Si eres autónomo y trabajas en España, tendrás que pagar el impuesto sobre el trabajo autónomo. Se trata de una cotización mensual a la Seguridad Social que, a partir de 2023, varía en función de tus ganancias. Los empleados tradicionales no pagan este impuesto de manera directa porque su empleador hace las cotizaciones a la Seguridad Social en su nombre. Para tener cobertura para contingencias y prestaciones profesionales comunes en caso de cese laboral, los trabajadores autónomos realizan esta cotización directamente a la Seguridad Social de España.
Al igual que los empleados tradicionales, la cantidad que los trabajadores autónomos pagan en impuestos varía en función de factores diferentes. El 1 de enero de 2023, se puso en marcha el nuevo sistema de cotización para autónomos en España. Este nuevo sistema se está implementando de forma paulatina, y la cotización de los autónomos está aumentando ligeramente cada año, excepto para aquellos cuya facturación sea igual o inferior a €1.700, para los cuales podrá disminuir.
Cómo calcular las cotizaciones fiscales para autónomos en 2024
En 2024, tal y como se explica en el Real Decreto-Ley 13/2022, se implementaron varios cambios. En la siguiente tabla, encontrarás los tramos de cotización de 2024 para los trabajadores autónomos. Puede ser un poco complicado asimilarlo todo a la vez: aquí te explicamos cómo leer cada columna:
- Tramos: se refieren a las ganancias reales que los trabajadores autónomos obtienen de sus actividades comerciales. En la siguiente sección, te mostraremos con precisión cómo calcularlos y en qué tramo te encuentras. El resultado determina las cifras y los tramos de las otras cuatro columnas.
- Base mínima de cotización: la base de cotización es la cifra que se utiliza para calcular la cantidad de dinero que debe pagar un autónomo en España. Dentro del tramo de tus ganancias reales, puedes elegir la cotización mínima si quieres mantener tus cotizaciones lo más bajas posible. Si optas por esto, la pensión que se te concederá cuando te jubiles será menor.
- Base máxima de cotización: esta, por otro lado, representa la mayor cantidad de impuestos que un trabajador autónomo puede pagar según sus ganancias reales. Algunos autónomos en España prefieren elegir la base máxima de cotización para que su pensión resultante sea lo más alta posible.
- Cotización mínima: se trata de la cantidad mínima que los autónomos pueden elegir pagar cada mes a la Seguridad Social. La cantidad es equivalente al 31,30 % de la base de cotización elegida, que incluye las contingencias comunes (28,30 %), el cese del empleo (0,9 %), el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (0,7 %) y la formación profesional (0,1 %).
- Cotización máxima: si se elige la base máxima de cotización, la cotización (es decir, la cantidad que se debe pagar mensualmente a la Seguridad Social) también será la más alta. Para ello se realizan los mismos cálculos que para la cotización mínima, pero se utiliza la base máxima de cotización para obtener el importe a pagar.
Aunque solo hemos hablado de los tipos mínimos y máximos, los trabajadores autónomos en España pueden elegir cualquier base de cotización dentro de estos dos límites. Para realizar los cálculos necesarios, recomendamos utilizar la calculadora oficial de cuotas para autónomos. En 2025, el sistema de cotización en función de las ganancias reales cambiará una vez más, por lo que es importante tener esto en cuenta al declarar tus impuestos cada año.
Cómo calcular las ganancias reales si eres autónomo
Las cifras de la columna «Tramos» de la tabla anterior representan las ganancias reales de los trabajadores autónomos. Para determinar la cotización que deberás pagar a la Seguridad Social, debes estimar las ganancias que esperas obtener de tu negocio. Entonces, ¿cómo se puede calcular esto con la mayor precisión posible?
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En primer lugar, los ganancias reales son la cantidad de dinero que gana un trabajador autónomo después de restar los gastos deducibles, que son los gastos en los que incurre un trabajador autónomo durante su actividad comercial. Determinar qué gastos se consideran deducibles es sencillo: si el gasto es necesario para el desarrollo de tu actividad profesional, simplemente puedes restar esa cantidad de tus ganancias totales. Además, la Seguridad Social reconoce que puede ser un reto para los autónomos rastrear y justificar todos los gastos comerciales.
Por este motivo, los trabajadores autónomos pueden deducir el 5 % de sus ganancias netas (hasta un máximo de €2.000) además de las deducciones justificadas descritas anteriormente. La fórmula para calcular las ganancias reales de un trabajador autónomo es la siguiente:
Rendimiento neto de un trabajador autónomo en España en 2024 = (ganancias netas - gastos deducibles) - (0,05 x ganancias netas)
Veamos un ejemplo de cálculo de las ganancias netas:
Supongamos que las ganancias netas de un trabajador autónomo (es decir, la suma de sus facturas sin el impuesto sobre el valor añadido o IVA) equivalen a €30.000. A lo largo del año, el trabajador autónomo gastó un total de €5.000 en equipos, productos y servicios necesarios para llevar a cabo su actividad. Estos son gastos deducibles.
