La declaración anual de personas morales es como el resumen que las empresas le presentan al SAT para contarle todo lo que hicieron durante el año.
La declaración anual de personas morales es el reporte que las empresas presentan al SAT para informar todo lo que ganaron y gastaron durante el año.
En este documento se incluye el balance general, el estado de resultados, así como los pagos y las declaraciones mensuales y definitivas que la entidad realizó a lo largo del ejercicio fiscal correspondiente.
La declaración anual de personas morales ante el SAT implica un reporte de ingresos, gastos, balance y pagos definitivos.
Se envía en línea cada marzo, es obligatoria y requiere RFC y e.firma; permite usar pérdidas o saldos a favor para reducir ISR.
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¿Qué es una Persona Moral?
Ahora bien, una persona moral (o jurídica) no es una persona como tal que puedes ver y saludar.
Se trata de una o varias personas físicas (o sea, tú y yo) o incluso organismos, que se unen legalmente para formar una empresa o institución.
Lo interesante es que, aunque no tenga cuerpo, sí existe legalmente, con un nombre que se llama denominación o razón social.
Dependiendo del propósito por el cual se formó, se le asigna un régimen fiscal, y de ahí derivan las obligaciones que tendrá que cumplir.
El Código Civil Federal, en su artículo 25, establece qué se considera una persona moral, y la lista incluye:
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- La Nación, los estados y los municipios (o sea, los grandotes).
- Corporaciones públicas reconocidas por la ley.
- Sociedades civiles o mercantiles (las empresas, vaya).
- Sindicatos y asociaciones profesionales.
- Sociedades cooperativas y mutualistas.
- Otras asociaciones con fines políticos, científicos, artísticos o recreativos, siempre y cuando no estén fuera de la ley.
Tipos de Personas Morales
Existen dos tipos de personas morales, con fines de lucro que son todas aquellas cuyo propósito es generar una ganancia económica, mientras que el otro grupo corresponden a los no lucrativos que como su nombre lo indica no buscan una remuneración económica:
| Con Fines de Lucro | Sin Fines de Lucro |
|---|---|
| Las empresas unipersonales. | Las fundaciones. |
| Las sociedades civiles. | Las asociaciones civiles. |
| Las sociedades comerciales. | Las organizaciones no gubernamentales (ONG). |
| Las corporaciones. | Los sindicatos. |
| Las corporaciones sin fines de lucro. |
Al ser una persona jurídica, las personas morales deberán nombrar a un representante legal, quien será el responsable de cumplir a su nombre las obligaciones fiscales que le correspondan.
Este representante será el encargado de tramitar la e.firma que como mencionamos anteriormente será necesaria para cumplir con sus obligaciones fiscales.
Obligación de Presentar la Declaración Anual
Todas las personas morales están obligadas a presentar su declaración anual ante el SAT, sin excepción.
Esto incluye a empresas, sociedades, asociaciones y otras entidades legalmente constituidas.
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Sin importar su tamaño, giro o el tipo de actividad que realicen, deben cumplir con este reporte para mantener su situación fiscal en regla y evitar problemas.
En el caso de las personas morales, no hay escapatoria: todos tienen que presentar su declaración anual.
Así que prepárate con tiempo, porque aunque ya hayas reportado ciertas cosas mes a mes, en esta declaración todo se tiene que incluir de nuevo, pero de manera acumulada.
¿Por qué? Pues porque el cálculo del ISR se hace de forma anual, y es en este momento cuando sabrás si tienes un saldo a favor o si te toca pagar.
Fechas y Proceso de Presentación
En México, tienes todo el mes de marzo para presentar la declaración anual de personas morales ante el Servicio de Administración Tributaria.
Las personas morales en México están obligadas a presentar su Declaración Anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal que están declarando.
Aunque tienes varias semanas para hacerlo, lo más recomendable es no dejarlo para el último día, así evitas problemas con la plataforma del SAT, que suele saturarse cuando se acerca la fecha límite y todos quieren cumplir al mismo tiempo.
¿Cómo se presenta?
Para presentar la declaración anual, el proceso es en línea a través del Servicio de Administración Tributaria.
Para ingresar a la declaración deberás contar con tu RFC, contraseña o e.firma.
Eso sí, vas a necesitar el RFC de la persona moral y la e.firma (o contraseña) para entrar a la plataforma del SAT y enviar todo.
Contar con la información de los montos de ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos, pagos provisionales, entre otros.
Puedes pagar con Línea de Captura en el portal bancario o directamente desde el Portal del SAT.
Y si te equivocas, no pasa nada, puedes corregir el error (aunque siempre es mejor hacerlo bien a la primera, ¿no?).
Consideraciones Importantes al Presentar la Declaración
Cuando tengas el resultado de tu declaración, puedes reducir lo que te toque pagar utilizando pérdidas de años anteriores o compensando lo que ya hayas pagado.
Esto puede ser clave para ahorrarte dinero.
Uno de los principales problemas al presentar la Declaración Anual de Personas Morales es cometer errores que pueden derivar en auditorías o sanciones por parte del SAT.
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