La facturación electrónica ha traído un gran número de beneficios en el país, pero también existen muchas dudas que resolver. En ocasiones, encontramos negocios que únicamente emiten facturas el mismo día de la compra y otros que otorgan a sus clientes hasta un mes para su emisión. Esta situación genera confusión, especialmente para las personas físicas que necesitan gestionar sus comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI).
Reglas Generales de Emisión de Facturas Electrónicas
La confusión sobre los plazos viene a partir de que el Código Fiscal de la Federación no marca plazos estrictos, pero el Reglamento del mismo dice que una empresa tiene 24 horas para hacer llegar al SAT la factura. En realidad, una empresa cuenta con 24 horas para emitir una factura electrónica a partir de que el cliente la solicita.
Gracias a la facturación electrónica, este reglamento se puede cumplir sin ningún problema ya que la factura se timbra ante el SAT y de forma inmediata se puede enviar al cliente vía correo electrónico. Como empresa, es necesario mantener un orden fiscal, ya que la ley indica que a fin de mes un contribuyente debe entregar todas sus ventas facturadas a la autoridad tributaria. Esto quiere decir que si hay clientes que no solicitaron factura por sus compras, estas deberán ser facturadas a «público en general» para registrar la totalidad de los ingresos. Es por esta razón que si un cliente solicita una factura al mes siguiente, esta entraría como una nueva venta y se tendrían que cubrir los impuestos correspondientes para evitar que la empresa tenga problemas ante el SAT.
¿Cuánto tiempo tiene una persona física para solicitar una factura?
Es por esta razón que, en México, los clientes tienen hasta el fin del mes en el que realizan una compra para solicitar la factura correspondiente. Es importante conocer el tiempo con el que cuentas después de realizar una compra y poder facturar.
El no solicitar la factura a tiempo puede generar un riesgo importante. Lo anterior pone de manifiesto una situación de riesgo en la que el contribuyente que solicita el CFDI no podría respaldar la deducción del monto pagado para fines del Impuesto Sobre la Renta (ISR) o no podría efectuar el acreditamiento para fines del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Negar la factura argumentando que no se solicitó en el momento de la transacción es una práctica que se busca evitar.
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El criterio de la autoridad va en línea con lo establecido en el artículo 27, fracción XVIII y el artículo 147, fracción VIII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), la cual establece como requisito de deducción que la fecha de expedición de los comprobantes fiscales de un gasto deducible deberá corresponder al ejercicio por el que se efectúa la deducción.
Antes de hacer tu solicitud, tienes que contar con tu e.firma o contraseña para el acceso a las plataformas correspondientes.
Usos de CFDI para Personas Físicas y su Importancia
Al igual que en el caso de las personas morales, el uso de CFDI dependerá del régimen fiscal en el cual tribute la persona receptora y el tipo de comprobante (Ingreso, Egreso, Traslado, Pago o Nómina) que se le emita.
Clave G03 (Gastos en general)
La clave G03 (Gastos en general) se utiliza para facturar gastos que no estén catalogados por el SAT para las personas físicas (siempre que su régimen fiscal lo permita). Esto, sin importar de que el mismo se considere deducible o no. Por ejemplo, el consumo de corriente eléctrica del negocio de las personas del RIF, del RESICO y de cualquier persona física con actividad empresarial, entre otros.
Clave S01 (Sin efectos fiscales)
La clave S01 (Sin efectos fiscales) se emplea cuando el receptor es el RFC genérico nacional XAXX010101000 (como en las facturas globales) o un residente en el extranjero. Asimismo, si se emite un CFDI tipo «Traslado». También, cuando es un un gasto no deducible como lo es algún donativo u otras deducciones personales (Gastos médicos, primas por seguros…) para los contribuyentes del RIF y el RESICO, aunque en estas últimas igualmente podrían elegir la clave G03; entre otros escenarios.
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Estos serían los usos de CFDI que pueden elegir las personas físicas, dependiendo su régimen fiscal y lo que le estén facturando. Recuerda que, si se anotase una clave que no corresponde al uso verdadero del comprobante, eso será motivo de sustitución (ingresando la clave correcta) y cancelación del CFDI incorrecto.
Aspectos Clave de la Facturación Electrónica
Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física.
Herramientas para la Verificación de Facturas Electrónicas
Es necesario mencionar que para iniciar con este proceso, las facturas electrónicas con otros emisores deben de estar timbradas correctamente y los receptores de los comprobantes no deben ser modificados.
Es otra herramienta para poder verificar tus comprobantes fiscales por internet de manera gratuita, es perfecta para poder comprobar que las facturas sean auténticas y que estén correctamente certificadas. Para ello, debes capturar el folio fiscal, el RFC tanto de quien lo emite como el que recibe la factura.
Como última herramienta, puedes contar con un software de administración pues tendrás una plataforma completa y vigente para poder verificar tus facturas de manera masiva, de este modo, los sistemas van a examinar la estructura de los archivos XML lo más rápido posible.
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