Suiza es conocida por su estabilidad financiera, pero su sistema fiscal puede ser complejo tanto para residentes como para no residentes. En esta guía, analizaremos los aspectos clave de la tributación en Suiza: desde los impuestos sobre la renta y la propiedad hasta los acuerdos para evitar la doble imposición, para que puedas navegar por el sistema con confianza.
Visión general del sistema fiscal suizo
La tributación en Suiza es un tema complejo, más que en muchos otros países. Esta complejidad se debe a que Suiza es una república federal (o "confederación") en la que tanto los gobiernos cantonales como el gobierno federal tienen la autoridad para imponer impuestos.
Los cantones tienen una gran discrecionalidad para determinar los impuestos, incluidos los del ingreso. La Confederación se reserva la autoridad exclusiva sobre ciertos impuestos, como el impuesto sobre el valor añadido (IVA) del 7,7%, los impuestos de timbre (impuesto de transferencia) y los derechos de aduana. Esto hace que Suiza tenga efectivamente 26 sistemas fiscales diferentes, uno por cada cantón.
Para complicar aún más las cosas, la tributación de los residentes extranjeros en Suiza depende de factores como el tipo de permiso de residencia que poseen y si están casados con un ciudadano suizo. Dada esta complejidad, este artículo solo puede tocar la superficie del sistema fiscal suizo -o mejor dicho, de los sistemas fiscales.
Impuestos sobre la propiedad en Suiza
Suiza tiene un impuesto único llamado Eigenmietwert o valor locativo, que es un impuesto sobre el valor locativo imputado de tu vivienda. El propósito de este impuesto es crear equidad entre los propietarios de viviendas (que pueden deducir los intereses hipotecarios de sus impuestos) y los inquilinos (que no tienen este beneficio). Si alquilas una propiedad que posees, se te gravará sobre tu ingreso de alquiler real a tu tasa impositiva marginal.
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El impuesto sobre el patrimonio es controlado por los gobiernos cantonales y se aplica al patrimonio neto (después de deducir deudas, como hipotecas). Este impuesto se impone sobre todos los bienes de valor en efectivo, excluyendo los objetos domésticos más comunes.
Suiza ofrece un régimen fiscal especial para extranjeros adinerados que no trabajan. Conocido como impuesto forfaitario, permite a los extranjeros pagar impuestos más bajos basados en sus gastos de vida, acordados con las autoridades fiscales. Por lo general, se requiere tener CHF 10 millones de patrimonio para calificar. La ventaja es que no hay investigaciones sobre tus bienes o ingresos en el extranjero, que permanecen no gravados. Sin embargo, algunos cantones, como Zúrich, Basilea Campi y Basilea Ciudad, han abolido este impuesto.
Los no residentes tienen responsabilidad fiscal limitada, lo que significa que solo están sujetos a impuestos sobre ingresos de origen suizo. Por ejemplo, si posees un apartamento y lo alquilas, se te gravará sobre ese ingreso por alquiler. Sin embargo, puedes compensar los gastos relacionados con la propiedad, como mantenimiento, gestión, seguros y pagos de intereses sobre hipotecas.
¿Qué impuestos se pueden esperar pagar (como residentes y no residentes)?
Como hemos mencionado, Suiza tiene 26 regímenes fiscales diferentes, por lo que es difícil resumirlos en un solo artículo. La tasa aumenta progresivamente hasta un máximo del 11%. Sin embargo, las impuestos cantonales y municipales se suman a esta tasa federal. Por ejemplo, cantones como Obwalden y Uri aplican un impuesto a tipo fijo, como el 1,8% en Obwalden.
Los diferentes cantones también difieren en el tratamiento de los contribuyentes casados. En Zúrich hay escalas fiscales separadas para los contribuyentes solteros y para los casados. En Ginebra se utiliza un procedimiento de división, en el que las parejas casadas son gravadas sobre el 50% de su ingreso total.
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Una ilustración proporcionada por el bufete de abogados y consultoría fiscal MME, con sede en Zúrich, destaca las diferencias fiscales para un contribuyente soltero y una pareja casada con un salario bruto de CHF 150.000, dependiendo del lugar de residencia.
| Impuestos pagados (CHF) | Zúrich | Zug | Lucerna | Vaud | Ginebra |
|---|---|---|---|---|---|
| Soltero | 19.491 | 13.476 | 20.074 | 26.958 | 24.104 |
| Casados, dos hijos | 9.524 | 3.286 | 11.335 | 15.173 | 4.247 |
Doble imposición
La doble imposición se refiere a cómo los impuestos suizos interactúan con los sistemas fiscales de otros países, por ejemplo, cuando un residente suizo obtiene ingresos del extranjero o un no residente genera ingresos en Suiza.
Suiza tiene acuerdos para evitar la doble imposición (DTA) con más de 80 países, incluyendo Reino Unido, Estados Unidos, Canadá, la mayor parte de Europa, China, Rusia, India, Argentina y México. El año fiscal suizo va del 1 de enero al 31 de diciembre. Si tienes un perro, ten en cuenta que deberás pagar la tasa por perros, que es impuesta por tu cantón o municipio.
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