Cuando concluye una relación laboral, una de las principales preocupaciones del trabajador es saber cuánto dinero va a recibir. Conocer cómo funciona este impuesto y qué deducciones se aplican te permitirá entender mejor tu recibo final y verificar que el cálculo sea correcto.
Cuando se termina una relación laboral nos preguntamos, ¿a qué tiene derecho el colaborador?, y lo primero que se debe tener claro es el motivo de la disolución laboral, si las causas son imputables o atribuibles al trabajador o al patrón. De acuerdo a esto se debe definir si qué le corresponde al colaborador entre el finiquito y la liquidación laboral.
Diferencia entre Finiquito y Liquidación
Es fundamental comprender la diferencia entre finiquito y liquidación, ya que cada uno tiene implicaciones fiscales y legales distintas.
¿Qué es el finiquito?
Una vez se habla de finalizar el contrato laboral, se debe realizar un finiquito que es un documento en el que se mencionan a detalle los pagos que el empleador debe realizarle al colaborador de acuerdo a su contrato. En este documento se deben incluir todas las deudas que la empresa tenga con el trabajador al momento de la terminación de la relación laboral. Cada colaborador tiene derecho a recibir un finiquito al salir de la empresa.
Elementos que componen el finiquito
Cuando no existe responsabilidad del empleador, esto quiere decir que se dan las renuncias voluntariamente, o cuando existe alguna de las causas que se mencionan en el artículo 47 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), solo debe pagarse la prima de antigüedad, si aplica, y el finiquito que incluye:
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- Salario devengado: Es el salario que está pendiente de pago del mes en curso. Para calcularlo se tienen en cuenta los días trabajados del mes y el salario diario.
- Días de vacaciones no disfrutados: Estos son los días que el colaborador no tomó de vacaciones, pero que le corresponden por ley. El cálculo se hace tomando el salario diario y los días de vacaciones que no se reclamaron.
- Prima vacacional: Es una retribución económica que se da de manera adicional al salario del colaborador para que pueda ser usada en sus vacaciones.
- Aguinaldo: Se paga en diciembre de forma anual, en caso de renuncia antes de este mes, debe pagársele lo que le corresponde de acuerdo a los meses de salario que trabajó hasta el momento.
- Prima de antigüedad: Esta compensación es calculada de acuerdo a los años que el colaborador llevara con la empresa. Se calcula con el salario base de cotización y se da el monto equivalente a 12 días de salario por cada año trabajado. De acuerdo al artículo 162, fracción III, de la LFT el colaborador tendrá derecho al pago de la prima de antigüedad.
¿Cuándo se debe pagar el finiquito?
El pago del finiquito, cuando es por renuncia voluntaria, debe hacerse en un plazo no mayor a tres días hábiles para evitar posibles sanciones legales. Este tiempo se cuenta desde el momento de la renuncia del empleado.
¿Qué es la liquidación laboral?
La liquidación laboral es un proceso que se lleva a cabo cuando la empresa decide que va a prescindir de los servicios de uno de sus colaboradores por causas que no tienen que ver con el desempeño laboral de este. En este caso, la relación laboral se termina por un despido injustificado o un despido justificado en el que la responsabilidad no es del colaborador, como se establece en el artículo 51 de la LFT. En este caso, además del pago de la prima de antigüedad y del finiquito, se debe realizar el pago de una indemnización constitucional equivalente a tres meses de salario de acuerdo con el artículo 48 de la misma ley.
Cuando te despiden sin causa justificada, rescinden tu contrato de forma unilateral o no aceptas firmar tu renuncia, tienes derecho a una liquidación. Ser despedido es un evento que para muchos puede ser algo traumático, sin embargo, cuando esto ocurre queda el consuelo de recibir la indemnización.
