Cumplir con el impuesto a las ventas es un proceso de varios pasos. Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio. En este artículo, cubriremos brevemente los pasos para el cumplimiento de la normativa, incluido cómo informar el impuesto sobre las ventas y presentar declaraciones. El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo.
Declaraciones y Cumplimiento del Impuesto sobre las Ventas en EE. UU.
En primer lugar, tú determinas dónde tienes obligaciones fiscales. Luego, te registras para cobrar impuestos en esos estados, cobras el impuesto sobre las ventas de los clientes y, finalmente, informas y presentas declaraciones de impuestos ante las autoridades fiscales estatales correspondientes.
Explicación de tus obligaciones de impuestos sobre las ventas de EE. UU.
En los EE. UU., las empresas extranjeras y que están fuera del estado están obligadas a cobrar el impuesto a las ventas a los clientes cuando superan determinados umbrales. Estos umbrales se denominan «umbrales de nexo económico» y se basan en los ingresos, en las transacciones o en ambos. Por ejemplo, en Nevada, las empresas solo deben cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes si superaron los USD 100,000 en ingresos o 200 transacciones de los clientes en este estado. Algunos estados solo tienen umbrales de ingresos o exigen a las empresas que superen los umbrales de ingresos y de transacciones antes de cobrar el impuesto sobre las ventas. Dado que el impuesto sobre las ventas se rige a nivel estatal, estos umbrales varían en EE. UU.
Las empresas también pueden cumplir con las obligaciones del impuesto sobre las ventas al tener una presencia física o un nexo físico en un estado. Algunos ejemplos de actividades comerciales que pueden crear un nexo físico son:
- Sede: una oficina, un almacén, una tienda u otro lugar físico de negocios. El almacenamiento de inventario a menudo crea un nexo físico.
- Empleados: tener un empleado, un contratista, un vendedor, un instalador u otra persona que trabaje para tu empresa en un estado.
- Eventos: vender productos en una feria comercial u otro evento.
Sin embargo, el hecho de que hayas alcanzado un umbral de nexo en un estado no significa que tengas la obligación de cobrar el impuesto a las ventas. No todos los bienes y servicios están sujetos a impuestos, y si los artículos que vendes no lo están, no tienes la obligación de cobrar el impuesto a las ventas. Te recomendamos trabajar con un experto en impuestos a las ventas para determinar si necesitas registrarte en esta situación.
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Registro para cobrar el impuesto sobre las ventas de EE. UU.
Antes de cobrar cualquier impuesto a las ventas de tus clientes, asegúrate de estar debidamente registrado ante las autoridades fiscales del estado. En EE. UU., las empresas deben registrarse para obtener permisos de impuestos sobre las ventas con cada estado en particular. Existe una exención para los estados que participan en el Acuerdo Simplificado del Impuesto sobre las Ventas y el Uso (SSUTA, por sus siglas en inglés). Este acuerdo fue creado para simplificar el proceso de registro del impuesto sobre las ventas. Actualmente, 24 estados aprobaron leyes para cumplir con el SSUTA.
Las empresas pueden registrarse en el Sistema simplificado de registro del impuesto sobre las ventas (SSTRS, por sus siglas en inglés). Una vez que lo hayan hecho, las empresas configurarán una cuenta para cada estado y tendrán que registrarse por separado si tienen alguna obligación del impuesto sobre las ventas en un estado que no participe en el SSUTA. Para agilizar este proceso, puedes permitir que Stripe gestione tus registros fiscales en EE. UU. y beneficiarte de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te permite ahorrar tiempo y garantizar el cumplimiento de la normativa local.
Cobro del impuesto a las ventas de EE. UU. de tus clientes
Una vez que te hayas registrado y hayas determinado la tasa impositiva correcta, puedes empezar a cobrar impuestos a tus clientes. Las tasas del impuesto a las ventas varían a lo largo de EE. UU., y no todos los productos y servicios se consideran sujetos a impuestos. La mayoría de los estados tienen una tasa de impuesto a las ventas en todo el estado, y muchos estados tienen tasas extra de impuestos a las ventas locales a nivel de condado, municipio y distrito. Determinar la tasa correcta del impuesto a las ventas para un estado en particular significaría sumar la tasa del impuesto a las ventas estatal más las tasas del impuesto a las ventas locales.
Para determinar la tasa correcta del impuesto a las ventas, investiga cada estado y jurisdicción individualmente para asegurarte de que estás cobrando la cantidad correcta de impuestos. Los estados suelen exigir a las empresas que cobren el impuesto a las ventas de una de estas dos maneras:
- Cobro de impuestos a las ventas con imposición en origen
- Cobro de impuestos a las ventas con imposición en destino
Este concepto se conoce comúnmente como «fuente del impuesto sobre las ventas». Es posible que las empresas establecidas en estados con una imposición en origen cobren el impuesto sobre las ventas en función de una ubicación distinta de la dirección del cliente (por ejemplo, la ubicación de la empresa). Por ejemplo, si tu empresa estuviera establecida en un estado con imposición en origen, como Illinois, determinarías la tasa del impuesto sobre las ventas según la dirección de tu hogar, almacén, tienda u otra sede. Luego, cobrarías a todos tus clientes en Illinois esa tasa de impuesto sobre las ventas.
