En México, las empresas deben cumplir con el pago de impuestos de acuerdo con su régimen fiscal y actividad económica. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es quien regula estas obligaciones, que incluyen impuestos federales, estatales y municipales. Para el cumplimiento de estas obligaciones, es importante conocer los regímenes fiscales, los cuales determinan cómo se gravan los ingresos, y qué impuestos debe pagar tu empresa.
Regímenes Fiscales Comunes
- Régimen General de Ley: aplicable a la mayoría de las empresas y sociedades mercantiles.
- Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (RAAS): dirigido a empresas del sector primario.
- Régimen de los Coordinados: aplica a sociedades que realizan actividades empresariales en conjunto.
Tipos de Impuestos que Debe Pagar una Empresa
Las empresas en México están sujetas a varios tipos de impuestos, que se clasifican en federales, estatales y municipales.
Impuestos Federales
Son recaudados por el gobierno federal:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): se aplica sobre las utilidades de la empresa. Este impuesto se deduce de los ingresos que se obtienen por actividades industriales, comerciales, ganaderas o de pesca.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): se cobra sobre la venta de bienes y servicios. Hay impuestos que aplican a todo tipo de empresas, sin importar su tamaño, como el IVA, el ISR y el IEPS.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): aplica a productos como alcohol, tabaco y combustibles.
Impuestos Estatales
Cada estado puede establecer impuestos adicionales. Por ejemplo:
- Impuesto sobre nóminas: aplica al pago de sueldos y salarios. Se cobra como un porcentaje de la nómina total y el empleador debe pagarlo. Mejor conocido como el impuesto sobre nómina, el objeto de este impuesto es la realización de pago de sueldos por parte de un patrón, con ciertas excepciones como lo son las actividades de exportación de bienes o servicios y operaciones de maquila con algunas salvedades (ver Art. Para calcular dicho impuesto, se toma como base el monto total de los pagos que se deriven de la prestación de servicios subordinados mensualmente, siempre y cuando cuenten con mas de 25 empleados; para los patrones que cuenten con 25 y menos empleados presentarán su declaración de manera trimestral. A la cantidad obtenida se multiplicará por el 1.80% de conformidad con la Ley de Ingresos del Estado (ver Art.
- Derechos por uso de agua: algunas empresas deben pagarlo según su consumo.
También existen otros impuestos estatales como:
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- Se causan sobre cualquier servicio de hospedaje que se reciban en el territorio del Estado (ver Art. y en cualquier otro establecimiento destinado a dar hospedaje turístico, incluyendo los que se presten bajo la modalidad de tiempo compartido (ver Art. La base del impuesto será el precio pactado por el servicio de hospedaje con excepción de algunos conceptos de servicios adicionales, siempre y cuando en el comprobante fiscal se haga constar en forma expresa y por separado el importe del servicio de hospedaje, así como el desglose de los demás servicios prestados (ver Art. El impuesto sobre servicio de hospedaje se causa con una tasa del 3.0%. Los ingresos que se obtengan por este impuesto serán destinados en un setenta por ciento para la promoción y difusión de la actividad turística del Estado (Ley de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2012. Art. Quienes presten los servicios antes mencionados tendrán el carácter de retenedores y deberán enterarlo mensualmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel que corresponda el impuesto causado (ver Art. La persona física o moral que preste este servicio, tendrá la obligación de empadronarse ante el Estado ante la oficina de Recaudación de Rentas del Estado de su jurisdicción (ver Art. (ver Art.
- Enajenación, promesa de venta y opción de venta de bienes inmuebles (ver Art.
- Arrendamiento de bienes muebles (ver Art.
- Prestación de servicios (ver Art.
- Comisiones y mediaciones mercantiles (ver Art.
- (ver Art. La persona física o moral que preste este servicio, tendrá la obligación de empadronarse ante el Estado ante la oficina de Recaudación de Rentas del Estado de su jurisdicción (ver Art. Quienes presten los servicios antes mencionados deberán enterarlo mensualmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel que corresponda el impuesto causado (ver Art.