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Al restar los gastos deducibles de las ganancias netas del autónomo, obtenemos €25.000. A partir de aquí, podemos restar los gastos que son difíciles de justificar. Recuerda que esto es el 5 % de tus ganancias netas menos los gastos o hasta €2.000. En el caso de este trabajador autónomo, el 5 % de €25.000 equivale a €1.250. Si se resta este total, obtenemos el rendimiento neto anual del autónomo: €23.750.
Dado que los cálculos de las ganancias reales se basan en las ganancias mensuales, dividimos el rendimiento neto anual por 12. Esto da como resultado ganancias reales de €1.979,16 mensuales y sitúa al trabajador autónomo en el tramo de ganancias de €1.850,01 a €2.030. A partir de la información que brindes, se calculará tanto la base de cotización como el importe mensual de la cotización que debes pagar. Si lo crees necesario, puedes ajustar tu base de cotización cada dos meses.
Para asegurarte de que tus cálculos sean precisos, Stripe Payments te permite llevar un registro de todos tus pagos en un solo lugar. Payments también te ayudarán a cobrar tus facturas al aceptar los métodos de pago preferidos de tus clientes. Y, como se integra a la perfección con Stripe Tax, puedes aplicar automáticamente el importe correcto del impuesto sobre las ventas, del IVA y del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en más de 50 países (consulta la lista actualizada de territorios excluidos) y generar informes para simplificar tus declaraciones.
Si bien sus cálculos son correctos, es posible que la estimación haya sido algo conservadora. Si tus ganancias reales superan la cantidad previamente informada a la Seguridad Social, deberás realizar un pago adicional (después de celebrar el hecho de que tu negocio está superando las expectativas, por supuesto). Esta cifra es calculada por la propia agencia durante el proceso de ajuste de las cotizaciones de los autónomos para garantizar que la cantidad pagada se alinee con sus ganancias.
Tipos de cotizaciones fiscales para autónomos
Si bien las cotizaciones para autónomos que hemos analizado hasta ahora son las más comunes, existen otros tipos que corresponden a casos específicos. Estos tipos de cotizaciones para autónomos varía en función de distintos factores, como la situación personal de cada trabajador autónomo o la duración de su permanencia en el trabajo por cuenta propia, entre otros.
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Veamos cómo funcionan los distintos tipos de cotizaciones para autónomos disponibles en España en 2024.
Tarifa plana
El sistema de tarifa plana se introdujo en 2013 para fomentar los emprendimientos en España. En ese momento, el importe mensual a pagar era de €50. Actualmente, si los trabajadores nuevos autónomos en 2024 utilizan este sistema, tienen que pagar €80. Si bien este aumento es sustancial, es una diferencia significativa en comparación con la tarifa mínima, que es de €230,15 en 2024.
Este importe de la tarifa plana se mantiene invariable a lo largo del primer año de actividad. Sin embargo, ¿qué pasa si el negocio no ha despegado y genera ganancias por debajo del salario mínimo (también conocido en España como «salario mínimo interprofesional»? Si la previsión indica que no se superará esta cantidad (que, a partir del 6 de febrero de 2024, es de €1.134 al mes), existe la opción de solicitar una prórroga de la tarifa plana.
Para ser elegible para la tarifa plana, debes cumplir los siguientes requisitos:
- No debes ser un colaborador autónomo (que trabaje para un familiar directo).
- No debes tener deudas con la Agencia Tributaria ni con la Seguridad Social.
- No debes haber estado en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) durante los dos años previos al inicio de la actividad profesional. Si anteriormente era beneficiario del sistema de tarifa plana, este período se incrementa a tres años.
Cotizaciones de autónomos para mayores de 47 años
Las cotizaciones de autónomos para personas mayores de 47 años son las mismas que las que figuran en el cuadro anterior, en el apartado sobre el cálculo de las cotizaciones de autónomos en 2024.
Como se indica en la tabla, el límite de la base máxima de cotización es de €4.720,50. Antes de la aprobación del nuevo sistema basado en las ganancias reales, el límite máximo para cualquier persona que tuviera 47 años o más era de poco más de €2.077. Sin embargo, con el nuevo sistema, este límite se ha incrementado cerca de un 230 %.
