Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio. Muchas empresas han expandido sus operaciones a diferentes países. Si bien esto permite aumentar los ingresos, también puede crear complicaciones fiscales. Para las empresas en crecimiento, conocer las leyes fiscales específicas de cada país donde se realizan las ventas es la mejor manera de protegerse contra los problemas de cumplimiento de la normativa fiscal.
Como los impuestos pueden ser un tema complejo, creamos una guía con todo lo que tienes que saber sobre el impuesto al valor agregado (IVA). Esto incluye cuándo debes cobrarlo a tus clientes, cómo registrarte para cobrarlo y qué hacer al momento de declararlo y pagarlo.
¿Qué es el IVA?
IVA significa «impuesto al valor agregado» y es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a bienes o servicios físicos. Se llama impuesto al valor agregado porque se cobra cada vez que se agrega valor al producto a lo largo de la cadena de suministro, desde la producción hasta el punto de venta.
La empresa cobra el impuesto al cliente y es responsable de enviarlo (remitir el impuesto) al organismo gubernamental correspondiente en una fecha de vencimiento determinada. Desde junio de 2023, 175 países de todo el mundo adoptaron el IVA.
¿Cuándo Debo Cobrar el IVA a los Clientes?
En muchos países con IVA, las empresas extranjeras (vendedores remotos) están obligadas a registrarse para cobrar el IVA tan pronto como realizan su primera transacción sujeta a impuestos en un país. Sin embargo, algunos países (por ejemplo, Australia, Japón y Canadá) tienen umbrales de registro monetario. Las empresas con una facturación inferior a los umbrales de registro no están obligadas a registrarse.
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Las obligaciones de cobro de impuestos varían según el país y el tipo del comprador y el producto vendido (consumidor o empresa). Por ejemplo, las empresas extranjeras deben cobrar impuestos sobre las ventas de productos digitales a consumidores ubicados en la Unión Europea.
¿Cómo Me Registro para Cobrar el IVA?
El primer paso para realizar el registro es determinar dónde tu empresa debe cobrar el IVA y registrarla ante la autoridad fiscal correspondiente. Una vez que lo hayas hecho, puedes empezar a cobrar y declarar el IVA. Muchos países ofrecen procesos de registro simples para los vendedores extranjeros. Una de las principales ventajas de estos registros es que las estas empresas pueden completar todos los trámites de registro en línea y no tienen que designar a ningún representante fiscal local.
La Unión Europea introdujo la ventanilla única del IVA (OSS del IVA) para simplificar el proceso de registro en todos los países comunitarios. Hay tres opciones de registro independientes: ventanilla única de la Unión, de fuera de la Unión y para las importaciones. Si te registras en la ventanilla única del IVA, no es necesario que lo hagas en cada país de la UE en el que vendas bienes o servicios a distancia. Si has establecido tu negocio en un país de la UE, puedes registrarte en el portal de ventanilla única de ese país.
En cambio, si tu empresa se encuentra fuera de la UE, puedes elegir el país europeo en cuya ventanilla única quieras registrarte. Todas las empresas que no estén establecidas en la UE, pero vendan dentro de ella, pueden registrarse en la ventanilla única, aunque dicho registro no es obligatorio. En su lugar, una empresa puede optar por un registro nacional. Después del Brexit, el Reino Unido introdujo un proceso de registro en el IVA que es independiente de la ventanilla única del IVA de Europa.
¿Cómo Declarar y Pagar el IVA?
Presentar una declaración de IVA es el último paso para cumplir con la normativa. Si no cobraste el IVA a los clientes en un período y no tienes IVA que debas pagar, es posible que aún tengas que presentar tu declaración antes de la fecha de vencimiento.
