¿Estás pensando en comprarte un vehículo y no sabes si debes apostar por uno de segunda mano o uno nuevo? La compra y venta de autos usados es un negocio con mucho potencial para atraer clientes, ello por la demanda de vehículos a precio bajo.
Si te gusta algún modelo en especial puedes adquirirlo de segunda mano a un buen precio y encontrar opciones como: tipo de combustible (diésel o gasolina), tipo de transmisión (manual o automática), nivel de seguridad (puertas automáticas o manuales), entre muchas otras opciones. Probablemente sea más caro, pero los fabricantes tienen las piezas necesarias para reparar un vehículo accidentado o descompuesto, además podrás adquirir refacciones para motor originales y que solo encuentras en la agencia.
Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) lanzó una advertencia para las personas interesadas en la compraventa de un vehículo usado y, de no cumplir con ella, podrían aplicarse multas. Vender o comprar un auto usado es bastante común, pero antes de embaucarnos en el proceso tenemos que considerar el pago de impuestos.
Obligaciones fiscales al comprar o vender un coche usado
Otra de nuestras obligaciones, tal como lo advierte el SAT, es notificarle a las autoridades tributarias cuando vamos a realizar ambas transacciones y hacer una declaración.
De acuerdo con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, “estas operaciones, ya sean ventas entre particulares o personas no obligadas a emitir facturas, o si son realizadas por personas físicas con una actividad empresarial o profesional, implican el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA)”. En ese sentido, el impuesto de la transacción o "enajenación" deberá efectuarse en la declaración anual.
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Si estás buscando comprar un auto no importa si es nuevo o usado es importante que tomes en cuenta lo que le debes de pagar a el Servicio de Administración Tributaria (SAT) este año, si lo que quieres es no llegar a tener algún inconveniente y de esta forma evitar multas.
Fue a finales de 2021 cuando el SAT publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la resolución de la Miscelánea Fiscal para 2022 en la cual se establecieron los impuestos que debes de pagar sobre la compra y venta de automóviles nuevos o usados para este año.
Impuestos por la compra de un auto nuevo
El DOF especificó que las tarifas que se le deben de pagar al SAT por la compra de un auto nuevo son:
- Si tu vehículo cuesta entre los 313 mil 163 pesos y 375 mil 795 pesos, lo que le deberás de pagar al servicio tributario es una cuota de 6 mil 263 pesos.
- Si lo que decides es comprar un coche que ronde entre 375 mil 795 pesos y los 438 mil 428 pesos, la cuota que debes pagar sube a 9 mil 394 pesos.
- Por otra parte, si el automóvil que compras cuesta entre los 438 mil 428 pesos y 563 mil 693 pesos, el impuesto a pagar será de 15 mil 658 pesos.
- El impuesto más alto que podrías pagar por la compra de un vehículo nuevo sería de 34 mil 477 pesos, en el caso de que adquieras una unidad que tenga un valor mayor a los 563 mil 693 pesos.
Los coches que tengan un valor menor a los 313 mil 163 pesos no tendrán que pagar está tarifa, sin embargo, en el caso contrario de que la unidad que adquieras tenga un valor mayor a 864 mil 750 pesos el impuesto será 7% sobre el monto total.
Impuestos al vender un coche seminuevo
Si lo que deseas es vender tu auto vas a tener que pagarle al SAT la utilidad sobre la venta de este. Al vender tu automóvil como persona física no solo se obtienen utilidades por la operación realizada, también se deberá hacer frente a una serie de obligaciones tributarias.
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Bien, hay que considerar que esta transacción estará sujeto a dos impuestos: Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA). En México, este tipo de transacciones deben ser notificadas ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para evitar multas, recargos o auditorías.
Es importante primero identificar si el vendedor del automóvil usado tiene actividad empresarial o no. Vamos a pensar en el contexto de que a título personal uno tiene su vehículo y ya quiere cambiarlo por otro. Es decir si yo compré mi vehículo en 200,000 pesos y ahora lo vendo en 260,000, tendría una utilidad de 60,000, entonces no habría que pagar, ya que cuando ese monto (la utilidad) no supera los 113,500 pesos.
