Al presentar la declaración anual, muchas personas físicas buscan reducir legalmente el monto de impuestos que deben pagar. Una herramienta clave para lograrlo son las deducciones personales. Sin embargo, es común que los contribuyentes desconozcan la amplitud de estos beneficios fiscales y no aprovechen su potencial.
Este artículo ofrece una guía clara y actualizada sobre la deducción de lentes ópticos graduados, una de las deducciones autorizadas por el SAT que puedes aplicar en tu declaración anual.
¿Qué son las deducciones personales?
Las deducciones personales en México son ciertos gastos que las personas físicas pueden restar de sus ingresos acumulables al momento de calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en la declaración anual. Esto permite disminuir la carga tributaria y, en algunos casos, obtener un saldo a favor.
Para que estos gastos sean deducibles, deben cumplir con requisitos específicos: deben estar debidamente facturados, pagados por medios electrónicos (transferencia, tarjeta o cheque) y contar con documentación comprobatoria.
Deducción de Lentes Ópticos Graduados
La compra de lentes ópticos graduados es una deducción personal que muchos contribuyentes desconocen, pero que puede representar un ahorro significativo.
Lea también: Deducción IVA: Guía Paso a Paso
Monto Deducible
Dentro de los conceptos relacionados con gastos médicos por incapacidad o discapacidad, existe una limitante para los lentes ópticos graduados. Se permite deducir hasta $2,500 pesos anuales por la compra de anteojos ópticos graduados, conforme al artículo 264 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (RLISR).
Es importante destacar que esta limitante de $2,500 por año aplica por cada persona que cumpla los requisitos para ser considerada dependiente económico. Por ejemplo, si un contribuyente debe facturar un par de lentes para sí mismo y otro para su hijo, la deducción de $2,500 aplicaría individualmente para cada uno, siempre que se cumplan las condiciones.
Requisitos Específicos para la Deducción de Lentes
- Debe ser una compra de lentes ópticos graduados.
- Es necesario contar con una receta médica que incluya el nombre del paciente, la firma del especialista y la fecha.
- El pago debe realizarse mediante medios electrónicos, como tarjeta de crédito, débito o de servicios. Los pagos en efectivo no son deducibles.
- Es indispensable solicitar una factura con RFC y conservar la documentación comprobatoria.
- Los lentes gravan IVA al 16%, y existen varios criterios acerca de cómo deben expedirse las facturas de los lentes, por lo que es recomendable consultar a un especialista fiscal.
¿Para Quién Aplica Esta Deducción?
Esta limitante de $2,500 por año aplica para el contribuyente y por cada ascendiente o descendiente en línea recta (padres, hijos). También aplica para su cónyuge o la persona con la que viva en concubinato.
Para que estas personas sean consideradas para la deducción, deben cumplir una condición importante: no deben percibir en el año de calendario de que se trate una Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual como ingresos propios. Por ejemplo, para 2025, no debieron percibir más de $41,273.47 (con base en el artículo 151 de la LISR, fracción I).
Consideraciones Generales para las Deducciones
Es fundamental tener en cuenta las siguientes consideraciones al momento de aplicar cualquier deducción personal:
Lea también: Guía para la deducción del ISR
- Las deducciones solo aplican si los pagos se realizaron mediante medios bancarios. Los pagos en efectivo no son deducibles.
- Es indispensable solicitar facturas con RFC y conservar la documentación comprobatoria de manera adecuada.
- Estas deducciones deben aplicarse al presentar la declaración anual, a más tardar en abril del siguiente año fiscal.
Posibilidad de Aplicar Deducciones de Años Anteriores
Si ya has realizado estos gastos y cuentas con las facturas y comprobantes correspondientes de años anteriores, es posible presentar declaraciones complementarias y aplicar las deducciones omitidas, siempre que se cumplan los requisitos legales establecidos.
Lea también: Consideraciones sobre la Deducción de IVA en México