- Son objeto del impuesto, los ingresos derivados de la cuota de admisión de las siguientes actividades siempre y cuando no estén gravadas por el Impuesto al Valor Agregado: (ver Art. Este impuesto se causará con base en los ingresos que se obtengan por la explotación de las actividades antes mencionadas y se pagará conforme a las tarifas y cuotas que señala la Ley de Ingresos del Estado (ver Art. El impuesto deberá pagarse al término de cada función, por conducto del interventor designado por la Recaudación de Rentas del Estado quien tendrá las facultades que otorga esta Ley. Art. No podrá practicarse actividad alguna de las antes mencionadas sin avisar por escrito a la Recaudación de Rentas correspondiente, con 24 horas de anticipación a su celebración, indicando la naturaleza y características de aquellas (ver Art. Este impuesto, en ningún caso, podrá trasladarse al espectador (ver Art. Los honorarios de los interventores de los eventos se determinarán a criterio del Recaudador de Rentas del Estado (ver Art. Una de las obligaciones más importantes para los contribuyentes de este impuesto es el de presentar el boletaje ante la Recaudación de Rentas correspondiente el boletaje para su resello, de lo contrario no se podrá vender (ver Art.
- ARTÍCULO 152.- Son objeto del Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior, los impuestos y derechos que se causen conforme a las leyes fiscales del Estado. ARTÍCULO 155.- Son sujetos de este impuesto, quienes causen los impuestos y derechos a que se refiere el Art.
- El impuesto sobre compraventa de algodón. Son sujetos de este impuesto, las personas físicas y morales que realicen en territorio del Estado de Baja California la venta final en envase cerrado de bebidas con contenido alcohólico, excepto cerveza (ver art. La base del impuesto es el precio percibido por la venta de las bebidas senacute;aladas en el artículo, sin incluir los impuestos al valor agregado ni especial sobre producción y servicios (ver art. El impuesto deberá incluirse en el precio correspondiente, sin que se considere que forma parte del precio de venta al público, ni se entienda violatorio de precios o tarifas, incluyendo en su caso precios oficiales. Los contribuyentes del presente impuesto, pagarán el mismo, sin que proceda acredita miento alguno contra dicho pago (ver art. El impuesto se calculará mensualmente y se enterará al Estado a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel al que le corresponda el pago. Los pagos mensuales se realizarán en los términos que para el pago de contribuciones se establece en el Código Fiscal del Estado, y tendrán el carácter de definitivos (ver art. El impuesto se causa en el momento en el que se perciban los ingresos derivados de la venta y sobre el monto de lo pagado. Los contribuyentes de este impuesto tienen, además de las obligaciones senacute;aladas en este capítulo y en las demás disposiciones fiscales (ver art. Decreto del ejecutivo del Estado, mediante el cual exime el 100% de pago de Impuesto Estatal a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico, respecto de la venta final en envase cerrado de la bebida con contenido alcohólico denominado vino, con graduación alcohólica de 7 G.L. hasta 14 G.L.
- Es objeto de este impuesto, la extracción y aprovechamiento de material pétreo que se realice en el Estado, incluyendo en el régimen de propiedad privada o ejidal. Para efectos de este impuesto se considerarán materiales pétreos, los minerales o sustancias no reservadas a la Federación, que constituyan depósitos de naturaleza similar a los componentes de los terrenos, como pueden ser la arena, arcilla, limos, materiales en greña, grava, las rocas o demás productos de su descomposición. Son sujetos de este impuesto las personas físicas o morales, que con fines de lucro, realicen las actividades señaladas en este artículo. La base del impuesto será el volumen mensual determinado en metros cúbicos, de extracción y aprovechamiento de material pétreo. Para efecto del presente artículo, se presume que la persona física o moral que cuenta con la autorización referida en este inciso es quien realiza la extracción y aprovechamiento de materiales pétreos.
Impuestos Municipales
Ejemplos de impuestos a nivel municipal:
- Impuesto predial: obligatorio para empresas propietarias de inmuebles.
- Impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles: se paga al comprar una propiedad.
Fechas Clave para el Pago de Impuestos
Es recomendable revisar el Calendario Fiscal del SAT cada año para confirmar fechas específicas. Gran parte de ellos se deben declarar y pagar antes del día 17 de cada mes. Asimismo, cada año deben pagarse los impuestos locales y estatales, al igual que el ISR ya declarado. Otro punto importante a considerar son las fechas clave para el pago de impuestos.
- ISR e IVA (mensual): se debe pagar antes del día 17 de cada mes por las operaciones del mes anterior.
- Declaración anual ISR: las empresas deben presentarla a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal.
