Desde el primero de julio de 2021, se cobrará el IVA a todas las mercancías comerciales importadas en la U.E. sin importar su valor. Todos los envíos están sujetos al IVA, independientemente del valor.
Ventanilla Única de Importación (IOSS)
Para envíos de comercio electrónico de 150 € o menos, la U.E. está introduciendo una Ventanilla Única de Importación (IOSS) para pasar mercancías a través de aduanas. Esto les permitirá a los vendedores en línea o mercados cobrar el IVA en el punto de venta y remitirlo directamente a las autoridades.
Si no se usa la IOSS, FedEx recaudará el IVA del cliente antes de la entrega y lo pagará a las autoridades. Para suscribirse a la IOSS, los vendedores fuera de la U.E. tendrán que registrarse en un estado miembro de la U.E., o si no, señalar a un intermediario que registre y declare el IVA en su nombre.
El IVA de sus ventas en la U.E. se enviará mensualmente a través de una declaración de impuestos en el estado miembro nominado de la U.E., y este luego enviará la declaración de IVA y los pagos a los países apropiados. Como consecuencia, los negocios no van a tener que registrarse para el IVA, en cada país de la U.E. en los que realizan ventas.
Un negocio de comercio electrónico en EE. UU. puede elegir cerrar su registro de IVA extranjero y registrarse en la IOSS en un país de la U.E. y cobrar el IVA en el punto de suministro.
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Para poder aprovechar la IOSS a partir del 1 de julio de 2021, deberás incluir en la guía aérea el número de IOSS en todos los envíos de comercio electrónico B2C a la UE que se valúen en hasta 150 € (y que no estén sujetos a impuestos sobre consumos específicos). Si usas alguna de nuestras plataformas de envío automatizado, puedes ingresar el número de IOSS cuando reserves el envío.
FedEx y TNT solo pueden aceptar números de IOSS a través de alguna de nuestras soluciones de automatización en línea. Si deseas usar la IOSS, no puedes presentar guías aéreas manuales.
Documentación Necesaria
Ten en cuenta que, a partir del 1 de julio de 2021, en todos los envíos y las mercancías enviadas a la UE, se exigen un valor para la aduana y un recibo comercial, a excepción de los “documentos”. En el caso de los envíos B2C que empleen la IOSS, también se recomienda incluir el precio de venta en euros (€) en el recibo comercial a fin de evitar diferencias en la tasa de cambio en el momento de la importación.
Si deseas devolver mercancías fuera de la UE, se deberá generar una nueva guía aérea de FedEx/TNT con referencia a la guía aérea anterior incluida en el campo de descripción y con una indicación clara de que es un envío de devolución.
Si optas por no usar la IOSS, FedEx pagará el IVA de importación en tu nombre mediante tu propia cuenta de aplazamiento. Así nos aseguramos de hacer el envío lo antes posible. Ten en cuenta que luego enviaremos una factura con este monto al destinatario y que ello conlleva una tarifa administrativa.
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También ten en cuenta que puedes inscribir a tu compañía directamente en la IOSS sin usar los servicios de un intermediario, siempre que esté establecida en la UE, o puedes usar los servicios de otro intermediario distinto del que proporciona FedEx para cumplir con las obligaciones correspondientes de la IOSS.
Para inscribirse en la Ventanilla Única de Importación (IOSS), las empresas deben registrarse en el portal de la IOSS de un Estado miembro de la U.E. desde el 1 de abril del 2021. Los negocios que no estén establecidos en la U.E. necesitarán normalmente indicar un intermediario en la U.E.
Rol de los Mercados en Línea
Ciertos mercados, en lugar de sus vendedores, ahora serán responsables de cobrar, informar y remitir el IVA adeudado del consumidor final si ellos se registran en la IOSS. El esquema aplicaría a vendedores fuera de la U.E. para transacciones de hasta 150 €.
Los negocios que usan varios mercados para vender sus mercancías deben tener evidencias claras de sus ventas en cada uno. También deberán suministrar al declarante de aduanas el número de IOSS correspondiente a cada venta.
Franquicias Aduaneras para Viajeros
Por vía aérea y marítima el valor límite de las mercancías de ingreso es de 500 dólares todo el año. Cada integrante de una familia tiene derecho a una franquicia y esta puede acumularse si viajan juntos en el mismo medio de transporte, excepto cuando son residentes de la franja o región fronteriza.
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Las mercancías que queden fuera del límite del valor de la franquicia pagan una tasa global de 16% sobre el excedente.
Aduana es un término comúnmente utilizado en los envíos internacionales que señala los derechos, las tasas o los impuestos que se cobran sobre los artículos que se envían de un país a otro. El remitente o el destinatario serán responsables del pago de aranceles de aduana, impuestos y tasas.
Entrega con Derechos de Aduana Pagados (DDP) vs. No Pagados (DDU)
Cuando el remitente paga aranceles de aduana, tasas o impuestos, se denomina Entrega con derechos de aduana pagados (DDP). Esto puede mejorar la experiencia del cliente al proporcionar claridad y transparencia adicionales durante el proceso de compra.
Si no dispone de una cuenta de pago y simplemente realiza el pago con una tarjeta de crédito, se establecerá de forma predeterminada como DDU, lo que significa que el destinatario tendrá que pagar los derechos de aduana, impuestos y tasas para recibir su envío. Si el destinatario se hará cargo de estos gastos, le recomendamos que se lo comunique antes de la transacción, para evitar sorpresas.
Documentación Adicional para Envíos Internacionales
Deberá completar una factura comercial, obligatoria para todos los envíos transfronterizos. Podemos transmitir su factura comercial de forma digital si dispone de una cuenta. Es posible que tenga que completar otros formularios, en función de los detalles del envío. Envíe los formularios de aduana de manera digital.
Si tiene una cuenta, podemos ayudar a despachar el envío por aduana más rápidamente, enviando la factura comercial de manera digital. Encuentre el código del Arancel Armonizado (HS).
Las autoridades aduaneras utilizan los códigos del Sistema Armonizado (o códigos arancelarios) para identificar los productos que se envían, de modo que puedan calcular con precisión los derechos e impuestos adeudados. Aunque no es necesario que conozca su código arancelario para realizar un envío, es importante que realice una descripción precisa y detallada de los productos que envía.
Tabla Resumen de Límites y Pagos de Impuestos
| Valor del Envío | IVA | IOSS | Responsable del Pago |
|---|---|---|---|
| Hasta 150 € | Sí | Opcional | Vendedor (con IOSS) o Cliente (sin IOSS) |
| Superior a 150 € | Sí | No Aplica | Cliente |
| Franquicia (Vía Aérea/Marítima) | Hasta 500 USD | N/A | N/A |
| Excedente de Franquicia | 16% sobre el excedente | N/A | Viajero |