adquisición o importación de bienes contra el impuesto que cause. El impuesto trasladado debe detallarse en el CFDI emitido. El IEPS se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda la operación. En importaciones se liquida junto con el impuesto general de importación.
Por ejemplo, un bien que se vende en $100 pesos y que causa un IEPS del 8% sobre el valor de la contraprestación, resulta en una base del IVA de $108 pesos.
Métodos de Aplicación del IEPS en el CFDI
Al registrar el IEPS en su sistema o al emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), existen diferentes metodologías para su aplicación:
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
- Con IEPS implícito: En el cual, el usuario deberá dar de alta su producto y su valor unitario, dicho valor unitario ya deberá tener aplicada su respectiva tasa de IEPS. El usuario podrá especificar en las observaciones del concepto que el mismo ya cuenta con IEPS aplicado.
- Con IEPS como partida: En este caso, el usuario deberá incluir su concepto con valor unitario, posteriormente deberá incluir un concepto más bajo el nombre que al cliente le convenga y deberá tener como valor unitario el monto del IEPS de acuerdo a la tasa a aplicar sobre el concepto original. La suma de ambos conceptos serán el subtotal al cual se le podrá gravar el IVA correspondiente.
- Como traslado: El cliente deberá asignar el IEPS como impuesto especial a su producto, el cálculo se hará de la siguiente manera: ambos impuestos de traslado (IVA e IEPS) se aplicarán sobre la una base sin ningún impuesto agregado sino más bien solo siendo el valor unitario del producto en cuestión. Por ejemplo, un bien que se vende en $100 pesos y que causa un IEPS del 8% sobre el valor de la contraprestación, resulta en una base del IVA de $108 pesos.
Para el registro de un concepto que incluya IEPS en una plataforma, se pueden seguir estos pasos:
- En el menú de catálogos, selecciona “Concepto”.
- Selecciona la pestaña “Concepto” y da clic en “Nuevo concepto”.
- Posteriormente coloca la descripción del concepto, clave, unidad y descripción de la unidad.
- En la parte del IEPS, selecciona el IEPS registrado y por último da clic en GUARDAR.
Errores Comunes y Consecuencias
La gestión del IEPS es compleja y un error puede significar sanciones. Uno de los problemas más frecuentes es no incluir el IEPS en la factura cuando el producto o servicio lo requiere, lo que puede derivar en diferencias fiscales. Otro error habitual es calcular incorrectamente la cuota aplicable o no actualizar las tarifas cuando cambian. También es común olvidar que, en algunos casos, el IEPS se cobra por unidad de medida (litros, kilos, piezas) y no como un porcentaje. El incumplimiento en el pago del IEPS puede generar multas, recargos e incluso sanciones legales.
Impacto del IEPS en el Negocio y Recomendaciones
El IEPS no solo tiene impacto fiscal, sino que también es un componente clave en las estrategias de precios de las empresas. El correcto cálculo y traslado del IEPS permite fijar precios competitivos sin sacrificar la rentabilidad. El IEPS también influye en las decisiones de inversión y expansión de las empresas, ya que afecta directamente los márgenes de ganancia en productos específicos. La fiscalización del IEPS se ha vuelto más estricta en los últimos años, con un incremento en las auditorías electrónicas y el cruce de información a través de los CFDI. Otro punto importante es que el IEPS, al ser un impuesto indirecto, se convierte en un elemento que puede impactar el comportamiento del consumidor. Finalmente, el IEPS forma parte de los impuestos que pueden ser un foco de reformas fiscales.
Existen formas de gestionarlo sin que se convierta en un dolor de cabeza:
- Usar un sistema de facturación actualizado que integre de forma automática las tasas y cuotas vigentes.
- Llevar un control de inventarios y producción para evitar discrepancias entre lo declarado y lo vendido.
- Mantenerse informado sobre cambios legales que afecten el cálculo del impuesto.
- Apoyarse en plataformas autorizadas como Factorum, que facilitan la emisión de CFDI con IEPS y permiten conservar los comprobantes digitales en orden, asegurando un mejor control administrativo.
El IEPS es un impuesto que requiere atención especial por sus reglas específicas y sus frecuentes actualizaciones. Cumplirlo correctamente protege a tu negocio de sanciones y evita problemas en auditorías fiscales.
Importante: Para mayor información consultar la normatividad vigente.