Muchas empresas, en especial las pequeñas y medianas, encuentran complicado cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) debido a la complejidad de su cálculo, declaración y pago.
El IVA acreditable es un mecanismo que permite a las compañías recuperar parte del impuesto pagado al Servicio de Administración Tributaria (SAT) durante sus operaciones. La gestión eficiente del IVA acreditable contribuye a optimizar la carga fiscal de las empresas.
Formas de Pago y Métodos de Pago en el CFDI
En el CFDI debes establecer tanto el Método como la Forma de Pago, pues es requisito. Estos conceptos pueden generar confusión, pero en realidad es muy fácil distinguirlos. Las Formas de Pago son los distintos medios a través de los cuales se pueden pagar los productos adquiridos o servicios recibidos. El SAT dispone de un listado con las distintas modalidades de pago. De acuerdo con el SAT, los métodos de pago se refieren a cuándo se liquida o efectúa el pago de la operación. En otras palabras, el método dependerá si éste se realizó en un solo pago o en parcialidades.
Método PUE: Pago en Una Sola Exhibición
El método PUE, conocido como Pago de Una Sola Exhibición, consiste en efectuar el pago completo por la adquisición de un bien o servicio en el momento de la transacción, sin diferir ningún pago. En otras palabras, si la operación se paga al momento de realizarse, se debe indicar que es un “Pago En Una Sola Exhibición (PUE)”.
Método PPD: Pago en Parcialidades o Diferidos
El “método de pago PPD” o “Pago en Parcialidades o Diferidos” se utiliza cuando se espera recibir el pago por un bien o servicio en una fecha posterior o de forma diferida a su adquisición. En ambos casos (pagos diferidos o parciales), la modalidad de pago que se debe seleccionar es “99, por definir”.
Lea también: Requisitos y obligaciones del Comprobante de Pago SAT
Complemento o Recibo Electrónico de Pagos
El complemento o recibo electrónico de pagos es una factura en la que se proporciona información adicional específica sobre pagos recibidos. Cuando se recibe un pago parcial al momento de emitir el CFDI.
NOTA: Es importante que recuerde que en esta versión del complemento de pago, solo pueden desglosarse los siguientes tipos de impuesto: IVA Retenido, IVA Traslado, ISR Retenido, IEPS Retenido, así mismo los porcentajes del IVA traslado en 8,16, 0% y exento. Para el ejemplo si lo analizamos correctamente solo vamos a desglosar 2 impuestos: IVA 16 e IVA 0%, como mencionamos anteriormente en esta versión no todos los impuestos se desglosan.
Capturamos la información de desglose esta la podemos tomar del PDF o del XML para introducir de manera manual, para el caso de la base es necesario que contenga los 6 decimales en caso de tenerlos ya que esto le da precisión al sumar los montos.
Consideraciones sobre el IVA Acreditable
El IVA solo puede acreditarse cuando se ha pagado efectivamente.
En este contexto, las herramientas digitales desempeñan un papel clave para automatizar el seguimiento y la validación de las transacciones sujetas al IVA.
Lea también: Entendiendo el Comprobante de Pago
Registre el monto del IVA acreditable en las cuentas contables correspondientes.
Lea también: ¿Necesitas tu comprobante del Predial? Aprende cómo