- Pago de PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades): se debe realizar a más tardar el 30 de mayo si la empresa tiene empleados.
- Pago de impuestos estatales: depende de cada entidad, pero generalmente se paga de manera mensual o trimestral.
- Pago de predial: se realiza en enero, con descuentos si se paga anticipadamente en algunos municipios.
El calendario fiscal es una herramienta que permite a empresas y contribuyentes conocer las fechas clave para el pago de impuestos y la presentación de declaraciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Su principal función es evitar retrasos en los pagos, lo que podría generar recargos, multas y sanciones. Para las PYMES y empresas, cumplir con las fechas establecidas no solo garantiza una operación en regla, sino que también ayuda a optimizar la gestión financiera y evitar problemas legales.
A continuación se presenta un resumen del calendario fiscal 2025:
Obligaciones fiscales mensuales en 2025
Cada mes, las empresas y PYMES deben cumplir con ciertas obligaciones fiscales para mantenerse al día con el SAT. Estas son algunas de las responsabilidades más importantes a cumplir mes con mes:
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- Día 15 de cada mes: Pago de ISR e IVA correspondiente al mes anterior.
- Día 17 de cada mes: Retenciones de impuestos sobre sueldos y salarios.
- Día 31 de cada mes: Presentación de declaraciones informativas cuando corresponda.
Importante: Para quienes tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), el SAT calculará automáticamente el impuesto a pagar, por lo que solo deberán revisar y validar la información antes de realizar el pago mensual.
Enero 2025: Inicio de obligaciones fiscales
- 17 de enero: Pago provisional de ISR, IVA y retenciones correspondientes a diciembre de 2024.
- 31 de enero: Fecha límite para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del último trimestre de 2024.
Importante: También es la fecha límite para que las empresas presenten los CFDI de nómina del año anterior.
Febrero 2025: Declaraciones y pagos de impuestos
Marzo 2025: Declaración anual de personas morales
- 31 de marzo: Fecha límite para que las personas morales presenten su declaración anual del ejercicio fiscal 2024.
Abril 2025: Declaración anual de personas físicas
- 1 al 30 de abril: Presentación de la declaración anual 2024 para personas físicas con actividad empresarial, asalariados con ingresos adicionales o quienes obtuvieron ingresos por honorarios y arrendamiento.
Recuerda: Si tienes saldo a favor, puedes solicitar la devolución de impuestos directamente en la plataforma del SAT.
Mayo - Agosto 2025: Pagos provisionales y declaraciones
- 15 de cada mes: Pago provisional de ISR e IVA de los meses de abril, mayo, junio y julio.
Nota: Empresas con más de 300 trabajadores deben presentar la Declaración Informativa Múltiple (DIM) antes del 30 de junio.
Septiembre 2025: Propuesta de Ley de Ingresos
- 8 de septiembre: Fecha límite para que el Ejecutivo Federal presente al Congreso la Ley de Ingresos y el Paquete Económico 2026, estableciendo posibles cambios en impuestos.
Octubre - Noviembre 2025: Últimos pagos provisionales
- 15 de cada mes: Pago de impuestos provisionales de ISR e IVA correspondientes a los meses de septiembre y octubre. Este es un buen momento para revisar si es necesario hacer ajustes fiscales antes de cerrar el año.
Diciembre 2025: Cierre del ejercicio fiscal
- 15 de diciembre: Último pago provisional de ISR e IVA del año.
- 31 de diciembre: Cierre del ejercicio fiscal 2025.
Recomendación: Para evitar multas y sanciones, asegúrate de haber emitido correctamente todos los CFDI de nómina y cumplir con las actualizaciones fiscales vigentes.
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Consecuencias del Incumplimiento
No cumplir con las obligaciones fiscales puede acarrear diversas sanciones:
- ISR e IVA: desde $1,560 pesos hasta $38,700 pesos, según el atraso.
- Declaración anual fuera de plazo: desde $1,560 pesos hasta $19,350 pesos.
- Recargos y actualizaciones: se calculan con base en la tasa de recargos publicada por el SAT y pueden acumularse con el tiempo.
- Suspensión del RFC: la empresa puede ser inhabilitada para emitir facturas si tiene omisiones recurrentes.
- Embargos y auditorías: el SAT puede iniciar procedimientos de cobro coactivo, embargar cuentas bancarias o activos de la empresa.
