El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los principales tributos que deben calcular y pagar tanto personas físicas como morales en México. El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
Las tablas ISR 2025 publicadas por el SAT establecen los rangos y tarifas que se aplican para determinar el impuesto a pagar sobre los ingresos obtenidos. Estas tablas se utilizan para determinar el porcentaje que se debe aplicar sobre los ingresos de las personas físicas.
¿Cómo se Usan las Tablas de ISR?
Las tablas ISR 2025 son instrumentos que permiten determinar el monto de impuesto que corresponde a cada contribuyente, dependiendo de sus ingresos y del periodo de pago (mensual, quincenal, semanal). Las tarifas establecen el límite inferior y superior de los rangos de ingresos, la cuota fija y el porcentaje que se aplica sobre el excedente del límite inferior. Estas tablas se actualizan anualmente tomando en cuenta factores como la inflación y las disposiciones fiscales vigentes.
Para quienes reciben su salario semanalmente, esta tabla es la referencia adecuada. Si tus ingresos se calculan diariamente, esta tabla será la que apliques. El ISR se calcula no solo de manera anual, sino también en diferentes periodos, mensual, bimestral, trimestral o semestral, así como tus empleadores calcularan el impuesto que te retienen en tu nómina dependiendo de tu periodo laboral.
De acuerdo con la tabla de retención mensual, el límite correspondiente es 12,935.83. Esta cifra se obtiene multiplicando el excedente por el porcentaje correspondiente en la última columna de la tabla del límite inferior correspondiente. La tercera columna de la tabla de ISR para sueldos y salarios es la cuota fija, la cual deberás sumar al impuesto marginal para obtener el ISR antes del subsidio. Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
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Supongamos un trabajador con un ingreso mensual de $10,000. De acuerdo con la tabla, se identifica el rango correspondiente, se toma la cuota fija y se calcula el porcentaje aplicable sobre el excedente del límite inferior. Las tablas aplicables para sueldos y salarios consideran los ingresos acumulables del trabajador. Se utilizan para calcular las retenciones mensuales que el patrón debe enterar al SAT. Las personas físicas con actividad empresarial aplican las mismas tarifas, pero ajustadas a su base gravable mensual.
Por ejemplo, un trabajador independiente que en 2021 tenía ingresos anuales de $400,000 pesos podía estar en un tramo impositivo específico. Quienes tienen ingresos muy altos pueden enfrentar una mayor tasa efectiva de ISR si su ingreso nominal crece por encima de los límites establecidos en las tablas actuales.
Calcular la tarifa del ISR es más sencillo de lo que parece. En este ejemplo, tu ingreso anual es de $600,000 MXN. Buscas ese número en la tabla, y ves que está en el rango de $590,796 hasta $1,127,926.84. Entonces, el 30% sale directamente de la tabla del ISR. Este porcentaje es el que se aplica al dinero que ganaste por encima del límite inferior de tu rango.
Novedades y Actualizaciones para 2025
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el Diario Oficial de la Federación, para 2025 deberán utilizarse las mismas tablas de ISR para sueldos y salarios que en los dos años anteriores, ya que la inflación no ha sobrepasado el 10%.
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%. El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
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Pagos Provisionales y Regímenes Fiscales
En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos. Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos. De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos.
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica.
Consideraciones Adicionales
En 2024, la retención de ISR sobre intereses sigue el porcentaje establecido por el SAT, que generalmente se ajusta cada año. Este porcentaje se aplica sobre los intereses generados en tus cuentas de ahorro, inversiones y otros instrumentos financieros. El nuevo ISR entra en vigor el 1 de enero de cada año. Desde esa fecha, todas las operaciones y retenciones de ISR deben realizarse de acuerdo con las tablas y tarifas actualizadas.
De esta forma, la deducción del ISR a los sueldos y salarios puede depender de algunos otros factores. Para salarios pagados de manera semanal (7 días), el subsidio se calcula dividiendo el monto mensual ($475.00) entre 30.4 días y multiplicándolo por los 7 días del periodo correspondiente. En el caso de salarios pagados de manera mensual, el subsidio se mantiene como una cuota fija de $475.00.
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Determinar el Impuesto Sobre la Renta adecuadamente es un paso fundamental para calcular adecuadamente la nómina de tus colaboradores. La correcta aplicación de las tablas ISR 2025 contribuye no solo al cumplimiento fiscal, sino a la estabilidad financiera de las empresas, al evitar sanciones y recargos. La planeación fiscal es una herramienta clave para aprovechar al máximo las deducciones permitidas por la ley y disminuir la carga impositiva dentro del marco legal.
Herramientas y Soluciones
Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites. Automatiza el cálculo de retenciones, genera recibos y reportes, y mantiene actualizadas las tablas para evitar errores. Puedes generar diferencias fiscales que deriven en multas, recargos o auditorías por parte del SAT. Sí, con soluciones como CONTPAQi Nóminas® y CONTPAQi Personia®, que aplican las tablas vigentes de forma automática. La gestión de nómina es una tarea clave para cualquier empresa, y con las soluciones de CONTPAQi® es más sencillo garantizar eficiencia y cumplimiento. Herramientas como el software de nómina han demostrado ser un aliado infalible de los noministas. Gestionar la retención de impuestos y cumplir con las disposiciones fiscales nunca había sido tan sencillo.
Las tablas oficiales se publican en el portal del SAT, generalmente como parte del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal. No, existen tablas diferenciadas según el periodo de pago (mensual, quincenal, semanal) y tipo de ingreso.
Entender las tablas ISR en 2024 es importante para que puedas calcular tu impuesto de manera correcta y evitar problemas con el SAT. Ya sea que tu pago sea diario, semanal, quincenal o mensual, es importante que conozcas las tablas correspondientes y apliques la fórmula adecuada.