La deducción de gasolina ante el SAT puede significar un alivio considerable para las empresas, ayudando a reducir su carga tributaria. El combustible es uno de los gastos operativos más importantes para miles de empresas en México, pero muchas organizaciones dejan pasar oportunidades de optimización fiscal por errores en la comprobación de gastos. Las disposiciones en materia de deducibilidad de combustibles continúan vigentes, pero es fundamental conocer qué requisitos deben cumplir las empresas para aprovechar este incentivo fiscal.
Requisitos fundamentales para deducir gastos de gasolina
Según el SAT, para que un gasto en gasolina sea deducible, debe cumplir con los siguientes puntos:
- Ser estrictamente indispensable para la actividad económica de la empresa (operaciones, logística, visitas a clientes, etc.). Se considera que es estrictamente indispensable el combustible efectivamente adquirido para llevar a cabo los fines de su actividad durante el periodo de que se trate.
- Contar con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) a nombre de la empresa con toda la información correcta, incluyendo el RFC de la persona moral, uso adecuado del CFDI, método de pago, fecha y monto.
- Haber sido pagado únicamente con medios de pago rastreables, como cheque nominativo de la empresa, transferencia electrónica desde cuenta empresarial, tarjeta bancaria (crédito, débito o servicios) emitida por instituciones financieras a nombre de la empresa o monederos electrónicos autorizados por el SAT.
- El comprobante fiscal debe reflejar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de manera expresa y por separado.
- Estar debidamente registrado en contabilidad y haberse restado una sola vez.
Es importante resaltar que el pago en efectivo no está permitido a efectos de deducción, salvo en casos autorizados específicamente para personas con actividad empresarial en zonas rurales sin servicios financieros. Además, a partir del 24 de abril de 2026, las facturas de gasolina y diésel deben incluir un complemento adicional en el CFDI para ser válidas fiscalmente.
Límites de deducción según el tipo de vehículo
La deducción de ISR y el IVA acreditable no son lo mismo, y para personas físicas y morales, la gasolina es deducible de impuestos en forma proporcional al costo del vehículo. La Ley de Impuesto Sobre la Renta establece los siguientes criterios:
Tabla de límites para la deducción de combustible
- Autos convencionales: El gasto es deducible cuando el costo del vehículo es inferior a $175,000 MXN.
- Vehículos híbridos o eléctricos: El beneficio aplica para unidades cuyo precio esté por debajo de los $250,000 MXN.
- Autos en arrendamiento: Se deducen hasta $200 pesos diarios si el valor del auto no supera los $175,000 MXN.
- Arrendamiento de híbridos: El monto deducible aumenta a $285 pesos diarios si el costo no supera los $250,000 MXN.
Consideraciones sobre kilometraje y viáticos
Cuestión aparte es la deducción de los gastos de kilometraje en los que incurre un colaborador que haya utilizado su auto para un desplazamiento laboral. La deducción no puede exceder $0.93 MXN por kilómetro recorrido y tiene un tope de 25,000 kilómetros por ejercicio fiscal. Los gastos deben estar respaldados por comprobantes que confirmen que el viaje se realizó a una distancia de más de 50 kilómetros del lugar de residencia del empleado, requisito necesario para que los viáticos sean deducibles.
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Buenas prácticas para el control de gastos
Cualquier gasto de gasolina que no se ajuste a los requerimientos del SAT no será deducible, y si tratas de deducirlo, el SAT puede multarte o iniciar una auditoría. Para evitar errores, se recomienda:
- Implementar un apartado destinado al pago de combustible dentro de la política de gastos interna.
- Contar con soluciones especializadas en la gestión de gastos profesionales para facilitar el registro y control.
- Capacitar a los empleados para que siempre soliciten la factura CFDI a nombre de la empresa y verifiquen que los datos sean correctos.
- Revisar y conciliar los comprobantes de forma periódica contra los registros contables.
El mantenimiento regular de los vehículos y la planificación de rutas también son estrategias clave para optimizar el rendimiento y reducir el gasto total de combustible en la flota de la empresa.
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