Es muy importante entender qué gastos sí puedes deducir, cómo hacerlo correctamente y qué requisitos pide el SAT para que puedas hacer deducciones, ya que hacerlo bien puede marcar una diferencia real en el monto de impuestos que pagas como contribuyente. Cuando te autorizan deducciones verás que hay una relación directa con la salud financiera de personas y empresas, simplemente porque al disminuir el monto de ingresos sobre el cual se calcula el ISR, el contribuyente paga únicamente lo que corresponde.
Gastos deducibles para personas físicas
Las personas físicas pueden aplicar deducciones autorizadas relacionadas tanto con su actividad profesional como con ciertos gastos personales permitidos por la ley. Entre las deducciones más comunes se encuentran los gastos médicos, dentales y hospitalarios, siempre que se paguen mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito.
El SAT menciona que pueden deducirse los pagos realizados por la persona, el cónyuge o concubino, así como para padres, abuelos, hijos y nietos. Asimismo, existen otros gastos relevantes:
- Créditos hipotecarios: Solo se usan los intereses reales de los créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con algún sistema financiero.
- Gastos funerarios: La cantidad no debe superar el salario mínimo anual tomando como referencia al contribuyente para su cónyuge así como familiares (padres, abuelos, hijos y nietos).
- Aportaciones al retiro: Estas aportaciones voluntarias directamente a la subcuenta de retiro son deducibles mientras el monto sea menor al 10% del ingreso anual acumulable en el ejercicio, o cinco UMAs anuales.
- Donativos: Son deducibles los donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin y a la Federación.
Tabla de límites y requisitos para deducciones personales
| Concepto | Requisito principal |
|---|---|
| Gastos Médicos | Pago por medios electrónicos (tarjeta, transferencia) |
| Ahorro para el retiro | Máximo 10% de ingresos o 5 UMAs anuales |
| Gastos funerarios | No exceder el salario mínimo anual |
Deducciones para personas morales y asalariados
Las deducciones autorizadas para personas morales están directamente relacionadas con la operación del negocio. Dentro de una empresa, deducir sus gastos significa tener mayor capacidad para reinvertir en bienes, productos, servicios, materias primas o personal. También son deducibles los pagos de sueldos, salarios y prestaciones al personal, siempre que estén correctamente timbrados y registrados.
Por otro lado, los asalariados son aquellas personas que reciben salarios y demás prestaciones de un trabajo personal a disposición de un empleado. Es importante mencionar que, si decides realizar el trámite por tu cuenta, debes avisar a tu jefe. Una vez que tengas tus documentos, debes ingresar al portal oficial del SAT e ir al apartado de trámites; necesitarás tu RFC, la contraseña para consultar movimientos y tu e.firma.
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Requisitos generales para la facturación (CFDI)
Una factura en forma correcta es el justificante que permite al receptor ejercer su derecho fiscal de deducción del gasto. Al elaborar un CFDI se generan dos archivos, uno en PDF y otro en XML. El XML es la información encriptada para que sistemas automatizados de contabilidad puedan procesarla, validarla y almacenarla de manera segura y precisa.
Para asegurar que tus facturas sean válidas, ten en cuenta lo siguiente:
- Revisa que lo que vayas a facturar cumpla con los requisitos particulares de cada tipo de gasto.
- Cerciórate de que en los usos de CFDI la factura tenga la información correcta por casos.
- Evita pagar en efectivo, ya que la ley exige medios electrónicos para que el gasto sea deducible.
- Recuerda que una factura es también una garantía para tu cliente, en el caso que necesite realizar devoluciones o reclamaciones.
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