Año tras año los legisladores presentan una reforma fiscal mediante la cual modifican las leyes para mejorar la gestión tributaria. De esta forma, logran evitar prácticas indebidas y, sobre todo, contribuir al desarrollo económico de México. Es importante que, si eres trabajador o empresario, conozcas cuáles son los cambios de la reforma fiscal.
Es común que te surjan dudas cuando se presenta la miscelánea fiscal, en especial, si no tienes familiaridad con términos legislativos. Por esa razón, en este artículo te diremos exactamente qué es la reforma fiscal y para qué sirve.
¿Qué es la Reforma Fiscal?
Podemos definir la reforma fiscal como la modificación o cambio de la normatividad fiscal de un país. Quien se encarga de realizar las modificaciones fiscales es el Poder Legislativo. A este conjunto de cambios también se le conoce como Miscelánea Fiscal. El periodo de presentación es a finales del año anterior. De esta forma, se dan a conocer las modificaciones a los contribuyentes, abogados, contadores y al resto de la ciudadanía.
Para que la economía de un país prospere, es necesario que se lleven a cabo modificaciones a las leyes fiscales. No todas las reformas suelen beneficiar a los trabajadores. Las ventajas o desventajas de las modificaciones dependerán de los intereses de los legisladores. Una buena reforma fiscal permite que el país tenga una economía cada vez más abierta.
Reforma Fiscal México 2022: Cambios y Novedades
Los cambios de la reforma fiscal México 2022 se aplican a partir del 01 de enero y están pensados principalmente para reactivar la economía del país. Después de más de dos años de crisis sanitaria y económica provocada por la pandemia, se buscan reformas para mejorar. Uno de los puntos más beneficiosos es que para este 2022 no se crearon nuevos impuestos. Tampoco se aumentaron los impuestos que ya existen.
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Cambios Importantes en la Reforma Fiscal 2022
Probablemente, el cambio que más ha llamado la atención en la reforma fiscal de este año sea la creación del nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RSC). Este régimen sustituye al antiguo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). Este sistema busca simplificar procesos administrativos y reducir el pago del ISR. El porcentaje de reducción será calculado por medio de un algoritmo que calculará los ingresos de los CFDI de los contribuyentes.
Régimen Simplificado de Confianza (RSC)
El Régimen Simplificado de Confianza está diseñado para aquellas empresas que perciban ingresos anuales menores a 35 millones de pesos. En cuanto a las personas morales, se pueden integrar aquellas empresas con ingresos anuales menores a 35 millones de pesos cuyos socios sean personas físicas. Este régimen busca otorgar más liquidez a las empresas para que puedan invertir el capital en gastos inmediatos.
El Régimen Simplificado de Confianza para las personas físicas consiste en reducir el pago del ISR a un rango entre 1 y 2.5% de sus ingresos. A partir de 2022, las personas físicas que se encuentren en este nuevo esquema estarán obligados a pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos. Debido a estas pequeñas tasas de pago de ISR, los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto. Este nuevo régimen no completamente obligatorio, las personas que deseen permanecer en el RIF podrán hacerlo mediante el aviso de actualización de obligaciones y actividades económicas antes del 31 de enero de 2022.
Utilizará como base los ingresos facturados y cobrados, lo que permitirá disminuir la labor contable del contribuyente sin que requiera el apoyo de terceras personas.
Carta Porte
Para los que se dedican al traslado de mercancías, será necesario emitir la Carta Porte. El objetivo de este documento es terminar con el contrabando y con el traslado de productos ilegales. La obtención de este documento es digital, esto permite que los usuarios cuenten con la carta porte de forma muy sencilla.
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Bajo diversas normas federales e internacionales, es obligatorio avalar la legal posesión de las mercancías que son movilizadas ya sea por motivos de comercio exterior (importación, exportación y tránsito por el país) o para su distribución nacional.Ahora, adicionalmente a este Comprobante Fiscal, es necesario emitir un Complemento de Carta Porte que acompañará a dicho CFDI.
Aunque se había anunciado que este cambio sería obligatorio desde el 30 de septiembre de 2021, su implementación voluntaria se aplazó hasta el 1 de enero de 2022 luego de varias prórrogas solicitadas por los proveedores de servicios logísticos.
Otros Cambios Relevantes
- Ahora, se tendrán que notificar los depósitos en efectivo mayores a 15 mil pesos. Las instituciones financieras son las que deberán reportarlo con las autoridades fiscales. Este cambio generó especulaciones, pues algunas personas creen que deberán pagar impuestos por todos los montos que reciban. El SAT señala que los usuarios no tendrán ningún tipo de repercusiones si reciben este tipo de ingresos en sus cuentas bancarias, es decir, no habrá cobro de impuestos por cada depósito. Únicamente se trata de una medida implementada con la intención de evitar las transacciones provenientes de dinero ilícito.
- Ten cuidado al generar tus facturas electrónicas o CFDI porque los errores ahora podrían generarte una multa que pagar. Para evitar que los contribuyentes tengan problemas al llenar los CFDI, el SAT publicó en su página oficial las guías de llenado de la versión 4.0 que entrará en vigor a partir del 1 de mayo de 2022. Esto quiere decir que, durante los primeros tres meses del año, podrás seguir utilizando el formato de la versión 3.3.
