El cálculo del ISPT (Impuesto sobre el Producto del Trabajo) o ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un tema clave para las empresas que manejan nómina en México. En la práctica, el ISPT es el ISR aplicado a sueldos y salarios. Determinar el Impuesto Sobre la Renta adecuadamente es un paso fundamental para calcular adecuadamente la nómina de tus colaboradores. Un error en el cálculo del ISPT puede derivar en multas para la empresa y en pagos incorrectos a los trabajadores, lo cual podría afectar su satisfacción y desempeño. El cálculo manual del ISPT puede ser complejo y propenso a errores.
Seguramente en algún momento te has preguntado… ¿Cómo calcular el ISR? El ISR es el Impuesto sobre la Renta, un impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos por una persona física o moral. Es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
¿Cómo se usan las tablas de ISR?
Las tablas no son “una sola”. Existen para distintos periodos: diaria, semanal, quincenal, mensual, etc. Sí, pero debes aplicar la que corresponde a tu periodo de pago: diaria, semanal, quincenal o mensual. Tendrás cálculos incorrectos: puedes pagar de más o de menos. Si es menos, el SAT puede cobrarte la diferencia con recargos.
De acuerdo con la tabla de retención mensual, el límite correspondiente es 12,935.83. Esta cifra se obtiene multiplicando el excedente por el porcentaje correspondiente en la última columna de la tabla del límite inferior correspondiente. Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar. La tercera columna de la tabla de ISR para sueldos y salarios es la cuota fija, la cual deberás sumar al impuesto marginal para obtener el ISR antes del subsidio.
Consideraciones Adicionales para el Cálculo del ISR
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%. El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
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Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos. Sí. La UMA se actualiza cada febrero y funciona como referencia en límites de exención y topes.
En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos. Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos.
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica. Por ejemplo, un trabajador independiente que en 2021 tenía ingresos anuales de $400,000 pesos podía estar en un tramo impositivo específico. Quienes tienen ingresos muy altos pueden enfrentar una mayor tasa efectiva de ISR si su ingreso nominal crece por encima de los límites establecidos en las tablas actuales.
Subsidio al Empleo
De esta forma, la deducción del ISR a los sueldos y salarios puede depender de algunos otros factores. Para salarios pagados de manera semanal (7 días), el subsidio se calcula dividiendo el monto mensual ($475.00) entre 30.4 días y multiplicándolo por los 7 días del periodo correspondiente. En el caso de salarios pagados de manera mensual, el subsidio se mantiene como una cuota fija de $475.00.
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Preguntas Frecuentes sobre el ISPT
- ¿Es obligatorio calcular el ISPT en cada periodo de pago? Sí.
- ¿El ISPT se devuelve al trabajador? Solo si en su declaración anual resulta un saldo a favor.
- ¿El ISPT se calcula igual para todos los trabajadores? No.
Herramientas y Recursos
Sí, el SAT tiene simuladores en línea que sirven para estimar tu retención de impuestos. Cuando tu ingreso aumenta o disminuye, el ISR retenido también cambia. Gestionar la retención de impuestos y cumplir con las disposiciones fiscales nunca había sido tan sencillo. ¿Quieres evitar errores en el cálculo del ISR y cumplir con todas las obligaciones fiscales ante el SAT?
Herramientas como el software de nómina han demostrado ser un aliado infalible de los noministas. Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites.
Ejemplo de Cálculo de ISR y Desglose Salarial
A continuación, se presenta un ejemplo del cálculo de ISR y el desglose salarial para un salario de $10,000:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$242 |
| Impuestos totales | -$1,076 |
| Pago neto | $8,924 |
| Tipo impositivo marginal | 18.8% |
| Tipo impositivo medio | 10.8% |
| Impuestos pagados por tu empleador | $2,594 |
| * Las retenciones se calculan en función de las tablas de datos de impuestos de Mexico en MX. Para simplificar, algunas de las variables (como el estado civil y otras) se han dado por sentadas. | |
Con un salario anual de $ 120,000 en México, te gravarán $ 12,914. Es decir, tu salario neto será de $ 107,086 al año o $ 8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo. Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 18,8 $81,2 $
Un bono de 1000 $ generará un ingreso extra de 812 $ netos. Un bono de 5000 $ generará un ingreso extra de 4060 $ netos.
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