La endeudada cementera mexicana Cemex ha enfrentado importantes disputas fiscales que han derivado en el pago de impuestos atrasados y la posterior condonación de otros créditos fiscales. Estas situaciones reflejan los complejos desafíos tributarios que enfrentan las multinacionales mexicanas con inversiones en el extranjero.
Disputas Legales y Pagos de Impuestos Atrasados
Monterrey- La endeudada cementera mexicana Cemex dijo este viernes que pagará más de 361 millones de dólares en impuestos atrasados, luego de perder una disputa legal contra las autoridades fiscales locales.
Cemex había ganado en una primera instancia la protección de la justicia mexicana, a través de un amparo para no pagar el impuesto sobre la renta (ISR) del 2005 que se aplica a empresas mexicanas que invierten en países con regímenes fiscales preferentes. Pero la Suprema Corte de México resolvió en contra de Cemex obligándola a pagar los impuestos de los ejercicios fiscales del 2005, 2006 y 2007.
Montos y Plazos de Pago
La cementera, que opera en más de 50 países, detalló que los 361 millones de dólares corresponden a los impuestos generados en el 2005, de los cuales ya pagó 20% el 1 de marzo y dijo que el resto deberá ser cubierto en enero del 2013. La compañía aún no determina el monto a pagar por los ejercicios fiscales del 2006 y del 2007, pero considera que podrían ser inferiores a los del 2005. Cemex cree que tiene las provisiones contables adecuadas para cubrir esta determinación. Las autoridades fiscales en México estuvieron de acuerdo con nuestra determinación y con el proceso para determinar los impuestos adeudados para el ejercicio fiscal 2005. Cemex además consideró que cambios posteriores a la ley no tendrían algún efecto adverso sobre los pagos de impuestos de los ejercicios posteriores al 2007.
Origen de la Obligación Tributaria
Hace casi una década se estableció que las empresas mexicanas con inversiones directas o indirectas constituidas en el extranjero, cuyas obligaciones de impuestos en esos países es menor que 75% del Impuesto Sobre la Renta que se pagaría en México, tenían la obligación de pagar impuestos en el país sobre dividendos, regalías, intereses o ganancias de capital.
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El caso es que Cemex, como muchas otras multinacionales mexicanas, se amparó contra esta disposición vía mociones que reclamaron en su momento la inconstitucionalidad de esa obligación tributaria. Un tribunal federal mexicano le dio la razón, pero en 2008 la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la segunda instancia, falló en contra de Cemex, lo que afectó los ejercicios 2005 y 2007. Así, los abogados fiscalistas de Cemex les recomendaron auto-calcular el monto de impuestos a pagar a partir de sus declaraciones de impuestos.
Condonación de Impuestos y Amnistía Fiscal
El pleito con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se extendió a marzo de 2012 cuando se calculó un pago de impuestos por al menos 361 millones de dólares, tan sólo para 2005. Faltaba el pago de los siguientes años -programados para enero y julio de 2013- cuando el 17 de diciembre de 2012, un decreto del gobierno de Enrique Peña Nieto permitió -vía una disposición transitoria conocida como la “Provisión de Amnistía”- condonar hasta el 80% de impuestos pendientes de pago.
Cemex entró en este programa y al 31 de marzo de 2014 su cuenta con el SAT -al menos por este concepto- se encuentra prácticamente en ceros. La dimensión de esta condonación no es pequeña si se toma en cuenta que en un solo ejercicio se condonaron más de 300 millones de dólares. Fue en 2008 cuando esta disposición se modificó para condonar créditos fiscales y beneficiar, sobre todo, a pequeñas y medianas empresas.
Otros Desafíos Fiscales de Cemex
Además, se suma a otros recursos en los tribunales que Cemex ha interpuesto contra disposiciones fiscales como la llamada consolidación fiscal. Fue el pasado 15 de febrero de 2010 cuando Cemex presentó otra demanda de inconstitucionalidad para lograr un amparo contra la obligación de pagar impuestos en todas las empresas subsidiarias. En primera instancia obtuvieron el recurso de suspensión pero en este momento la última palabra la tiene la SCJN, que condenó a la cementera al pago de impuestos por operaciones en el extranjero.
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