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Las empresas establecidas en estados con imposición en destino están obligadas a cobrar la tasa del impuesto sobre las ventas según la dirección de envío del cliente u otra dirección de destino. Como empresa, tienes la obligación de cobrar las tasas del impuesto sobre las ventas del lugar donde se encuentra tu cliente. La mayoría de los estados utilizan este tipo de imposición del impuesto sobre las ventas.
Declaración y presentación del impuesto a las ventas de EE. UU.
Después de cobrar el impuesto a las ventas de tus clientes, deberás presentar una declaración de impuestos a las ventas y remitir el impuesto a las ventas que cobraste a la autoridad fiscal estatal o local correspondiente. El sitio web de cada autoridad fiscal tendrá datos de cómo presentar la declaración y cuál es la fecha de vencimiento. Las fechas de vencimiento y la frecuencia de presentación varían según el estado. Cuando te registras para obtener un permiso de impuesto a las ventas, el estado te asigna una frecuencia de presentación. Las grandes empresas con una obligación tributaria más alta a menudo presentarán declaraciones con más frecuencia (mensualmente), y es posible que las empresas más pequeñas solo deban presentar declaraciones trimestrales o anuales. Presentar la declaración a tiempo es la mejor manera de evitar las multas e intereses que conlleva una presentación morosa.
Incluso si no cobraste el impuesto sobre las ventas durante el período de presentación de declaraciones, es posible que debas presentar una declaración. Esto se denomina «rendimientos cero». Aunque no remitirás ningún impuesto al estado, debes presentar una declaración. La gestión de informes de impuestos a las ventas para varios estados puede llevar mucho tiempo, por lo que muchas empresas recurren al software de automatización de impuestos a las ventas para gestionar el cumplimiento de la normativa.
Declaraciones Informativas de Partes Relacionadas en México (SAT)
El pasado mes de abril el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de internet www.sat.gob.mx la nueva versión anticipada de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017 y sus Anexos, la cual contempla entre otras cuestiones las nuevas reglas para el cumplimiento del artículo 76-A de la LISR. La versión anticipada de la RMF a la que se hace referencia establece que los contribuyentes obligados a presentar las declaraciones anuales informativas de partes relacionadas normal y complementaria (s), deberán realizar su envío por medio de la herramienta que disponga el SAT.
Tipos de Declaraciones Informativas
- Declaración Informativa Maestra de Partes Relacionadas.
- Declaración Informativa Local de Partes Relacionadas.
- Declaración Informativa País por País.
Cuando las fechas término del ejercicio fiscal de la persona moral controladora del grupo empresarial multinacional residente en el extranjero no coincidan con el año calendario, la persona moral referida en el párrafo anterior, podrá presentar la Declaración Anual Informativa País por País, correspondiente a los ejercicios fiscales que se encuentre obligado, en los plazos que se establecen en la regla miscelánea 3.9.14. La información correspondiente a la Declaración Informativa País por País se podrá presentar en una moneda distinta a la nacional.
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Se deberán presentar a más tardar el 31 de diciembre del año inmediato posterior al ejercicio fiscal de que se trate. Se recomienda trabajar juntamente con el grupo corporativo, los especialistas en precios de transferencia, y los asesores fiscales en México, para poder realizar el llenado de dichas declaraciones de forma correcta.
Información Relevante para Clientes de Negocio de Zap
Los clientes deben asegurarse de usar, exportar, re-exportar o de otra manera transferir el Software sin violar leyes o regulaciones nacionales o extranjeras vigentes en la jurisdicción en la que reside el Cliente o se utiliza el Software. El Cliente debe cumplir con todas las políticas razonables y otras directrices notificadas por Zap por escrito en relación con el uso de los Servicios de Solución en la Nube por parte del Cliente. El Software puede estar sujeto a leyes y regulaciones de exportación de los Estados Unidos y otras jurisdicciones. Cada parte representa que no está incluida en ninguna lista de partes denegadas del gobierno de los Estados Unidos.
Auditorías y Responsabilidades Fiscales
Zap puede auditar el uso del Software por parte del Cliente en cualquier momento con o sin previo aviso para asegurar que el Cliente cumple con los términos del Acuerdo y las Limitaciones de Suscripción. En algunas circunstancias, el Cliente puede estar legalmente obligado a pagar Impuestos a la autoridad fiscal local en lugar de a Zap.