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A diferencia del impuesto sobre las ventas, las declaraciones de IVA requieren que las empresas informen dos tipos: el importe cobrado a tu cliente (IVA repercutido) y el importe pagado a los proveedores (IVA soportado). El IVA que se debe remitir al gobierno es la diferencia entre el IVA que cobraste y el IVA que pagaste a tus proveedores. Cada país tiene sus propios formularios de declaración y una frecuencia de presentación. Es posible que la fecha de vencimiento y la frecuencia con la que haces la presentación dependan de tus ingresos anuales por ventas.
Si tienen un registro en la ventanilla única, debes presentar una declaración trimestral que corresponde al país de registro. Una vez que pagues todo el IVA en el país donde te registraste en la ventanilla única, la autoridad fiscal local redistribuirá los ingresos por IVA a los demás países en tu nombre. No presentar ni remitir el importe correcto del IVA puede generar intereses y sanciones.
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Diferencia entre el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto sobre las Ventas
El impuesto sobre las ventas es otro tipo de impuesto indirecto que grava las ventas de ciertos bienes y servicios en Estados Unidos. Se diferencia del IVA en que se trata de un impuesto sobre el consumo de una sola etapa que grava las ventas al por menor, es decir, solo se cobra una vez en la cadena de suministro.
Es decir, cada empresa a lo largo de la cadena puede deducir el IVA que ha pagado en sus compras (IVA soportado), trasladando la carga final exclusivamente al consumidor y este principio se sostiene tanto para productos nacionales como importados, garantizando que todos los bienes compitan en igualdad de condiciones dentro del mercado.
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El principio de destino es clave para comprender por qué el IVA no discrimina contra las importaciones, ya que, bajo este principio, las exportaciones están exentas de IVA en el país de origen para evitar una doble imposición -es decir, para que el producto no pague impuestos tanto en el país donde se produce como en el país donde se consume-, mientras que las importaciones pagan el IVA del país de destino, igual que cualquier producto local.
De esta forma, un automóvil fabricado en México que se exporta a Estados Unidos sale exento de IVA, y un automóvil estadounidense que se importa a México paga el IVA mexicano y este mecanismo no tiene nada que ver con un arancel, ya que no encarece las importaciones respecto a los productos locales, sino que asegura una tributación equitativa basada en el lugar donde ocurre el consumo.
De acuerdo con la ICC Global e ICC México, comparar el IVA con un arancel es un error conceptual grave porque los aranceles son impuestos directos sobre las importaciones con un propósito claro: proteger las industrias nacionales al elevar artificialmente el precio de los bienes extranjeros.
El IVA, en cambio, no protege a las industrias locales ni impone sobrecostos diferenciados a los productos importados; únicamente grava el consumo sin importar el origen de los bienes, por lo que ignorar esta diferencia fundamental podría conducir a medidas de represalia comercial infundadas, erosionando la cooperación internacional y desestabilizando las cadenas de suministro globales.
El hecho de que Estados Unidos no cuente con un sistema nacional de IVA, sino con un impuesto sobre las ventas a nivel estatal, parece alimentar esta confusión. Mientras que el IVA se recauda de forma fraccionada a lo largo de la cadena de producción y distribución, el impuesto sobre ventas estadounidense se aplica solo en el punto final de venta. Esta diferencia estructural no implica una desventaja para las empresas estadounidenses; simplemente refleja distintos métodos fiscales para gravar el consumo.
La reciente implementación del “Plan Justo y Recíproco” por parte de la administración de los Estados Unidos ha traído consigo una preocupante confusión respecto a la naturaleza del Impuesto al Valor Agregado (IVA), planteando erróneamente que este impuesto actúa como una barrera comercial o un arancel encubierto, por lo que la International Chamber of Commerce (ICC) global e ICC México consideramos fundamental aclarar esta percepción equivocada, ya que las implicaciones de tal error podrían distorsionar las bases del comercio internacional y desatar respuestas proteccionistas injustificadas. El IVA es, por definición, un impuesto indirecto al consumo que se aplica al valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y distribución de bienes y servicios, destaca un Informe de Política de la ICC, donde subraya que la característica esencial del Impuesto al Valor Agregado es la neutralidad.
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