El pago de impuestos es una obligación ante el SAT de todas las personas físicas y morales que viven en México. Estas contribuciones son pagos obligatorios que los ciudadanos realizan al Estado para financiar el gasto público y cubrir las necesidades de la sociedad. El objetivo es que estas contribuciones las reciba el gobierno federal y las invierta en servicios como educación, transporte o salud.
Aunque a veces no seamos conscientes de esta aportación, los impuestos son una parte importante en las transacciones financieras que realizamos día con día. Por ejemplo, cuando pagamos la compra en el supermercado, cargamos gasolina o compramos una casa, estamos contribuyendo con una porción de nuestro dinero al funcionamiento del país. Por ello, al ser obligatorios los impuestos, los contribuyentes tienen que pagarlos sin esperar ninguna contraprestación de forma directa, es decir, que no pueden exigir nada a cambio por estos tributos.
¿Qué son los Impuestos?
Saber por qué se pagan los impuestos es fundamental. De acuerdo con BBVA, los impuestos son contribuciones obligatorias con las que el Gobierno obtiene dinero para invertirlo en el “bienestar de la sociedad”. En otras palabras, son cuotas que se pagan al estado, las cuales soportan los gastos públicos. Estos pagos son obligatorios y pueden variar dependiendo del tipo de persona que sea. Los Ingresos Tributarios son aquellos que el Estado obtiene de los miembros de la sociedad.
Diferencia entre Persona Física y Persona Moral
Puedes ser persona física o moral. Desde el punto de vista jurídico, la persona física es todo ser humano con la capacidad de contraer obligaciones, así como para ejercer sus derechos. Mientras que la persona moral es una organización, de una o varias personas físicas, que se unen para un fin lícito, conocido también como objeto social. En este último caso, se trata de una entidad que tiene existencia jurídica y que ha sido constituida por un grupo de personas. La persona moral representa a dichas personas, es decir, no se trata de un individuo, sino de una institución creada para brindarle reconocimiento de entidad independiente que debe cumplir con sus obligaciones fiscales.
Una de las principales obligaciones de las personas físicas y morales es el pago de impuestos al fisco federal.
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El Funcionamiento de las Contribuciones en México
Entender los elementos de las contribuciones en México es esencial para el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales. Las contribuciones son aportes establecidos por ley que los ciudadanos deben pagar al Estado para el sostenimiento del gasto público. El funcionamiento de las contribuciones en México se rige por un marco legal que determina quién debe contribuir, cuánto deben pagar y con qué propósito. Estas contribuciones se clasifican en diferentes tipos según su finalidad y cada una tiene sus elementos específicos, destacando principalmente sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
- Legislación fiscal: Las contribuciones en México están reguladas por una serie de leyes, tanto a nivel federal como estatal y municipal.
- Autoridades fiscales: La recaudación de contribuciones en México está a cargo de diversas autoridades fiscales, dependiendo del tipo de contribución y el nivel de gobierno involucrado.
- Obligaciones fiscales: Los contribuyentes en México tienen la obligación legal de cumplir con sus obligaciones fiscales, incluyendo el pago de impuestos, aportaciones de seguridad social y contribuciones de mejoras.
- Sanciones por incumplimiento: El incumplimiento de las obligaciones fiscales en México puede resultar en sanciones y multas por parte de las autoridades fiscales.
Tipos de Impuestos en México
A pesar de que los impuestos se dividen en tres categorías: estatales, municipales y federales, éstos últimos son los más importantes porque están relacionados con las actividades económicas que se realizan dentro del país e incluyen:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se cobra sobre los ingresos provenientes de actividades comerciales o de prestación de servicios.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se genera al momento de comprar algún bien o servicio, de manera que el consumidor final lo cubre.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Aplica en la comercialización o importación de bebidas alcohólicas, cervezas, tabaco, gasolina y alimentos con alto contenido calórico.
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN): Se atribuye a la compra, importación o venta de vehículos nuevos.
Obligaciones Fiscales de la Persona Física
En términos fiscales, una persona física es quien realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etcétera), la cual tiene derechos y obligaciones ante el Estado. Por ello, es importante saber que la actividad económica que se realiza define el régimen y, por lo tanto, las responsabilidades como contribuyente.
Toda persona física tiene derecho a registrarse con su nombre en el RFC desde el momento en que inicia un negocio, empieza con una actividad profesional o firma un contrato de relación de trabajo. Para darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) como persona física, es posible hacer el trámite en línea a través del Portal del SAT o físicamente en las oficinas del SAT. Tienes derecho a recibir orientación gratuita del SAT para entender mejor tus derechos y obligaciones. Todos los contribuyentes en México se ven sujetos a obligaciones fiscales, aunque sean tan sencillas como inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes.