- Restricción de sellos digitales: si una empresa omite declaraciones o pagos, el SAT puede suspender su Certificado de Sello Digital (CSD), impidiendo la emisión de facturas.
Beneficios del Cumplimiento Oportuno
Cumplir con el pago de impuestos no solo evita sanciones, sino que también brinda beneficios financieros para las empresas y contribuye en una mejor imagen:
- Evita sanciones y recargos: cumplir con los plazos fiscales ayuda a evitar costos adicionales por multas o intereses moratorios.
- Acceso a financiamiento: mantener un historial fiscal limpio facilita la obtención de créditos bancarios y financiamiento para expansión.
- Participación en licitaciones gubernamentales: solo las empresas al día con sus obligaciones fiscales pueden acceder a contratos con el gobierno.
- Reputación y confianza: cumplir con las obligaciones fiscales refuerza la imagen de la empresa ante clientes, proveedores e inversionistas.
- Evita problemas legales: la empresa reduce el riesgo de auditorías, embargos o acciones legales por parte del SAT.
- Mayor estabilidad financiera: planear y pagar impuestos correctamente permite una mejor gestión de tesorería y flujo de efectivo.
- Acceso a incentivos fiscales: algunas empresas pueden beneficiarse de estímulos o deducciones fiscales por cumplir con sus obligaciones en tiempo y forma.
¿Dónde Pagar los Impuestos como Empresa?
Las empresas pueden pagar sus impuestos en línea a través de la banca digital de su banco.
Pasos para el Pago en Línea
- Generar la línea de captura en el SAT.
- Ingresar al portal del SAT (www.sat.gob.mx).
- Acceder a la sección de Declaraciones y elegir el impuesto a pagar.
- Llenar los datos requeridos y calcular el monto a pagar.
- Generar la línea de captura, que es un número único para identificar el pago.
- Una vez teniendo la línea de captura, puedes realizar el pago desde tu banca digital.
- Ingresar a la banca digital con los datos de tu cuenta bancaria.
- Acceder a la opción de Pago Referenciado SAT.
- Introduce la línea de captura generada en el SAT y el monto del pago.
- Aceptar los términos y condiciones.
- Confirmar la operación con tu token.
- Autorizar el pago en la sección de Autorizaciones.
- Puedes descargar el comprobante de pago desde la banca digital y revisar que el SAT haya reflejado el pago en el Buzón Tributario.
Recomendaciones Adicionales
- Realizar el pago con anticipación para evitar problemas de conexión o saturación del sistema.
- Verificar los datos antes de confirmar el pago para evitar errores.
- Guardar todos los comprobantes en caso de futuras auditorías.
- Utilizar una conexión segura al ingresar a la banca digital.
Consejos para evitar errores en el cumplimiento fiscal con Factupronto
Cumplir con las obligaciones fiscales puede ser un reto para muchas empresas, pero con la ayuda de herramientas adecuadas como Factupronto, el proceso se vuelve más sencillo y eficiente. Aquí te dejamos algunos consejos para evitar errores en tu facturación y en el pago de impuestos:
- Automatiza tu facturación: El uso de un sistema de facturación electrónica reduce errores humanos y agiliza la emisión de comprobantes fiscales. Con Factupronto, puedes generar y enviar CFDIs de manera rápida, asegurando que cada factura cumpla con los requisitos del SAT.
- Revisa tu información fiscal antes de declarar: Es importante verificar que la información de tus comprobantes fiscales coincida con la registrada ante el SAT. Con Factupronto, puedes validar y corregir errores antes de enviar tu declaración.
- Cumple con las fechas del calendario fiscal: Un retraso en el pago de impuestos puede generar multas. Utiliza un sistema de alertas o recordatorios para asegurarte de cumplir con tus declaraciones en tiempo y forma.
- Utiliza plataformas en la nube: Optar por un software de facturación en la nube te permite acceder a tus documentos en cualquier momento y lugar, evitando pérdidas de información. Factupronto almacena todas tus facturas de forma segura, asegurando su disponibilidad cuando las necesites.
- Mantente actualizado con las disposiciones fiscales: El SAT realiza cambios constantes en las regulaciones fiscales. Con Factupronto, tu facturación siempre estará actualizada con las últimas versiones de CFDI y las disposiciones vigentes.