Esto significa que, si un autónomo quiere aumentar su base de cotización, ya no está limitado a la cantidad anterior. En cambio, pueden aumentarlo hasta €4.720,50, siempre que sus ganancias lo respalden. Si bien puede parecer contradictorio pagar más de lo que necesitas, esto te permitirá tener una pensión más alta cuando te jubiles, por lo que podría valer la pena hacerlo si tienes ganancias suficientes para ello.
Colaboradores autónomos en 2024
Si eres familiar directo (hasta de segundo grado) de un autónomo, vives en el mismo hogar y realizas un trabajo profesional para él, puedes unirte al grupo de «colaborador autónomo». En este caso, no tendrás que pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) ni el IVA cada trimestre, pero sí tendrás que pagar tu cotización mensual de autónomo a la Seguridad Social. Las cotizaciones del colaborador autónomo son pagadas por el familiar titular de la empresa.
Los colaboradores autónomos en 2024 son elegibles para recibir un bono que tiene una duración de un año y medio. La cotización se reduce en un 50 % durante ese período y, luego, disminuye al 25 % en los seis meses siguientes. Se debe tener en cuenta que la base de cotización mínima mensual para los colaboradores autónomos en España se fija en €1.000 si se ha registrado como autónomo durante 90 días en el último año calendario.
Trabajadores autónomos que dirigen su propia empresa
Los autónomos que dirigen su propia empresa (conocidos como «autónomos societarios») se encuentran entre los principales beneficiarios de este nuevo sistema de cotización basado en las ganancias reales. Su base mínima de cotización mensual se ha reducido significativamente hasta los €1.000, al igual que ocurre con los colaboradores autónomos. Debido a la base mínima de cotización que resultaba elevada anteriormente, los autónomos pagaban €377,87.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo.
¿Quién tiene que pagar la cuota de autónomos societarios?
En España, todas las personas calificadas como trabajadores autónomos con actividades societarias deben abonar la cuota de autónomos societarios a la Seguridad Social en 2024. Esto se aplica a cualquier trabajador autónomo que cumpla una de las siguientes condiciones:
- Poseer al menos el 33 % del capital social de la sociedad
- Poseer al menos el 25 % del capital social de la sociedad y administrarla o realizar algún tipo de trabajo de gestión
Bajo ninguna circunstancia la empresa comercial es responsable de la contribución del trabajador autónomo que la gestiona; en su lugar, el propio autónomo debe abonarla por su cuenta. Además de pagar su contribución como autónomos, también deben cumplir con otras obligaciones fiscales, como el impuesto a los ingresos societarios (que se aplica a los beneficios de la empresa) y el impuesto sobre el valor agregado (IVA, que se cobra en la venta de productos y servicios). Una herramienta de automatización de impuestos como Stripe Tax puede facilitar la gestión de tus obligaciones fiscales.
¿Cómo se calcula la contribución de los autónomos societarios?
Tras la aprobación del Real Decreto-ley 13/2022, España introdujo un nuevo sistema de contribución para los trabajadores autónomos. El cambio clave que introduce el nuevo sistema es que las contribuciones mensuales de los trabajadores autónomos ahora dependen de su ingreso neto anual. En esta sección, hemos creado una tabla que muestra los distintos rangos de contribución que podrían pagar en 2024. Primero, esta es la información que encontrarás en cada columna:
- Categorías de ganancias netas: Los ingresos que obtienen los trabajadores autónomos societarios mientras realizan sus funciones. En el siguiente apartado, te explicaremos cómo calcular esta cantidad para que puedas identificar tu categoría de ingresos.
- Base mínima de contribución: Esta base de contribución calcula la contribución del trabajo autónomo. Si optas por la cantidad mínima de tu categoría, tu contribución será la más baja posible. Sin embargo, esto significa que también recibirás una pensión más baja cuando te jubiles.
- Base máxima de contribución: Selecciona la base de cotización más alta dentro de tu categoría para maximizar tu pensión de jubilación.
- Contribución mínima: Esta es la cantidad mínima mensual que un trabajador autónomo societario puede elegir pagar a la Seguridad Social para una categoría específica de ingresos netos. El importe a pagar es del 31,30 % de la base elegida, que incluye las contribuciones por contingencias profesionales comunes (28,30 %), cese en el trabajo (0,9 %), el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (0,7 %) y la formación profesional (0,1 %)
- Contribución máxima: Se calcula de la misma manera que la contribución mínima, pero utiliza la base máxima. Si eliges la base más alta, tu contribución mensual también será la máxima.
La principal diferencia entre los autónomos societarios y el resto de autónomos es que los primeros no pueden elegir una base mínima de contribución inferior a EUR 1.000. La calculadora oficial de contribuciones para trabajadores autónomos puede ayudarte a optimizar tus estimaciones. Recomendamos utilizar la versión actual de la calculadora (el año se indica en el título de la página de Seguridad Social). Si los datos no coinciden con el año en curso, consulta una tabla más reciente.