- A partir de los 18 años, los jóvenes se deben inscribir en el Registro Federal de Contribuyentes, bajo el estatus de “sin actividad económica”. El objetivo es invitar a los jóvenes a formar parte de la cultura fiscal. Hay muchas dudas e inquietudes que han surgido a partir de esta reforma. Por eso, es importante aclarar que los jóvenes podrán recibir depósitos por parte de sus familiares. Las personas físicas no deberán pagar impuestos si ganan menos de $400 mil pesos al año. En esos casos, su empresa será la encargada de hacer la declaración de impuestos. Con esta medida, también se busca la prevención del robo de identidad, cuyo blanco principal tiene un rango de edad de entre 18 y 20 años.
- Mediante reforma realizada a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en su Artículo 27 de la Fracción III, para la deducibilidad al comprar combustible será necesario incluir en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) la información del permiso vigente del proveedor.
Miscelánea Fiscal: Otras Disposiciones
Durante las últimas semanas del 2024, la titular del poder Ejecutivo Federal realizó diversas publicaciones en el Diario Oficial de la Federación que impactan el marco tributario y laboral. Por medio de estas publicaciones se adicionaron diversos requisitos y obligaciones, destacando la Resolución Miscelánea Fiscal, Ley de Ingresos para el ejercicio 2025, así como diversas modificaciones a beneficios fiscales existentes.
Te presentamos las 5 principales modificaciones fiscales:
- Nueva versión de CFDI 4.0
- Contribuyentes del RIF pasan a Resico
- Nuevo Complemento Carta Porte de CFDI
- Nuevo requisito para deducir gasolina
La principal novedad para los contribuyentes de todos los sectores económicos es la sustitución opcional de la versión 3.3 del CFDI, vigente en México desde el 1 de enero de 2018.
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El más reciente régimen fiscal para personas físicas que ha sido incorporado en México se conoce como Régimen Simplificado de Confianza y su implementación sustituye al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) vigente desde 2014.
La principal novedad de este régimen es la incorporación de un nuevo esquema de tasas fijas del ISR basadas en los niveles reales de ingresos de las personas físicas.
Algunas de las modificaciones y adiciones a las reglas misceláneas fiscales incluyen:
- 2.1.6. Días inhábiles.
- 2.1.36. Procedimiento que debe observarse para la obtención de la opinión de cumplimiento de las obligaciones fiscales.
- 2.1.40. Opción para presentar consultas colectivas sobre la aplicación de disposiciones fiscales, a través de organizaciones que agrupen contribuyentes.
- 2.1.46. Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales.
- 2.3.11. Devolución de saldos a favor de IVA para contribuyentes que producen y distribuyen productos destinados a la alimentación humana y animal.
- 2.3.14 Devolución de IVA en periodo preoperativo. Se modificó el número de la ficha 182/CFF y 247/CFF.
- 2.4.11. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para mexicanos viviendo en el extranjero.
- 2.4.15. Modificación o incorporación de información de socios o accionistas, así como representantes legales.
- 2.6.1.2. Contribuyentes obligados a llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos. Se adiciona la obligación de llevar controles volumétricos para personas físicas o morales que almacenen o utilicen para usos propios o autoconsumo, petrolíferos o gas natural.
- 2.14.6. Supuestos por los que no procede la reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF.
- 3. 2.27. Presentación del Acta de asamblea protocolizada con motivo de la suscripción y pago de capital derivado de la enajenación de acciones a costo fiscal.
- 3.13.10. Exención para presentar las declaraciones mensuales y la anual para las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras con ingresos exentos.
- 3.21.2.10. Certificados de participación colocados entre el gran público inversionista. Se adiciona la oración “con autorización de la CNBV” con relación a la colocación de certificados de participación emitidos por las fiduciarias cuando hayan sido colocados entre el gran público inversionista mediante una oferta pública.
- 3.21.2.15 Programa de verificación en tiempo real para fideicomisos de inversión en energía e infraestructura.
- 3. 4.1.6. Devolución de saldos a favor de IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo.
- 4. 5.2.24. Informe sobre los folios de marbetes o precintos a través del programa “Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios” (MULTI-IEPS).
- 5. 9.18., a 9.29. Ejercicio fiscal aplicable y verificación de ingresos totales.
- 6. Capítulo 11.13. Del Decreto para Promover la Zona Libre de Chetumal, Estado de Quintana Roo, publicado en el DOF el 22 de abril de 2024.
- Capítulo 11.14. Del Decreto por el que se Fomenta la Inversión en los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del Estado de Yucatán, Publicado en el DOF el 28 de junio de 2024.
El 24 de diciembre se publicó en el DOF un Decreto modificatorio a diversos Decretos de beneficios que se encontraron en vigor con anterioridad.
El 31 de diciembre de 2024 se publicó en el DOF una modificación al diverso que otorga el subsidio al empleo.
Ahora ya sabes cuáles son las reformas fiscales más importantes para el 2022. No permitas que tu empresa presente algún problema con la declaración anual.