La liquidación que deberían pagarte por despido injustificado incluye tres meses de salario y 20 días de salario por año trabajado. Generalmente, además del pago por finiquito, la liquidación que deberán pagarte por despido injustificado incluye tres meses de salario y 20 días de salario por año trabajado. Además, cuando tienes 15 años de servicio debes recibir por liquidación 12 días por cada año laborado. Pero si no aceptas tu despido y apelas, deben pagarte salarios vencidos a final de juicio, con un límite de 12 meses a partir del aviso de despido.
Requisitos para recibir la liquidación
Según la Ley Federal del Trabajo, la liquidación se paga cuando se dan alguna de las situaciones que se mencionan a continuación:
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- Cambios en la empresa: Puede ser por cierre, adquisición de la empresa o por alguna reestructuración de la organización en la que se recorte personal, desaparezca el departamento en el que trabaja el colaborador o se elimine el puesto de trabajo que este tenía en la empresa.
- Causas injustificadas: O que no se contemplen dentro de alguna de las 15 infracciones que menciona el Artículo 47 de la LFT.
- Faltas graves por parte del empleador: Estas faltas son aquellas que llevan a que el colaborador renuncie a su puesto de trabajo y se encuentran en el artículo 51 de la Ley Federal del Trabajo.
Para que aplique una liquidación por despido injustificado, ésta debe ser porque la empresa decidió prescindir de tus servicios por motivos que no se relacionan con tu desempeño. Por ejemplo, recorte de plazas, cierre de la empresa o una reestructuración. También si presentas tu renuncia por engaños o amenazas por parte del patrón.
Considera que además de la liquidación, se te debe pagar el monto proporcional a lo trabajado en el año por aguinaldo, vacaciones y prima vacacional, es decir, el finiquito.
¿Cuál es la diferencia entre finiquito y liquidación?
El finiquito es el pago que debe hacerse cuando una relación laboral termina, por su parte, la liquidación debe incluir al finiquito y requiere de una indemnización extra cuando el empleador decide terminar el contrato del colaborador. En el caso del finiquito es pagado por el empleador cuando la relación laboral termina entre ambos. Por su parte, la liquidación tiene que ver con la indemnización que le corresponde al trabajador cuando el cese del contrato se da por decisión del empleador. Finiquito y liquidación no son del todo contrarios, de hecho, al pagar la liquidación, el empleador también debe hacerse cargo del pago del finiquito.
Impuesto Sobre la Renta (ISR) en la liquidación y el finiquito
En caso que pierdas tu empleo por despido injustificado, tienes derecho a una liquidación, por la cual también deberás pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR), ya que en términos fiscales el Servicio de Administración Tributaria (SAT) la contabiliza como un ingreso.
El ISR es un impuesto que deben pagar todas las personas físicas y morales sobre los ingresos que obtienen. El patrón actúa como retenedor: al momento de pagar el finiquito, calcula el impuesto correspondiente y lo descuenta antes de entregar el monto al trabajador.
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No todos los elementos del finiquito son gravables. Por ley, algunos conceptos están exentos total o parcialmente, mientras que otros sí deben pagar impuestos. En muchas ocasiones, los trabajadores reciben su finiquito sin tener claridad sobre cómo fue calculado. Algunas empresas no entregan un desglose detallado o aplican retenciones mayores a las que corresponde. Conocer los elementos gravables y exentos te permite verificar si el monto neto recibido es justo.
El descuento del ISR se hace sobre el pago de tu liquidación. Es una retención que efectúa el patrón, no tienes que acudir por cuenta propia a pagar este impuesto; sobre todo si fuiste contratado por sueldos y salarios. "Quitas esa parte, y la diferencia es la que queda gravada, lo que se va descontar del pago que recibas", dijo Juan Manuel Franco, de la Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).
Exenciones de impuestos del finiquito y las liquidaciones
El artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) señala las exenciones de impuestos del finiquito y las liquidaciones. La suma total de tus indemnizaciones (3 meses, 20 días y Prima de Antigüedad) está exenta de impuestos hasta el equivalente a 90 UMAs por cada año de servicio. (UMA 2026: $117.31 diarios).
