Cuando elaboras un comprobante fiscal por alguna transacción, el asunto no termina ahí. La emisión de elementos adicionales, según el caso, puede hacerse necesaria. Entender en qué consiste el CFDI Relacionado es muy fácil: hablamos del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que permite vincular una factura o comprobante con otro documento que ya se ha emitido previamente. El objetivo de generar la Factura Relacionada es mantener al Servicio de Administración Tributaria (SAT) notificado sobre cualquier cambio en las condiciones previas de la transacción que originó a la primera factura.
¿Cuándo es necesario relacionar un CFDI?
Distintos motivos pueden orillar a la creación de un CFDI relacionado a otro previamente emitido, dependiendo del movimiento que necesites reportar. Por ejemplo, en algún caso puede darse la aclaración de aumento de costo de un producto o bien pudo darse algún descuento. En otras palabras, se utiliza para actualizar alguna información de la operación comercial que originó la emisión de la factura original.
Es fundamental utilizar esta herramienta en los siguientes escenarios:
- Sustitución de CFDI previos: La utilizarás cuando necesites cancelar un CFDI que emitiste con errores y reemplazarlo por uno nuevo que contenga la información correcta.
- Nota de crédito: La usarás para registrar una disminución al valor de una o varias facturas de ingreso previas.
- Nota de débito: Se emplea para cargos adicionales por intereses moratorios, gastos de envío, penalizaciones o cualquier otro costo que incremente el valor de la operación inicial.
- Devolución de mercancía: Aplica cuando un cliente devuelve parte de un pedido facturado previamente.
- Aplicación de anticipos: Esta clave es fundamental en el esquema de facturación donde recibes un pago previo a la entrega total del producto o servicio.
Tipos de CFDI relacionados
El catálogo de CFDI relacionados se integra por elementos específicos. Para la nueva versión 4.0 de facturación, ya es posible relacionar un CFDI con más de una factura previa. Los tipos de relación que los contribuyentes pueden utilizar son:
| Clave | Descripción |
|---|---|
| 01 | Nota de crédito de los documentos relacionados. |
| 02 | Nota de débito de los documentos relacionados. |
| 03 | Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos. |
| 04 | Sustitución de CFDI previos. |
| 05 | Traslados de mercancías facturadas previamente. |
| 06 | Factura generada por los traslados previos. |
| 07 | CFDI por aplicación de anticipo. |
| 08 / 09 | Facturas generadas por pagos en parcialidades o diferidos. |
¿Cómo señalar la relación en el comprobante?
Para realizar correctamente el proceso, debes identificar el nodo CfdiRelacionados, que es el punto principal dentro de la estructura de tu nuevo CFDI donde se especifica la relación. Los pasos básicos son:
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- Especificar el TipoRelacion: Dentro del nodo CfdiRelacionados, el primer atributo que debes definir es TipoRelacion.
- Registrar el UUID: El atributo más importante dentro de cada nodo CFDI Relacionado es el UUID. En el campo folio fiscal UUID se colocarán los folios fiscales que son asignados por el SAT.
- Integridad del XML: Asegúrate de que tu sistema de facturación genere correctamente esta sección del XML, cumpliendo con todas las especificaciones del Anexo 20.
Toma en cuenta que la exactitud del UUID es vital; un solo carácter incorrecto en el UUID del CFDI previo que intentas vincular hará que la relación sea inválida. Además, usar una clave incorrecta puede llevar a interpretaciones erróneas por parte del SAT sobre la operación que estás documentando.
Mantener la trazabilidad de tus operaciones es esencial para cumplir con los requisitos establecidos en el Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación. El SAT necesita saber con claridad qué factura nueva está reemplazando a la que se canceló, evitando así posibles multas por errores en la emisión de tus comprobantes fiscales.
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