Lo mejor es estar al tanto de cuáles son las responsabilidades que te corresponden y asegurarte de cumplirlas en los tiempos que establece la ley. Si por alguna razón incumpliste con tus obligaciones, es preferible que hagas las acciones necesarias para corregir la situación.
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Impuesto Sobre la Renta (ISR) para Personas Físicas
El principal impuesto que se paga como persona física en México es el Impuesto Sobre la Renta o ISR. Se trata de un gravamen que se aplica sobre los ingresos obtenidos durante el año fiscal. A diferencia de las personas morales, las personas físicas tienen obligaciones fiscales en base al tipo de ingreso que obtengan: Salarios, Actividad Empresarial o profesional, Rentas, Dividendos, Ganancias por venta de bienes, etc. Lo primero que debes saber es que, para el cálculo del ISR de las personas físicas residentes en México, se computan los ingresos que se reciban en cualquier parte del mundo.
En tu declaración anual debes incluir todas las ganancias obtenidas durante el año fiscal. Si eres un trabajador asalariado, esto son todas tus pagas más cualquier bono o comisión. En el caso de que desempeñes alguna actividad por cuenta propia, es el total de lo que hayas facturado menos los gastos de funcionamiento de tu negocio. A este total puedes restarle las deducciones a las que tengas derecho. Las deducciones son determinados gastos que disminuyen el total sobre el que pagas tus impuestos. Algunos ejemplos son: gastos médicos y hospitalarios, depósitos en cuentas de ahorro destinadas al retiro o donativos a instituciones autorizadas.
A la base gravable se le aplica la tasa que corresponda de acuerdo a la regulación vigente. El porcentaje de ISR que debes pagar en México depende de las ganancias totales que hayas obtenido durante ese año fiscal. Estos valores se actualizan de manera frecuente para ajustarse a la inflación.
El ISR es un impuesto que se paga de forma anual en México. Al hacer pagos provisionales, cuando llegue el momento de efectuar la declaración anual se revisará si lo que has ingresado mensualmente es suficiente para cubrir el pago del impuesto o no. Si el monto acumulado es inferior a lo que te toca pagar, tendrás que abonar la diferencia.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Por otro lado, en caso de que realices actividades profesionales o empresariales que estén sujetas a IVA, también tienes que pagar esta tasa. En lo que respecta al IVA, te corresponde abonar el 16% sobre el total de tu facturación mensual en la mayoría de los casos.
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Declaración Anual y Otros Deberes
En el mes de abril, se tiene la obligación, y para algunos es opcional, de presentar la declaración anual. La fecha límite para hacer la declaración anual del ISR y pagar lo que te corresponda es el 30 de abril del siguiente año fiscal. Además, es un momento de oportunidad si durante el año realizaste con algunos gastos y cumpliste con los requisitos para realizar las deducciones personales. Debes presentar declaraciones mensuales o anuales, dependiendo del régimen fiscal en el que estés inscrito.
Quienes tienen una empresa, actividad empresarial o están bajo ciertos regímenes deben llevar contabilidad formal. Ahora bien, existen situaciones particulares en las cuales la persona física asalariada debe presentar su Declaración Anual.
Discrepancia Fiscal
La Discrepancia Fiscal es un concepto importante para las personas físicas y consiste en que una persona gaste más de lo que gana. Es decir, se considera todo desembolso, inversión o depósito en cuenta bancaria, de inversión o tarjeta de crédito. Así que cada ingreso que se percibe debe de tener una razón justificada para ser declarada.
Regímenes Fiscales para Personas Físicas
Ya que conocemos mejor una parte de las obligaciones de las personas físicas y morales, vale la pena entender los regímenes fiscales y las responsabilidades sujetas a ellos. El régimen fiscal depende del tipo de ingreso que la persona física o moral tiene. Sin embargo, existen posibilidades para optar por el régimen que mejor te convenga. Para cada uno de estos regímenes, conlleva una serie de obligaciones fiscales. Dentro de este régimen se encuentran los profesionistas que trabajan de manera independiente y reciben ingresos por honorarios. Aquí se encuentran todas las personas que reciben ingresos por prestar sus servicios subordinados a un patrón.
Formas de Pago de Contribuciones
Existen varias formas para realizar el pago de tus contribuciones:
- Pago directo desde el portal del SAT: Al momento de presentar tu declaración, aparecen en pantalla los íconos de los bancos autorizados para la recepción de pagos de contribuciones.
- Pago en ventanilla bancaria.
- Pago por internet: A diferencia del Pago directo, este pago puede ser efectuado con posterioridad a la sesión en la que el SAT te expidió el Acuse de recibo, en el periodo de vigencia de la Línea de captura que se muestra en el Acuse.