Si está pensando en expandir su negocio o crear una empresa en Estados Unidos, es fundamental entender cómo funciona su sistema tributario. El sistema tributario es complicado, lleno de reglas y excepciones que abordan un conjunto diverso de circunstancias. Familiarizarse con el sistema impositivo de los Estados Unidos antes de mover realmente el país puede ayudarlo a protegerse de los contratiempos en la carretera.
Niveles del sistema fiscal estadounidense
Estados Unidos no tiene un único sistema impositivo nacional. En realidad, funciona en tres niveles:
- Nivel federal: Es administrado por el IRS (Internal Revenue Service) y aplica en todo el territorio de EE. UU.
- Nivel estatal: Cada estado tiene su propio sistema tributario, con impuestos que pueden variar considerablemente entre uno y otro.
- Nivel local: En algunos casos, los gobiernos locales también aplican impuestos adicionales, especialmente relacionados con ventas o propiedad.
Estructuras empresariales y régimen fiscal
La legislación fiscal del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos establece reglas diferentes para las personas físicas y para las personas morales, incluyendo tasas de impuestos muy distintas. La planificación adecuada del impuesto sobre la renta le permite reducir o diferir sus ingresos, aumentar sus deducciones, maximizar sus créditos fiscales y estructurar sus inversiones para la eficiencia fiscal.
Personas Morales y la elección "Check the Box"
Para escoger la estructura adecuada, se requiere todo un análisis muy específico que varía dependiendo de las circunstancias del contribuyente. Ciertas categorías de personas morales cuentan con características que operan para transparentar su utilidad a sus dueños; estas reglas se denominan las reglas check-the-box ("marque la casilla").
- Sociedades (Partnership): Establecen un tratamiento fiscal transparente a sus dueños. La ventaja principal es que las distribuciones a sus socios no son gravables a sus socios.
- C Corporation: Siempre grava impuestos sobre sus utilidades (tasa fija del 21% a nivel federal) y no tiene opción para elegir un tratamiento fiscal transparente a sus accionistas, lo que puede generar una doble imposición.
- LLC (Limited Liability Company): Cuentan con el mejor de los mundos. Estas reglas establecen una regla predeterminada y una regla que permite una elección de un tratamiento distinto para un LLC.
Identificación fiscal: SSN, ITIN y EIN
De acuerdo con la naturaleza fiscal del contribuyente, le corresponde un número que lo identifique a la hora de presentar su declaración de impuestos:
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- Número del Seguro Social (SSN): Es el número de identificación fiscal que corresponde a una persona natural (ciudadanos o residentes).
- Número de identificación personal del contribuyente (ITIN): Es una identificación exclusiva para la presentación de impuestos para personas que no pueden recibir un SSN.
- Número de identificación del empleador (EIN): Identifica a personas jurídicas (empresas) para reportar sus ingresos y gastos anuales.
Consideraciones para extranjeros
Si no es residente fiscal de EE. UU., aún puede tener que pagar impuestos si genera ingresos dentro del país. El IRS clasifica a los visitantes a largo plazo; por ejemplo, los extranjeros residentes suelen ser tratados como ciudadanos, responsables de los impuestos estatales y federales. Por otro lado, muchos emprendedores crean una LLC en Estados Unidos para vender globalmente, pero aunque no residan en EE. UU., pueden tener obligaciones fiscales, como la presentación de formularios informativos ante el IRS para mantenerse en cumplimiento.
Estrategias de planificación
La planificación fiscal debe ser un proceso continuo. Algunas estrategias comunes incluyen:
- Deducción estándar vs. detallada: Elegir la opción que ofrezca la mayor reducción de impuestos según sus gastos.
- Recolección de pérdidas de capital: Incurrir en pérdidas deliberadamente para compensar ganancias.
- Bonos municipales: Inversión atractiva para contribuyentes de altos ingresos debido a que el interés está exento de impuestos federales.
- Cuentas de jubilación (401k) y ahorro educativo (529): Herramientas poderosas para minimizar ingresos sujetos a impuestos.
Recuerde que no hay nada malo en gestionar un negocio de forma que los impuestos sean lo más bajos posible. Sin embargo, debido a que las leyes tributarias son complejas, se recomienda encarecidamente que cuente con ayuda profesional de contadores públicos o asesores para preparar sus declaraciones y evitar multas o consecuencias legales.
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