¿Cómo se calculan los ingresos reales de los autónomos societarios?
Para determinar tu categoría, debes calcular los ingresos reales que obtienes como trabajador autónomo societario. La fórmula que debes utilizar dependerá del tipo de ingresos que obtengas, pero el proceso suele ser sencillo. El resultado determinará tu base de contribución y la cuota mensual de autónomos societarios que debes abonar a la Seguridad Social. Ten en cuenta que, si bien los montos en las fórmulas son anuales, la contribución que debes pagar se basa en tu promedio mensual. Por lo tanto, todas las fórmulas incluyen una división entre 12.
Autónomos societarios con actividad económica
Muchos trabajadores autónomos societarios solo emiten facturas a la empresa que administran o en la que son socios. En este escenario, el método utilizado es casi el mismo que el de otros autónomos. Sin embargo, solo pueden deducir el 3 % de sus ingresos como gastos difíciles de justificar, en comparación con la deducción del 5 % disponible para otros trabajadores autónomos. Esta es la fórmula:
[(Ingresos - Gastos deducibles) - (0.03 × Ingresos)] ÷ 12
Trabajadores autónomos con actividades societarias que reciben un salario de su empresa y que también facturan a otra empresa
Si los autónomos reciben un salario de la sociedad que gestionan o en la que son socios, y además emiten facturas a otra empresa, su fórmula es la siguiente:
[(Ingresos del trabajo + Ingresos en especie + Ingresos en efectivo + Dividendos + Ganancias obtenidas de la actividad profesional) - (0,03 × Ingresos)] ÷ 12
Veamos cómo se definen los primeros elementos para poder entender sus matices:
- Ingresos del trabajo: Salario que recibe el autónomo societario por el trabajo realizado en la sociedad.
- Ingresos en especie: Bienes o servicios de uso personal obtenidos sin costo o a precio reducido.
- Dividendos: Esta es la parte de las ganancias de la sociedad que un trabajador autónomo societario podría recibir como gerente o socio.
- Ingresos en efectivo: Al igual que los dividendos, los ingresos en efectivo son un salario que se les paga como gerente de la sociedad, además del salario por sus actividades profesionales.
- Ganancias obtenidas de la actividad profesional: Esto incluye los ingresos de su trabajo independiente fuera de la sociedad que supervisan. En concreto, se refiere a los ingresos anuales que perciben por facturar a otras empresas tras deducir los gastos como autónomo.
Trabajador autónomo societario al que su empresa le paga en forma de salario
A diferencia del ejemplo anterior, esta situación involucra a un trabajador autónomo societario que solo gana un salario de su propia sociedad y no factura a otras empresas. La fórmula es más simple para esta situación:
(Salario + Ingresos en Especie + Dividendos) ÷ 12
La ganancia utilizada para esta fórmula es el salario bruto anual. Los dos primeros valores se encuentran en el Formulario 190, un informe que presenta a la Agencia Tributaria las retenciones realizadas durante el año.
¿Cuál es la tarifa plana para autónomos societarios?
Ahora que ya sabes cómo calcular tus ingresos reales, puedes calcular la base mínima de contribución y, en consecuencia, la cantidad que debes pagar. Sin embargo, también puedes disminuir significativamente tu contribución durante un período determinado. En 2013, se introdujo una tarifa plana para los trabajadores autónomos. Esta contribución reducida se aplica durante los primeros meses de actividad para fomentar el emprendimiento en España. Aunque los autónomos societarios no podían aprovechar esto hasta 2020, ahora pueden pagar una contribución mensual reducida de EUR 80.
Esta cantidad se mantiene igual durante el primer año de actividad. Si tus ingresos no superan el salario mínimo (EUR 1,134 al mes a partir del 6 de febrero de 2024) después de esos 12 meses, puedes seguir beneficiándote de la tarifa plana ampliada.
Para poder aprovechar la tarifa plana, los autónomos societarios deben cumplir ciertos requisitos:
- No pueden ser un autónomo societario colaborador, es decir, no pueden beneficiarse del régimen fiscal especial para familiares directos.
- No tener deudas con la Seguridad Social o la Agencia Tributaria.
- No haber estado en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) durante los dos años anteriores al inicio de la actividad societaria. Si se han beneficiado anteriormente de la tarifa plana para autónomos societarios, el plazo se amplía a cuatro años.
A pesar de la importante reducción de la cuota que ofrece la tarifa plana, la mayoría de los autónomos en España no podrán beneficiarse de ella y tendrán que pagar la cuota estándar de autónomos en función de su nivel de ingresos netos.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo.