Mantener a salvo una organización no es un trabajo sencillo. Antes de hacer una nueva contratación, muchas empresas analizan a profundidad el costo-beneficio que esto les genera. Pues aparte del sueldo del empleado, las organizaciones deben pagar ciertos impuestos locales, como el impuesto sobre nómina.
Impuesto Sobre la Nómina (ISN) en México
Al impuesto sobre nómina (ISN), también se le conoce como impuesto sobre erogaciones por remuneración al trabajo personal. Se trata de una tarifa que el estado cobra a los empleadores por toda transacción asociada a una relación laboral. Este impuesto varía en porcentaje según el estado y es una fuente de ingresos importante para los gobiernos locales.
Cálculo del ISN
El cálculo del Impuesto Sobre Nómina (ISN) en México es un proceso relativamente sencillo que depende de los pagos realizados a los trabajadores y de la tasa aplicable en cada estado.
- Lo primero que debes hacer es inscribirte en el Padrón Estatal de Contribuyentes.
- ¡Listo!
Algunos estados ofrecen descuentos, exenciones o incentivos fiscales en casos específicos.
Ejemplos de Tasas de ISN por Estado:
- De acuerdo con el Código de la Hacienda Pública para el Estado de Chiapas, su correspondiente tasa de impuesto sobre nómina es del 2%.
- El ISN en Puebla es del 3% para el presente año. Además, existe la posibilidad de aplicar una reducción del 100% del impuesto causado, cuando los remunerados son personas con discapacidad o de la tercera edad.
- En el Estado de Nuevo León se aplica una retención del 3% a las remuneraciones del contribuyente, por concepto de trabajo personal.
- La tasa que se aplica para obtener el impuesto sobre nómina en Guanajuato es del 3%. Debe ser calculada al momento de realizar las erogaciones. Además, el pago de este impuesto se debe hacer a través de una declaración mensual.
- El impuesto sobre nómina en CDMX grava los pagos, ya sean en efectivo o en especie, por remuneraciones al trabajo personal en la Ciudad de México. Los contribuyentes del ISN en la Ciudad de México deben presentar el pago de este impuesto mediante declaración.
- En función de generar suficientes recursos para atender las demandas de la comunidad y del sector productivo, la Ley de Hacienda del Estado de Aguascalientes fijó una tasa del 2.5% para el impuesto sobre nómina.
- En Sinaloa, la Ley de Hacienda establece los requisitos sobre el impuesto sobre nómina. Por lo tanto, dichas condiciones aplican para el ISN en Mazatlán o en Culiacán. Para el año fiscal 2023, el estado tiene previsto obtener 24.913.724.604 de pesos por impuesto sobre nómina.
Contratación Global y Pago a Empleados Internacionales
El crecimiento del trabajo a distancia en los últimos años ha hecho que cada vez más empresas se planteen establecer una plantilla distribuida. Las ventajas de la contratación global incluyen el acceso a talentos altamente cualificados a precios competitivos, el aumento de la diversidad y un mayor conocimiento de nuevos mercados.
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Pero antes de aprovechar esas ventajas, las empresas tienen que saber cómo pagar a los empleados internacionales. Existen varias opciones, como trabajar con un empleador registrado (EOR), crear una entidad extranjera, contratar a contratistas internacionales independientes y externalizar la nómina.
Cada uno ofrece sus propias ventajas e inconvenientes, y la mejor elección dependerá de factores como el tipo de función para la que se contrata, el tiempo que se necesitará esa función, la ubicación de la persona contratada, el nivel de responsabilidad que la empresa está dispuesta a asumir y los futuros planes de expansión de la empresa.
Opciones para Contratar y Pagar a Empleados Internacionales:
- Empleador Registrado (EOR): Un tercero que ayuda en la contratación internacional contratando a profesionales extranjeros en nombre de otras empresas.
- Crear una Entidad Extranjera: Establecer una entidad jurídica en el país, lo cual exigirá contratar a profesionales que sepan cómo pagar a los empleados internacionales establecidos en ese lugar.
- Contratistas Independientes Internacionales: Un profesional o grupo de especialistas que prestan servicios para un proyecto o un periodo determinado.
- Externalización de las Nóminas: Implica que el proveedor gestione todos los elementos de las nóminas, incluyendo la configuración de la nómina, el método de pago, la retención de todos los impuestos aplicables sobre la renta y la nómina, además de la administración de las deducciones de los empleados y las declaraciones de impuestos de fin de año.
Antes de elegir el camino que mejor se adapte a sus necesidades en cuanto a la forma de pagar a los empleados internacionales, debe tener en cuenta que, para evitar cualquier multa e incluso el cese de las operaciones, debe estar al día de la legislación laboral y fiscal del territorio en el que se encuentran estos miembros de la plantilla. Por ejemplo, la presencia continuada de una empresa en un territorio puede hacer que obtenga el estatus de “establecimiento permanente”, lo que significa que estará obligada a pagar impuestos de sociedades en ese país.
Impuestos para Autónomos en España
Según los últimos datos del Instituto Nacional de Estadística (INE), en España hay más de 3,3 millones de profesionales autónomos. Si eres autónomo y trabajas en España, tendrás que pagar el impuesto sobre el trabajo autónomo. Se trata de una cotización mensual a la Seguridad Social que, a partir de 2023, varía en función de tus ganancias. Los empleados tradicionales no pagan este impuesto de manera directa porque su empleador hace las cotizaciones a la Seguridad Social en su nombre.
Autónomos Societarios
Mientras que la mayoría de los autónomos en España (alrededor del 60 %) trabajan por cuenta propia, casi el 39 % gestiona o es socio de empresas, según datos de 2019 de la Asociación de Trabajadores Autónomos. A este último grupo de trabajadores autónomos se les denomina «autónomos societarios».
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En España, todas las personas calificadas como trabajadores autónomos con actividades societarias deben abonar la cuota de autónomos societarios a la Seguridad Social en 2024. Además de pagar su contribución como autónomos, también deben cumplir con otras obligaciones fiscales, como el impuesto a los ingresos societarios (que se aplica a los beneficios de la empresa) y el impuesto sobre el valor agregado (IVA, que se cobra en la venta de productos y servicios).
Cálculo de la Contribución de los Autónomos Societarios
Tras la aprobación del Real Decreto-ley 13/2022, España introdujo un nuevo sistema de contribución para los trabajadores autónomos. El cambio clave que introduce el nuevo sistema es que las contribuciones mensuales de los trabajadores autónomos ahora dependen de su ingreso neto anual.
Tramos de Cotización de 2024 para Trabajadores Autónomos
En la siguiente tabla, encontrarás los tramos de cotización de 2024 para los trabajadores autónomos:
| Tramos | Base mínima de cotización | Base máxima de cotización | Cotización mínima | Cotización máxima |
|---|---|---|---|---|
| (Datos específicos de los tramos no proporcionados en el texto, pero se deben consultar fuentes oficiales) | (Datos específicos de las bases no proporcionados en el texto, pero se deben consultar fuentes oficiales) | (Datos específicos de las bases no proporcionados en el texto, pero se deben consultar fuentes oficiales) | (Datos específicos de las cotizaciones no proporcionados en el texto, pero se deben consultar fuentes oficiales) | (Datos específicos de las cotizaciones no proporcionados en el texto, pero se deben consultar fuentes oficiales) |
Para realizar los cálculos necesarios, recomendamos utilizar la calculadora oficial de cuotas para autónomos. En 2025, el sistema de cotización en función de las ganancias reales cambiará una vez más, por lo que es importante tener esto en cuenta al declarar tus impuestos cada año.
¿Cómo se Calculan los Ingresos Reales de los Autónomos Societarios?
Para determinar tu categoría, debes calcular los ingresos reales que obtienes como trabajador autónomo societario. La fórmula que debes utilizar dependerá del tipo de ingresos que obtengas, pero el proceso suele ser sencillo. El resultado determinará tu base de contribución y la cuota mensual de autónomos societarios que debes abonar a la Seguridad Social.
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Existen diferentes fórmulas para calcular los ingresos reales, dependiendo de si el autónomo solo factura a su empresa, si recibe un salario y factura a otras empresas, o si solo recibe un salario de su empresa.
Tarifa Plana para Autónomos Societarios
En 2013, se introdujo una tarifa plana para los trabajadores autónomos. Esta contribución reducida se aplica durante los primeros meses de actividad para fomentar el emprendimiento en España. Aunque los autónomos societarios no podían aprovechar esto hasta 2020, ahora pueden pagar una contribución mensual reducida de EUR 80.
Para poder aprovechar la tarifa plana, los autónomos societarios deben cumplir ciertos requisitos:
- No pueden ser un autónomo societario colaborador, es decir, no pueden beneficiarse del régimen fiscal especial para familiares directos.
- No tener deudas con la Seguridad Social o la Agencia Tributaria.
- No haber estado en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) durante los dos años anteriores al inicio de la actividad societaria. Si se han beneficiado anteriormente de la tarifa plana para autónomos societarios, el plazo se amplía a cuatro años.
Tipos de Cotizaciones Fiscales para Autónomos
Si bien las cotizaciones para autónomos que hemos analizado hasta ahora son las más comunes, existen otros tipos que corresponden a casos específicos. Estos tipos de cotizaciones para autónomos varía en función de distintos factores, como la situación personal de cada trabajador autónomo o la duración de su permanencia en el trabajo por cuenta propia, entre otros.
Además de la tarifa plana, existen cotizaciones específicas para autónomos mayores de 47 años y colaboradores autónomos.
Residentes en el Extranjero con Ingresos en México
Según específica la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), los residentes en el extranjero también están obligados al pago del ISR cuando obtienen ingresos provenientes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, aun sin contar con un establecimiento permanente el país, o cuando teniéndolo, estos ingresos no le sean atribuidos a este.