La declaración de impuestos para personas físicas residentes en el extranjero puede presentar diversas complejidades, dependiendo de su nacionalidad, país de residencia y la fuente de sus ingresos. Esta guía aborda tanto las obligaciones fiscales mexicanas para aquellos que obtienen rentas de fuentes de riqueza en México, como las responsabilidades fiscales estadounidenses para sus ciudadanos y residentes extranjeros que viven fuera de los EE. UU.
Conceptos Clave: Residencia Fiscal en México
Para fines fiscales en México, es fundamental entender la distinción entre un residente en México y un residente en el extranjero. Para fines fiscales, son extranjeros las personas físicas (individuos) o las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones o sociedades civiles, entre otras) que se rigen por la legislación de otro país, por su nacionalidad, domicilio, residencia o sede de operación, entre otras.
A continuación, se detallan los criterios para determinar la residencia fiscal en México o en el extranjero, lo cual es crucial para comprender las obligaciones fiscales:
| Criterio de Residencia | Residente en México | Residente en el Extranjero |
|---|---|---|
| Casa Habitación | Las personas físicas, nacionales y extranjeras, que hayan establecido su casa habitación en México. | Las personas físicas, nacionales o extranjeras, que no tengan su casa habitación en México. |
| Centro de Intereses Vitales (si tienen casa habitación en otro país) | Se consideran residentes en México si en este país tienen su centro de intereses vitales; es decir, que más de 50 % de los ingresos anuales de la persona física proceden de fuente de riqueza ubicada en México; o bien, que el centro de sus actividades profesionales esté ubicado en territorio nacional, entre otros casos. | Si tienen casa habitación en México se considerarán residentes en el extranjero si en este país no tienen su centro de intereses vitales; es decir, si más de 50 % de los ingresos anuales que perciben no procede de fuente de riqueza ubicada en México, o bien, si el centro de sus actividades profesionales no está ubicado en territorio nacional, entre otros casos. |
| Nacionalidad Mexicana (Casos Específicos) | Las personas físicas de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del mismo, incluso cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero. Se presume que las personas físicas de nacionalidad mexicana son residentes en México salvo que prueben que son residentes en otro país. | Las personas físicas de nacionalidad mexicana que acrediten ser residentes en otro país. |
| Personas Morales | Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y sociedades civiles, entre otras) que hayan establecido en México el principal asiento de su negocio o su sede de dirección efectiva. | Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y sociedades civiles, entre otras) que no hayan establecido en México el principal asiento de su negocio o su sede de dirección efectiva. |
Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México deben presentar aviso ante cualquier Módulo de Servicios Tributarios dentro de los 15 días anteriores a aquel en el que ocurra el cambio de residencia fiscal.
Obligaciones Fiscales en México para Residentes en el Extranjero con Ingresos de Fuente Mexicana
La siguiente es una guía para mexicanos y extranjeros residentes en el extranjero que obtienen ingresos de una fuente de riqueza ubicada en México. México aplica un sistema de renta mundial. Si eres freelancer o prestas servicios a clientes en el extranjero, debes declarar esos ingresos ante el SAT.
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Pasos y Consideraciones Fiscales
- Emisión de Facturas (CFDI): Emite una factura cada vez que recibas un pago.
- Identifica si aplicas IVA a tasa 0%: Si prestas servicios a clientes en el extranjero, puede considerarse exportación de servicios si estos se aprovechan fuera de México. En este caso, no se aplica el IVA (tasa 0%).
- Presenta tus declaraciones mensuales: Debes declarar tus ingresos y, en su caso, pagar el ISR cada mes. En las declaraciones mensuales debes reportar los ingresos que tuviste y, en su caso, pagar el ISR correspondiente, el cual resulta del cálculo de tus ingresos reportados durante el mes y aparece en tu acuse de declaración.
- Presenta tu declaración anual: Además de las mensuales, debes presentar tu declaración anual en abril (como persona física).
Los residentes mexicanos deben declarar los ingresos que reciben provenientes de otro país, pero, ¿qué pasa en el país de origen? México posee tratados bilaterales que regulan la doble tributación en 41 países y territorios.