Tarifas de Suscripción y Facturación
Cuando ocurre un Evento de Aumento, Zap emitirá una factura por un monto igual al aumento en las Tarifas de Suscripción que se aplican por el resto del Período de Suscripción (Tarifas Adicionales). El Cliente debe pagar las Tarifas Adicionales dentro de los 14 Días Hábiles posteriores a la recepción de la factura de Zap. Sujeto a que Zap notifique al Cliente por escrito con al menos 90 días de anticipación al inicio de un Período de Renovación, Zap se reserva el derecho de aumentar las Tarifas de Suscripción (actuando razonablemente) a partir del inicio del Período de Renovación relevante. Se considerará que el Cliente ha aceptado el aumento si el Cliente no elige rescindir el Acuerdo dentro del período de aviso especificado en la cláusula 3(b).
Servicios de Soporte de Zap
Zap suministrará Servicios de Soporte de acuerdo con los términos identificados en el Anexo A. El Cliente acepta que los Tickets de Soporte no constituyen un reemplazo para la capacitación o educación. Los Tickets de Soporte que se consideren relacionados con el conocimiento y reflejen una capacitación o educación inadecuada, según acuerdo mutuo, pueden facturarse a las tarifas de servicio profesional publicadas en ese momento, por tiempo y materiales. El Cliente debe poner a disposición a su personal debidamente cualificado e informado para ayudar a Zap a replicar el problema, realizar pruebas de las resoluciones proporcionadas por Zap y, de otro modo, ayudar a Zap a resolver el problema. Zap no tiene obligaciones de soporte para versiones gratuitas, de prueba o de evaluación del Software de Zap.
Anexo A - Objetivos del Acuerdo de Nivel de Servicio (SLA)
Al solicitar Servicios de Soporte de Zap, un incidente, solicitud o pregunta se categorizará de acuerdo con las siguientes categorías de prioridad:
| Prioridad del Problema | Impacto en el Negocio | Tiempo Objetivo de Respuesta | Tiempo Objetivo de Resolución |
|---|---|---|---|
| Urgente (interrupción de SaaS) | Zap Data Hub SaaS está completamente inoperable o inaccesible (solo Zap Data Hub SaaS). | 2 Horas, 24/7 | 4 Horas, 24/7 |
| Urgente | Completamente inoperable o inaccesible. Todos los usuarios o el procesamiento del modelo se ven afectados. | 4 Horas | 8 Horas |
| Alta | Rendimiento, funcionalidad o precisión de los datos gravemente afectados, la mayoría de los usuarios o modelos afectados. | 8 Horas | 3 Días |
| Normal | Rendimiento, funcionalidad o precisión de los datos afectados, una minoría de usuarios o modelos afectados. | 1 Día | 5 Días |
| Baja | Rendimiento, funcionalidad o precisión de los datos mínimamente afectados, una minoría de usuarios o modelos afectados. | 9 am - 5 pm Asia Pacífico +10UTC |
Zap puede, a su discreción, proporcionar correcciones de productos en la versión del producto en la que se identificó el problema o en la versión de lanzamiento actual. El Cliente puede solicitar una prioridad más alta escalando a través del servicio de asistencia o contactando a su gerente de cuenta.
Política de Soporte Extendido de Zap
El soporte extendido se aplica cuando se presenta un Ticket de Soporte fuera de la vida útil de 24 meses de una versión del producto. Los siguientes términos se aplican:
- Tiempos de resolución duplicados: Zap no puede apuntar a los mismos tiempos de resolución en versiones de productos al final de su vida útil.
- Sin consultoría: Zap solicitará que se implemente una versión actual del Software de Zap antes de proporcionar servicios de consultoría en una versión de producto al final de su vida útil.
- Sin nuevas fuentes de datos: Zap no producirá fuentes de datos nuevas o actualizadas para versiones de productos al final de su vida útil. Una actualización a un sistema de origen (ERP, CRM, etc.) puede requerir un reemplazo de la fuente de datos.
- Sin nuevas soluciones: Zap no producirá soluciones nuevas o actualizadas para versiones de productos al final de su vida útil. Una actualización a un sistema de origen puede requerir una actualización de la solución.
- Sin hotfixes: Zap no producirá hotfixes para versiones de productos al final de su vida útil.
- Sin tickets de soporte de rendimiento: Zap no aceptará Tickets de Soporte relacionados con el rendimiento para versiones de productos al final de su vida útil.
Zap continuará aceptando Tickets de Soporte relacionados con la instalación y configuración, preguntas de cómo hacer, licencias y problemas de productos. Zap manejará dichos Tickets de Soporte no relacionados con el rendimiento utilizando todos los esfuerzos comerciales razonables, dentro de las restricciones descritas en la Política de Soporte Extendido. La vida útil de una versión de producto de hotfix se fecha a partir de la versión generalmente disponible a la que se aplicó el hotfix.