Cuando hablamos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es común que surja un término que está estrechamente ligado a este impuesto: el IVA Trasladado. Para entender qué es y cómo se aplica es necesario que conozcamos qué es el IVA y cómo funciona.
El IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios. A esto se le conoce como impuesto Indirecto.
¿Qué es el IVA Trasladado?
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El IVA trasladado es el que aplica el vendedor cuando realiza las ventas de sus productos o servicios. El traslado se realiza al facturar la compra.
En esencia, el IVA trasladado es ese impuesto que incluyes en la factura cada vez que vendes algo o das un servicio. El IVA trasladado lo cobran las personas físicas, autónomos, y morales con la realización de las facturas por los bienes o servicios que prestan a los clientes.
El IVA es un gravamen al consumidor, es decir, que aquel que lo causa y paga es el cliente final de los bienes y servicios gravados bajo dicho impuesto. Es un traslado impositivo a quienes compran aquello que nosotros producimos.
Lea también: Guía para Acreditar IVA Retenido
Pero ojo, no te pertenece, tú solo eres el "mensajero" entre tu cliente y el SAT. Piensa en el IVA trasladado como una especie de dinero prestado: lo recibes, pero tienes que regresarlo a Hacienda.
Ejemplo práctico: si vendes un pastel por $100 más $16 de IVA, ese dinerito extra no es tuyo, aunque lo tengas en tu cuenta bancaria.
Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
Recuerda que el IVA se traslada cuando facturas a tus clientes y se acredita cuando compras bienes o servicios a tu proveedor de confianza.
IVA Acreditable
Para entender qué es el IVA trasladado hay que dejar aclarar su relación con el IVA acreditable.
Lea también: Contabilidad en México: Un recorrido histórico
IVA Acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo.
En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera.
No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace.
B debe pagar $2,000 más el IVA de $320.
Lea también: Evolución del SAT
Digamos que Luis tiene una papelería, él compra los productos que vende en su papelería a un mayorista con ello me refiero a los (lápices, libretas, papeles, etc.) Al comprar estos productos a Luis le hacen el cobro del IVA que aplica a estos productos, al ser productos que son indispensable para su labor comercial, puede deducirlos. Por ello Luis solicita factura de sus compras. En estas facturas viene reflejado el total del IVA que le cobraron por la compra de cada uno de los productos. A este se le conoce como IVA Acreditado.
Ahora es Luis el que vende estos productos de forma minorista y por supuesto al ser productos gravados, también tiene que hacer el cobro de IVA a sus clientes. El dinero adicional que está cobrando Luis por la venta de estos productos es el IVA trasladado.
¿Cómo Funciona el IVA Traslado?
El IVA trasladado funciona para qué las personas morales y físicas puedan cobrar el IVA y después este sea pagado a la Secretaría de Hacienda. En la práctica es complicado que las autoridades fiscales recauden este impuesto a cada uno de los contribuyentes, es por ello que se estableció un esquema en el cual los productos, bienes y servicios son grabados.
En la práctica es complicado que las autoridades fiscales recauden este impuesto a cada uno de los contribuyentes, es por ello que se estableció un esquema en el cual los productos, bienes y servicios son grabados.
Se podría decir que este esquema vuelve a las personas físicas y morales en recaudadores de impuesto, ya que al final el dinero que se genera de este IVA lo cobran las empresas y personas, pero no es de ellos, ya que deben pagarlo a Hacienda y declararlo al SAT.
¿Qué es el IVA por Trasladar?
Este es el primo que siempre llega tarde a las reuniones familiares ¿Por qué? porque el IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino". IVA por trasladar es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas.
Imagina que vendes unos refrescos por $1,000 más $160 de IVA a pagar en tres meses. Ese IVA no es trasladado hasta que recibas el pago completo.
IVA Efectivamente Trasladado e IVA por Trasladar
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado. Es aquel que se ha cobrado por ingresos percibidos.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Aquel que todavía no se ha recibido puesto que la venta fue realizada a crédito.
Ejemplos Prácticos
Ejemplo 1: Negocio de Pizzas
Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual.
Nota importante: No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
Ejemplo 2: Tratamiento de Ortodoncia
Eres dentista y un cliente viene por un tratamiento de ortodoncia que cuesta $10,000. Deciden pagarte en plazos mensuales durante un año. En este caso:
- Emitiste una factura por $10,000 + $1,600 de IVA.
- Al cierre del mes, solo recibiste el primer pago de $1,000.
Aquí, el IVA por trasladar sería $1,600 - $160 (lo correspondiente al pago recibido), es decir, $1,440. Este IVA queda pendiente de ser trasladado en tu contabilidad, y lo harás conforme recibas los pagos.
Tasas de IVA Trasladado en México
En México hay dos tasas diferentes de cobro de IVA:
- Frontera: Se aplica un IVA de 8% para que los costos de productos y servicios sean más competitivos en relación a Estados Unidos.
- Resto del país: La tasa de IVA es del 16% y se aplica en la mayoría de los sectores de producción y comercialización.
Actividades y Productos Gravados con IVA Trasladado
Son cuatro las actividades a las que se les aplica el cobro de IVA y que deben hacer el respectivo cobro para poder considerar el concepto de IVA trasladado:
- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes.
- Otorguen en uso o goce temporal de bienes.
- Importación de bienes o servicios.
También existen productos y actividades que se les aplica una tasa del 0%, son las siguientes:
- Productos Animales y vegetales.
- Medicinas de patente.
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta.
- Ixtle, palma y lechuguilla.
- Caviar, salmón ahumado y angulas.
- Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios.
- Jarabes o concentrados para preparar refrescos.
- Chicles o gomas de mascar.
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta.
- Tractores para accionar implementos agrícolas.
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados.
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
- Libros, periódicos y revistas.
Servicios independientes:
- Directamente a los agricultores y ganaderos.
- De molienda o trituración de maíz o de trigo.
- De pasteurización de leche.
- En invernaderos hidropónicos.
- Despepite de algodón en rama.
- Sacrificio de ganado y aves de corral.
- Suministro de agua para uso doméstico.
Consideraciones Finales
El IVA trasladado y el IVA por trasladar son conceptos básicos pero fundamentales para cualquier negocio. Manejar bien ambos no solo te evita problemas, sino que también te ayuda a mantener tus finanzas en orden.