Obligaciones Fiscales en Estados Unidos para Ciudadanos y Residentes Extranjeros en el Exterior
Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente, los requisitos sobre cuándo presentar las declaraciones del impuesto sobre los ingresos, caudales hereditarios, y regalos, además del pago del impuesto estimado, por lo general siguen siendo los mismos si usted está dentro de los Estados Unidos o en el extranjero. Muchos estadounidenses que viven en el extranjero califican para los beneficios tributarios especiales, tales como la exclusión de ingresos devengados en el extranjero y el Crédito por impuestos extranjeros, pero solo pueden obtenerlos al presentar una declaración de los EE. UU.
Reporte de Cuentas Financieras Extranjeras (FBAR) y Moneda Virtual
Los contribuyentes estadounidenses que tienen cuentas financieras extranjeras tienen que informar de esas cuentas al Departamento del Tesoro de los EE. UU., incluso si las cuentas no generan ningún ingreso tributable. Los contribuyentes deben presentar electrónicamente un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) antes del 18 de abril de 2022, utilizando el Sistema de presentación electrónica de la BSA. Los contribuyentes también tienen que informar al IRS de las transacciones en moneda virtual en sus declaraciones de impuestos; estas transacciones son tributables por ley al igual que las transacciones en cualquier otra propiedad.
Prórrogas para la Presentación de Declaraciones
Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente que vive en el extranjero, o si es miembro del ejército en un puesto de servicio fuera de los Estados Unidos en la fecha de vencimiento normal de su declaración, se le concede una prórroga automática de dos meses para presentar su declaración sin tener que solicitar una prórroga. Si utiliza un año calendario, la fecha de vencimiento habitual de su declaración es el 15 de abril y la fecha de vencimiento extendida automática sería el 15 de junio.
Si usted califica para la prórroga de dos meses, pero no puede presentar su declaración para la fecha de vencimiento prorrogada por dos meses, puede solicitar una prórroga adicional, aplazando la fecha de vencimiento hasta el 15 de octubre, al presentar el Formulario 4868 (SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos PDFantes de la fecha de prórroga automática de dos meses.
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Medios de Presentación y Requisitos de Identificación
Los contribuyentes con un AGI (Ingreso bruto ajustado) dentro de los límites especificados, pueden presentar su declaración de impuestos electrónica, gratis, a través del programa Free File. Los contribuyentes cuyo AGI esté por encima del límite especificado pueden utilizar los Formularios Interactivos Free File, la presentación e-file al comprar un software comercial o el Servicio de localización de proveedores de presentación electrónica (e-file) autorizados por el IRS.
Cada contribuyente que presenta una declaración del impuesto federal, y cada dependiente reclamado en una declaración del impuesto de los EE. UU., necesita un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés).
- Para obtener un SSN, utilice el Formulario SS-5-SP, Solicitud de una Tarjeta de Seguro Social.
- Para obtener un Formulario SS-5-SP, o para saber si tiene derecho a recibir una tarjeta de Seguro Social, comuníquese con una oficina del Seguro Social, o visite la página web Operaciones internacionales de la Administración del Seguro Social.
Si tiene un PIN para la Protección de la Identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés), tiene que ingresar el IP PIN correcto en las declaraciones de impuestos electrónicas y en papel para evitar rechazos y demoras. No revele su IP PIN a nadie. Solo debe ser conocido por su profesional de impuestos y solo cuando esté listo para firmar y presentar su declaración. El IRS nunca le pedirá su IP PIN.
Si usted es ciudadano de los EE. UU. Solicita un reembolso, sin adjuntar un cheque o giro postal, envíe por correo su declaración de impuestos de los EE. UU. Adjunte un cheque o giro postal, envíe su declaración de impuestos de los EE. UU. P.O.
Alternativa para Enviar y Recibir Dinero del Extranjero
Además, queremos presentarte una alternativa para enviar y recibir dinero del extranjero de manera fácil y sencilla. Un ingreso proveniente del extranjero es cualquier pago de bienes o servicios que hayas vendido y recibas desde otro país.
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Cómo Enviar y Recibir Dinero con Wise
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