La forma en que adquieres un auto o camioneta define cómo puedes deducirlo y cuánto pagas de impuestos. Estrenar el vehículo que tu negocio necesita no tiene por qué desajustar tus finanzas; de hecho, si conoces las reglas del SAT, esa inversión puede convertirse en tu mejor estrategia para la próxima declaración anual. Para que tomes la mejor decisión, es necesario comprender los montos máximos permitidos y los requisitos que no puedes dejar pasar.
Deducción de camionetas pick-up: ¿Son deducibles?
Es fundamental distinguir entre un automóvil convencional y una camioneta de trabajo. Según la Ley del ISR, las camionetas pick-up se pueden deducir en un 100%, porque no son consideradas como automóviles, sino como camiones de carga. El porcentaje máximo autorizado como deducción al año es del 25%, lo que significa que se puede deducir el 100% del vehículo al pasar cuatro años.
Montos máximos deducibles en automóviles
Cuando se trata de la compra de un auto, el SAT establece montos máximos deducibles definidos en el artículo 36, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Si el valor del automóvil excede esa cantidad, el contribuyente solo podrá deducir hasta el límite señalado, y el excedente no tendrá efectos fiscales.
Tabla de montos vigentes para 2026
- Autos de combustión: $175,000 MXN
- Autos híbridos: $250,000 MXN
- Autos eléctricos: $250,000 MXN
Esquemas de adquisición: ¿Compra o arrendamiento?
La decisión entre comprar un vehículo u optar por un arrendamiento financiero depende de las necesidades específicas de cada empresa, su situación fiscal y sus proyecciones a futuro. La deducción se aplica vía depreciación fiscal en el caso de compra, permitiendo depreciar los vehículos a una tasa del 25% anual, considerando como base los montos máximos autorizados.
Por otro lado, el arrendamiento puro, también conocido como Leasing, permite que las rentas mensuales se consideren gasto operativo deducible en ISR, mientras que el IVA de cada renta es acreditable. Sin embargo, esta deducción tiene límites establecidos en el artículo 28, fracción XIII de la LISR:
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- Autos de combustión: $200 MXN diarios.
- Autos híbridos y eléctricos: $285 MXN diarios.
Gastos deducibles relacionados con tu vehículo
Además del costo del vehículo o de las rentas, existen gastos deducibles relacionados con el auto cuando están vinculados con tu actividad económica, cuentan con CFDI 4.0 y se pagan mediante medios electrónicos:
- Gasolina: Es deducible cuando se cuenta con factura CFDI a tu RFC y el pago se realiza con tarjeta o transferencia.
- Mantenimiento: Incluye servicios como cambio de aceite, frenos, llantas o afinaciones.
- Seguro del vehículo: La prima, ya sea anual o mensual, puede ser deducible.
- Tenencia y derechos: Pueden considerarse como gasto operativo en personas morales y personas físicas con actividad empresarial.
Requisitos obligatorios para la deducción
Para que un auto y sus gastos relacionados sean deducibles, es necesario cumplir con estrictos requisitos establecidos por el SAT:
- El vehículo debe utilizarse como parte de la actividad económica y contribuir a la generación de ingresos.
- Todos los gastos deben contar con factura electrónica válida (CFDI 4.0) emitida correctamente a tu RFC.
- Los pagos deben realizarse mediante tarjeta, transferencia o cheque. Los pagos en efectivo superiores a $2,000 MXN no son deducibles.
- El vehículo deberá estar a nombre de la persona física, autónomo o empresa.
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