Cualquiera que sea el caso, para tu liquidación debes considerar que existe una parte exenta del pago de ISR equivalente a 90 veces el salario mínimo por año de servicio, es decir unos 6 mil 309 pesos por año. El monto exento del descuento por Impuesto sobre la Renta (ISR), sobre el monto total de tu liquidación, es de 90 días de salario mínimo por cada año trabajado, que corresponde a 6 mil 309 pesos anuales.
- Para el caso de las partes proporcionales de vacaciones se encuentran totalmente gravadas, pues se consideran sueldos y salarios.
- En cuanto a la prima vacacional, se considera una exención equivalente a 15 veces el valor de la UMA ($103.74 x 15 = $1,556.10) (De conformidad con la fracción XIV, artículo 93 de la LISR). Hugo Luna, contador público, señaló que la exención del pago de ISR por estos conceptos puede ser de hasta 15 días (mil 51 pesos y 50 centavos) cuando se trata de la prima vacacional.
- El aguinaldo tiene una exención equivalente a 30 veces el valor de la UMA ($103.74 x 30 = $3,112.20) (de conformidad con la misma normativa). Hugo Luna, contador público, señaló que la exención del pago de ISR por estos conceptos puede ser de hasta 30 días de salario mínimo por el aguinaldo (2 mil 103 pesos).
- La prima de antigüedad y las indemnizaciones cuentan con una exención equivalente a 90 veces el valor de la UMA por cada año de servicio (De conformidad con el artículo 93, fracción XIII de la LISR).
Además, dicho precepto legal establece que toda fracción de más de seis meses se considerará un año completo para efectos de la exención.
Cálculo del ISR en la liquidación
Para saber cuánto te descontarán de ISR debes sumar los tres meses de salario correspondiente y, de ser el caso, los 20 días por año trabajado y a ese monto restar los 90 días de salario mínimo por cada año laborado. Para determinar el monto que te descontarán de ISR, debes sumar los tres meses de salario y los 20 días por año trabajado y a ese monto restar los 6 mil 309 pesos (los 90 días de salario mínimo) por cada año laborado, y la diferencia que resulte es el monto que se gravará.
La tasa de ISR que se aplica es la señalada en tu último recibo de pago, explicó Edgar Martínez, de la Firma Jurídica y Fiscal. Para la determinación del ISR en los finiquitos se aplica la tarifa normal del periodo de pago correspondiente del anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2023. Para la determinación del ISR provisional en el caso de liquidaciones (primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos, por separación) se deberá seguir lo establecido en el artículo 96, sexto párrafo de la LISR, que dice:
Las personas que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el artículo 95 de esta Ley, efectuarán la retención aplicando al ingreso total por este concepto, una tasa que se calculará dividiendo el impuesto correspondiente al último sueldo mensual ordinario, entre dicho sueldo; el cociente obtenido se multiplicará por cien y el producto se expresará en por ciento. Cuando los pagos por estos conceptos sean inferiores al último sueldo mensual ordinario, la retención se calculará aplicándoles la tarifa establecida en este artículo.
* ISR estimado con tasa efectiva Art. 95 LISR sobre el pago de separación (UMA 2026: $117.31 diarios).
Cálculo correcto de la liquidación y el finiquito
Es vital conocer cómo se calcula la liquidación y el finiquito para evitar cualquier problema legal. Lo ideal es que la paguen al momento de tu salida o en los días inmediatos.
Elementos para el cálculo
Para esto es importante que se tenga en cuenta aspectos como el salario que se tomará para cubrir las indemnizaciones. En el artículo 89 de la LFT se establece que para determinar el monto de las indemnizaciones que deberán pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario correspondiente al día en que nazca el derecho a la indemnización. Esto incluye la cuota diaria y la parte proporcional de las prestaciones, mencionadas en el artículo 84, a esto se le conoce como Salario Diario Integrado.
