La declaración anual del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) es un proceso fundamental tanto para personas morales como para personas físicas. A continuación, se detallan los requisitos y procedimientos clave relacionados con esta obligación fiscal.
Medio de Presentación
La declaración del ejercicio se presenta a través de los medios electrónicos designados por la autoridad fiscal.
Declaración del Ejercicio para Personas Morales
Las personas morales deben presentar la declaración del ejercicio, incluyendo aspectos específicos como:
- ISR diferido en consolidación fiscal.
- Régimen opcional para grupos de sociedades.
- Empresas integradoras.
- Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
- Operaciones efectuadas a través de fideicomisos.
Información Adicional Relevante para Personas Morales
Además de la declaración del ejercicio, las personas morales deben considerar los siguientes aspectos:
- Solicitud de autorización para disminuir el monto de pagos provisionales.
- Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo.
- Constancia de pagos y retenciones a residentes en el extranjero.
- Declaración de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios.
- Declaración informativa anual de sociedades de inversión de capitales.
- Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo.
- Aviso para dejar de tributar en el régimen opcional para grupos de sociedades.
- Aviso del régimen opcional para grupos de sociedades (incorporación/desincorporación).
- Constancia del ISR sobre dividendos o utilidades enterados por la sociedad controlada.
- Aviso de colocación de títulos de crédito en el extranjero y de pago de intereses derivados de dichas colocaciones (opción de retención del ISR).
- Declaración informativa del fomento al primer empleo.
Cuestionarios para Regímenes Específicos
Existen cuestionarios específicos para solicitar autorización en ciertos regímenes:
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- Cuestionario para solicitar la autorización de consolidación fiscal (sociedades controladoras y controladas).
- Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades (sociedades integradoras e integradas).
Declaración del Ejercicio para Personas Físicas
Las personas físicas también están obligadas a presentar la declaración del ejercicio, considerando lo siguiente:
- Aviso de inicio o término.
- Pago en especie.
- Declaración anual ISR, IETU e IVA.
- Archivo con funcionalidad de captura.
Información Adicional para Declaraciones
Es crucial incluir la siguiente información en las declaraciones anuales:
- Declaración anual de depósitos en efectivo.
- Declaración mensual de depósitos en efectivo.
- Información de intereses, cuentas de afore, enajenación de acciones, sociedades de inversión en instrumentos de deuda y de renta variable y créditos hipotecarios.
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