¿Tienes dudas sobre la declaración de impuestos? En este artículo te compartimos una serie de claves para que entiendas lo más importante sobre cómo funciona y cómo hacer una declaración de impuestos mensual, que es una de las obligaciones fiscales más importantes, tanto de personas físicas como personas morales.
¿Qué es la declaración mensual?
Empecemos por explicar qué es la declaración mensual, también conocida como declaración provisional. Es la forma en que se presenta la información sobre los ingresos, gastos, utilidades y pérdidas en un mes, así como los impuestos federales: Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) y retenciones de impuestos realizadas a terceros.
Una declaración mensual es el reporte que haces al SAT cada mes sobre los ingresos que obtuviste y los impuestos que debes pagar en ese periodo. También se conoce como "pago provisional" porque es un anticipo del impuesto anual definitivo. Al finalizar el año, se realiza un ajuste definitivo en la declaración anual para determinar si hay un saldo a favor o un pago pendiente.
¿Quiénes deben presentar declaraciones mensuales?
Están obligados a declarar mensualmente:
- Freelancers y profesionistas (Régimen de Actividad Empresarial y Profesional).
- Conductores de plataformas tecnológicas.
- Personas en RESICO (Régimen Simplificado de Confianza).
- Personas que rentan inmuebles (Régimen de arrendamiento).
¿Cuándo presentar la declaración?
De acuerdo con lo que establece el Sistema de Administración Tributaria (SAT), esta declaración debe realizarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Sin embargo, existe un beneficio de días adicionales según el sexto dígito de tu RFC:
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| Dígitos del RFC | Fecha límite |
|---|---|
| 1 y 2 | Fecha límite + 1 día hábil |
| 3 y 4 | Fecha límite + 2 días hábiles |
| 5 y 6 | Fecha límite + 3 días hábiles |
| 7 y 8 | Fecha límite + 4 días hábiles |
| 9 y 0 | Fecha límite + 5 días hábiles |
Guía paso a paso para personas físicas
Para poder ingresar a la plataforma y presentar tus declaraciones es necesario que, además de tu clave de RFC, tengas tu contraseña o e.firma. Debes tener a la mano tu información sobre los ingresos acumulables, compras y gastos del periodo, deducciones personales y total de deducciones.
- Ingresa al portal del SAT: www.sat.gob.mx y elige el apartado "Declaraciones".
- Selecciona la opción "Ver más" y elige según tu caso (Régimen Simplificado de Confianza o Régimen General).
- Da clic en el botón "INICIAR" e ingresa con tu contraseña o e.firma.
- Elige "Presentar tu declaración", selecciona el periodo, el mes, el año y las obligaciones que se declaran.
- Llena la "Determinación del Impuesto" con información sobre ingresos, gastos, IVA cobrado e IVA acreditable.
- Revisa los datos en la vista previa, envía la declaración y descarga los acuses generados.
Declaraciones para personas morales
La declaración mensual para personas morales se realiza en el Servicio de Declaraciones de Pagos, la aplicación electrónica del SAT para pagos provisionales o definitivos. Deberás ingresar desde la sección "Empresas" en el portal del SAT. Conforme elijas cada impuesto, la plataforma te solicitará la información correspondiente, que deberás llenar con base en los datos contenidos en tu registro contable.
Consecuencias de no cumplir
Cuando se paga fuera del plazo alguna obligación fiscal, las autoridades pueden llegar a imponer alguna multa o recargo. El incumplimiento puede generar:
- Recargos y actualizaciones: El monto de la deuda sube conforme pasa el tiempo.
- Multas: Por cada obligación no presentada.
- Suspensión de Sellos (CSD): El SAT puede impedirte facturar, lo que detiene tus ingresos.
- Baja de RESICO: Omitir tres o más declaraciones mensuales es causa de expulsión inmediata hacia el régimen general.
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