En el caso de trabajadores con salario por unidad de obra, y en general, cuando la retribución sea variable, se tomará como salario diario el promedio de las percepciones obtenidas en los treinta días efectivamente trabajados antes del nacimiento del derecho. Si en ese lapso hubiese habido aumento en el salario, se tomará como base el promedio de las percepciones obtenidas por el trabajador a partir de la fecha del aumento.
Detalló que para el cálculo de tu liquidación, la empresa debe considerar datos como tu nombre completo, la duración de la relación laboral, la fecha de ingreso y la de separación, el tiempo trabajado y el sueldo mensual. Para determinar el monto por día, divide tu pago mensual entre 30.
Los elementos que influyen en el cálculo del finiquito y la liquidación son: salario devengado, días de vacaciones no disfrutados, prima vacacional, aguinaldo, prima de antigüedad. La liquidación se entrega solo en los casos en los que el empleador dé por terminado el contrato.
Errores comunes al calcular el finiquito
- No incluir la totalidad de los días laborados.
- Calcular de manera incorrecta el salario diario.
- No aplicar el factor de multiplicación de tres meses de salario como lo establece la LFT.
- No tener en cuenta otras prestaciones como el aguinaldo o las vacaciones.
- Dejar de entregar el comprobante de pago del finiquito.
Si el monto final de tu finiquito no coincide con lo que esperabas, lo primero es solicitar al área de Recursos Humanos un desglose por escrito de cada concepto pagado y las retenciones aplicadas. Actualmente existen opciones digitales que permiten al trabajador estimar su finiquito con mayor precisión. Con solo ingresar tus fechas laborales, salario y algunos datos básicos, puedes ver un estimado de lo que deberías recibir, incluyendo las deducciones de ISR.
Consejos prácticos para una correcta gestión del finiquito y la liquidación
Para llevar a cabo el pago del finiquito y la liquidación es necesario ser muy cuidadoso con cada uno de los datos que se requieren para los procesos.
Documentación necesaria para respaldar el proceso de cálculo
Al realizar el cálculo de los procesos del finiquito o la liquidación es necesario que tengas documentos indispensables como:
- Contrato laboral.
- Recibos de nómina.
- Control de asistencia.
Además, es vital que cuentes con cualquier otra documentación que establezca acuerdos entre la empresa y el colaborador. Se requiere prestar especial atención a cada una de las condiciones laborales para acatar lo que se había establecido en un comienzo y no tener ningún problema legal.
Importancia de la transparencia en los pagos de finiquito y liquidación
A nivel legal, incumplir total o parcialmente con el pago de la liquidación o el finiquito, puede traer problemas legales con los colaboradores o con otras instituciones. Desconocer los derechos que tienen los empleados, puede impactar de manera negativa sobre la relación que se mantiene con estos. Es probable que al enterarse de acciones que no son del todo transparentes, empiecen a desconfiar de cada uno de los procesos que lleva la empresa. Lo ideal es que cada proceso, incluidos en finiquito y la liquidación, se lleven de manera detallada. Deben dejarse muy claros los cálculos, los conceptos y las obligaciones legales que se tienen.
Herramientas y recursos para facilitar el cálculo
A través de software de nómina el cálculo de las liquidaciones, el finiquito y las indemnizaciones que deban hacerse, se realiza de manera automática. Ya no es necesario que algún colaborador se encargue de manera manual de estas tareas. Hacer uso de estas herramientas va a eliminar posibles errores humanos en el cálculo de aspectos tan importantes como el de las liquidaciones o el finiquito. Esto va a evitar problemas con los empleados y con las entidades reguladoras.
Recuperación de impuestos
Sí, puedes recuperar parte de lo retenido al presentar tu declaración anual ante el SAT, siempre que tengas saldo a favor. Esto ocurre cuando te descontaron más impuestos de los que correspondían durante el año. Presentar tu declaración anual ante el SAT es clave para recuperar parte de los impuestos que ya te han descontado. Puedes obtener tu saldo a favor con la ayuda de expertos, quienes te guiarán durante todo el proceso y harán todo por ti hasta que el dinero esté en tus manos.