En el escenario donde voy y dejo el vehículo usado a una agencia y tomo uno nuevo, la empresa me va a facturar la nueva unidad, y luego emiten la factura de mi compra y le anexan un complemento en el que se especifique que se pagó parcialmente con el vehículo usado. Con los que tradicionalmente les llamamos los lotes, ellos emiten el comprobante por cuenta de uno y el vendedor le tiene que dar cierta información a quien le está comprando su vehículo.
Lo primero que debes de saber sobre adquirir o vender un coche seminuevo es que le tendrás que notificar al SAT para que la dependencia se pueda hacer cargo de cobrar el impuesto correspondiente, ya que de no notificar al servicio tributario ambas partes obtendrán una multa.
Cabe aclarar que conforme al artículo 93 de la Ley del ISR, la venta podrá estar exenta de dicho impuesto cuando en un año calendario la diferencia entre el total de las enajenaciones y el costo comprobando de la adquisición de los bienes enajenados, no exceda la Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevado al año ($95. 133.60).
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Cómo se calcula el impuesto (ISR)
A continuación, te contamos cómo se calcula el impuesto, de acuerdo con la Asociación Mexicana de Contadores Públicos (AMCP):
- La ganancia obtenida se deberá dividir entre el número de años transcurridos entre la fecha adquisición y la enajenación, sin exceder de 20 años.
- Al resultado obtenido conforme a la fracción anterior se le denominará “ganancia acumulable” y se deberá sumar a los demás ingresos acumulables del año de calendario de que se trate y se calculará en los términos del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- La parte de la “ganancia no acumulable” se multiplicará por la “tasa de impuesto” que corresponda. El impuesto que resulte se sumará al determinado conforme al punto anterior, obteniendo el impuesto del ejercicio.
Multas por no notificar al SAT
Al vender o comprar un auto usado tendrás que pagar impuestos al SAT. Cabe señalar que, al momento de vender o comprar un automóvil (nuevo o usado) se debe notificar al SAT. De lo contrario, podrías recibir una multa que va de los $1,400 a los $17,370 “por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea dentro del plazo correspondiente”, se indica en el portal de la Secretaría de Hacienda Y Crédito Público (SHCP).
Deducciones aplicables
Afortunadamente, los impuestos de una operación de compra o venta de un auto usado también son deducibles. Según explica el artículo 121 de la Ley del Impuesto sobre la Renta “para el caso específico de los ingresos obtenidos por la enajenación de un automóvil, se podrá efectuar la deducción del costo comprobado de adquisición actualizado”.
A continuación, te enlistamos las reglas a las que esta deducción está sujeta, de acuerdo con la AMCP:
- El costo de adquisición será igual a la contraprestación que se haya pagado para adquirir el bien.
- Tratándose de vehículos de transporte, el costo se disminuirá a razón del 20% anual, por cada año transcurrido entre la fecha de adquisición y la de enajenación.
- El costo resultante se actualizará por el periodo comprendido desde el mes en el que se realizó la adquisición y hasta el mes inmediato anterior a aquel en el que se efectúe la enajenación.
- En el caso de vehículos de transporte, cuando los años transcurridos sean más de cinco se considerará que no hay costo de adquisición.
- No se disminuirá el costo de adquisición en función de los años transcurridos, respecto de automóviles cuya antigüedad de año modelo sea de 25 o más años a la fecha de la enajenación.
IVA en la venta de vehículos usados
Ahora bien, es importante mencionar que la persona física que enajena el vehículo usado, debe estar inscrita en el RFC, en caso contrario, puede hacerlo directamente ante el SAT, o bien, a través del enajenante del vehículo (nuevo o usado). Al momento de expedir un CFDI, se especificará el monto total de la operación, así como el impuesto retenido y enterado en caso de que aplique.