Beneficios Fiscales en el Sector Agrícola
El sector primario, que incluye actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, cuenta con ciertos beneficios fiscales que permiten reducir la carga tributaria mediante la deducción de gastos.
Deductar gastos en el sector primario es una estrategia clave para reducir la carga fiscal y optimizar la rentabilidad del negocio.
El SAT permite deducir diferentes tipos de gastos según la actividad productiva.
Los insumos utilizados en la producción son 100% deducibles.
La Sección 179 y la Deducción de Activos Elegibles
La Sección 179 del Código de Impuestos Internos permite que los costos de los activos elegibles se deduzcan de los ingresos brutos en el primer año de uso en lugar de depreciarse con el tiempo.
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Originalmente promulgada en 1958 para fomentar la inversión comercial, hoy los agricultores pueden aprovechar la Sección 179 del Código para deducir el precio total de la compra de un activo comercial, como un tractor, o combinarlo a partir de los ingresos brutos.
Esto les ofrece a los agricultores una manera de ahorrar dinero en la compra de algunas maquinarias y equipos agrícolas, software e inmuebles si se compran antes de que finalice el año calendario.
La Sección 179 les ofrece a los compradores opciones y flexibilidad para decidir qué compras incluir y cuáles reservar para futuros beneficios fiscales.
Límites de Deducción bajo la Sección 179 para el Año Fiscal 2026
La ley OBBBA aumentó los máximos de gastos de deducción permitidos en virtud de la Sección 179 del Código.
Para el año fiscal 2026, el límite máximo de deducción se aumentará a $2,560,000.
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Este monto se reduce por el costo de la propiedad aplicable puesta en servicio que supere los $4,090,000 para 2026.
Hay un límite adicional de $32,000 para vehículos utilitarios que califican como propiedad aplicable.
Tabla de Límites de la Sección 179 (Año Fiscal 2026)
| Concepto | Límite para 2026 |
|---|---|
| Límite máximo de deducción | $2,560,000 |
| Umbral de eliminación gradual | $4,090,000 |
| Límite adicional para vehículos utilitarios | $32,000 |
Consideraciones Importantes al Aplicar la Sección 179
“La Sección 179 es ciertamente una herramienta poderosa para los agricultores, pero también viene con algunos elementos a tener en cuenta."
Lo dispuesto en esta fracción será aplicable siempre que la maquinaria y equipo se encuentren en operación o funcionamiento durante un periodo mínimo de 5 años inmediatos siguientes al ejercicio en el que se efectúe la deducción, salvo en los casos a que se refiere el artículo 37 de esta Ley.
Los contribuyentes que incumplan con el plazo mínimo establecido en este párrafo, deberán cubrir, en su caso, el impuesto correspondiente por la diferencia que resulte entre el monto deducido conforme a esta fracción y el monto que se debió deducir en cada ejercicio en los términos de este artículo o del artículo 35 de esta Ley, de no haberse aplicado la deducción del 100%.
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“Si vendes el activo por el que aplicaste la deducción en virtud de la Sección 179 antes del final de su vida útil, podrías estar sujeto a las reglas de recuperación”, afirmó.
“Si estás planeando la transición de tu operación a la siguiente generación, es posible que estés construyendo un muro fiscal que puede obstaculizar tu capacidad de transición efectiva y eficiente de esos activos como deseas. Y recuerda que aún tienes que pagar cualquier préstamo utilizado para comprar los equipos y la maquinaria."
Asesoría Fiscal Especializada
Mientras te comunicas con tu especialista en impuestos para determinar si las deducciones en virtud de la Sección 179, la depreciación de bonificación y otras deducciones te convienen, puedes encontrar más información útil en la Guía fiscal del IRS para agricultores.
Si tienes dudas sobre cómo aplicar estas deducciones en tu caso particular, consulta con un contador especializado en el sector agropecuario para recibir asesoría personalizada.
👉 Consulta con un especialista en fiscalidad agropecuaria para asegurarte de deducir correctamente tu maquinaria y maximizar los beneficios fiscales para tu negocio.🚜🌾🐄