Para las empresas que realizan ventas en Canadá, existe el impuesto sobre bienes y servicios (GST) que se debe cobrar y remitir. Además del GST, muchas provincias crearon sus propios impuestos provinciales adicionales sobre las ventas.
Seis provincias (Labrador, Nuevo Brunswick, Terranova, Nueva Escocia, Ontario y la Isla del Príncipe Eduardo) combinaron sus impuestos provinciales sobre las ventas con el GST, creando el impuesto sobre las ventas armonizado (HST), que funciona de manera similar al GST.
El proceso para registrar y cobrar el HST es el mismo que el del GST, por lo que abordaremos ambos en este artículo.
Registro para Obtener una Cuenta del GST/HST
El primer paso para cobrar impuestos en Canadá es registrarse para obtener una cuenta GST/HST. Una empresa no residente que suministre bienes y servicios en Canadá debe registrarse para obtener una cuenta de GST/HST si cumple con los siguientes criterios:
- Proporciona suministros sujetos a impuestos (incluidos los tipos nulos) en Canadá en el curso de la realización de la actividad empresarial en Canadá, y no es un proveedor pequeño.
- Realiza ventas sujetas a impuestos de boletos de admisión en Canadá para un lugar de diversión, un seminario, una actividad o un evento celebrado en Canadá (incluso si es un proveedor pequeño).
- Organiza una convención en Canadá y más del 25 % de los delegados son residentes de Canadá (incluso si es un proveedor pequeño).
- No es un proveedor pequeño y solicita la venta de libros, periódicos, revistas, publicaciones periódicas o publicaciones impresas similares en Canadá. U ofrece dichos productos para la venta en Canadá, ya sea a través de un empleado o agente, o por medio de publicidad dirigida al mercado canadiense, y envía las publicaciones por correo o mensajería al destinatario a una dirección en Canadá.
Una empresa califica como pequeño proveedor si sus suministros sujetos a impuestos en todo el mundo son de $30,000 o menos en un solo trimestre calendario y en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos.
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A partir del 1 de julio del 2021, hay reglas especiales para las empresas de la economía digital. Las empresas no residentes que venden productos o servicios digitales sujetos a impuestos y otras entidades canadienses que no están registradas bajo el régimen normal de GST/HST están obligadas a registrarse si sus ingresos superan los 30,000 dólares canadienses en cualquier período de 12 meses. Estas empresas pueden utilizar un procedimiento simplificado de registro del GST/HST.
Una empresa que deba registrarse en el GST/HST simplificado puede solicitar voluntariamente el registro en el GST/HST normal si cumple con ciertas condiciones. Puedes registrarte bajo el GST/HST simplificado en línea.
Cálculo y Cobro del GST/HST
El tipo del GST es del 5 %, y el tipo del HST es del 13 % en Ontario y del 15 % en Nuevo Brunswick, Terranova, Labrador, Nueva Escocia y la Isla del Príncipe Eduardo.
Para determinar la comisión correcta, debes comprender el lugar de suministro, que es donde realizas la venta o el arrendamiento.
Por lo general, las ventas de bienes y servicios dentro de Canadá están sujetas a impuestos en la ubicación del cliente. Generalmente, las ventas de servicios prestados a clientes canadienses por vendedores establecidos en otros países están sujetas a impuestos en Canadá.
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Si bien el gobierno canadiense suele recaudar impuestos sobre las ventas a particulares, no cobra impuestos sobre las ventas a clientes comerciales que proporcionan al vendedor su número de identificación fiscal o un certificado de exención.
Puedes encontrar una calculadora de tasas de GST / HST en nuestro sitio, con tasas actualizadas en tiempo real.
Las empresas que cobran GST/HST están obligadas a mantener registros que muestren los impuestos recaudados. Además, las empresas deben informar a los clientes si se aplica el GST/HST a su compra.
Presentación y Remisión del GST/HST
Las empresas están obligadas a completar y presentar una declaración del GST/HST al final de cada período de informe. Además, las empresas deben remitir el impuesto recaudado a la autoridad fiscal.
La mayoría de las empresas registradas deben presentar una declaración incluso si no tienen ninguna transacción comercial o impuesto que remitir.
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Las fechas de vencimiento de la presentación varían según el período de informes, y las empresas pueden tener diferentes plazos de presentación y giro. Puedes encontrar la fecha de vencimiento de tu presentación en la parte superior de la Declaración GST34-2 para registrantes.
En general, cuando te registras en el GST/HST, la administración fiscal te asigna un período de informe anual. Sin embargo, puedes elegir un período de informes más frecuente.
Existen instrucciones detalladas para completar una declaración de GST/HST en el sitio web del Gobierno de Canadá. Además, las empresas pueden completar los giros en línea a través del sitio web. Stripe Tax puede facilitar la presentación y el giro de impuestos.
Tasas de GST/HST por Provincia
A continuación, se presenta una tabla con las tasas de GST y HST por provincia en Canadá:
| Provincia | Impuesto | Tasa |
|---|---|---|
| Alberta | GST | 5% |
| British Columbia | GST | 5% |
| Manitoba | GST | 5% |
| New Brunswick | HST | 15% |
| Newfoundland and Labrador | HST | 15% |
| Nova Scotia | HST | 15% |
| Ontario | HST | 13% |
| Prince Edward Island | HST | 15% |
| Quebec | GST | 5% |
| Saskatchewan | GST | 5% |
| Territorios del Noroeste | GST | 5% |
| Nunavut | GST | 5% |
| Yukon | GST | 5% |
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