La declaración de impuestos se refiere al trámite ante el cual se declara a la autoridad los diferentes ingresos que se obtuvieron en el año del ejercicio anterior. Este es un primer punto a tomar en cuenta cuando llega el momento de hacer la declaración anual. Realizar esta tarea es fundamental para mantenerse al día con las obligaciones fiscales, evitar sanciones, multas, o incluso situaciones de carácter penal en los casos más extremos.
Aspectos relevantes del cumplimiento fiscal
La declaración anual es una obligación fiscal importante para todas las personas físicas y morales. Antes de comenzar con el proceso, es importante asegurarse de cumplir con los requisitos establecidos por la autoridad. Cabe destacar que, en el ámbito normativo, se establece como requisito para la emisión de los CFDI’s que los mismos amparen operaciones existentes, verdaderas o actos jurídicos reales. Asimismo, el delito de simulación puede ser objeto de reparación de daño cuando se pueda dar lugar a la causación de un daño material a la Hacienda Federal.
Dentro de los cambios significativos en el control tributario, se ha incorporado la obligación de retención para personas morales que obtengan ingresos mediante plataformas digitales. En estos casos, la plataforma deberá retener el 2.5% del ingreso bruto, sin permitir deducciones. Si la persona moral no proporciona su Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la tasa de retención aplicable se incrementará a 20%.
Beneficios de una correcta declaración
Cumplir con las obligaciones fiscales y mantener al día tu situación financiera tiene un efecto positivo, permitiéndote:
- Contribuir al desarrollo del país: La recaudación se destina a obras de infraestructura, seguridad, salud y educación.
- Acceder a deducciones personales: La ley otorga beneficios que pueden reducir el monto del ISR e, incluso, generar un saldo a favor.
- Mantener un historial crediticio limpio: Evita ser reportado en centrales de riesgo, lo cual es crucial para procesos de contratación o solicitud de créditos.
- Recibir devoluciones: Permite recuperar cantidades pagadas en exceso durante el año.
Gestión técnica de impuestos indirectos
El marco de impuestos admite muchos tipos de impuestos indirectos como el IVA, GST o cuotas basadas en unidad. Para una correcta gestión, se deben definir códigos fiscales de ventas vinculados a un período de liquidación, que define los intervalos en los que se deben notificar y pagar los impuestos a la autoridad fiscal.
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Para cada transacción, se deben configurar parámetros específicos:
- Grupos de impuestos: Relacionados con la parte (cliente o proveedor) de la transacción.
- Grupos de impuestos de artículos: Relacionados con el recurso (producto o servicio) de la transacción.
- Códigos de impuestos: Contienen las tasas y reglas de cálculo aplicables.
La intersección de estos grupos determina los códigos que se aplican a una transacción determinada. Es vital recordar que, en el caso de impuestos condicionales, estos se pagan de forma proporcional al importe real pagado en una factura, a diferencia de los impuestos estándar que se calculan en el momento de la facturación.
Retos y automatización
Las nuevas medidas representan retos importantes para los contribuyentes, quienes deberán contar con sistemas robustos y mecanismos eficientes para garantizar la correcta captura y validación de la información requerida. Herramientas como ONESOURCE Tax Provision son aplicaciones que aceleran el cierre financiero, permitiendo cumplir con las obligaciones tributarias directas con mayor rapidez y confianza.
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