Hoy en día es necesario buscar nuevas estrategias para tener más dinero. Y no estamos hablando de conseguir más trabajos, sino de crear estrategias para cuidar tu patrimonio con beneficios fiscales. Por eso, pensar en conseguir un seguro de vida o un seguro de gastos médicos es una gran idea. Esto se debe a que los seguros te pueden traer beneficios ante el SAT: te ayudan a tener una devolución en tu declaración anual de impuestos.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) permite que las personas físicas apliquen ciertas deducciones personales en su declaración anual. Estas deducciones restarán tus ingresos por los que debes pagar ISR y te ayudarán a disminuir el pago de ese impuesto o incluso a conseguir una devolución de saldos a favor.
Deducciones Fiscales para Personas Físicas
Seguros de Gastos Médicos Mayores
Uno de los aspectos que acompaña al seguro de Gastos Médicos Mayores y/o seguro de Salud es la posibilidad de deducir las primas pagadas, así como las facturas de honorarios y hospitalización cuando se carece de la cobertura del seguro o en adición a él. Ambos conceptos y otros más están inscritos en las posibilidades de deducción que permite el Artículo 151 en sus ocho fracciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente.
Cuando contratas un seguro de gastos médicos mayores, puedes deducir la prima pagada por hasta un 15% de tus ingresos anuales; es decir, el SAT toma estos pagos como parte de los impuestos que te puede devolver al final del año fiscal. Además, los gastos médicos como consultas médicas, ingreso a hospital, honorarios a enfermeras, análisis y estudios clínicos también cuentan.
El beneficio fiscal por el pago de primas de seguros de gastos médicos consiste, precisamente, en hacer los pagos deducibles en tu declaración anual presentada ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), sin importar el régimen fiscal en el que te encuentres. Se incluye a cualquier prima por seguros de gastos médicos que sean complementarias o independientes a los servicios de salud públicos, es decir, aplicará únicamente para servicios de salud privados como la atención médica o las consultas en hospitales.
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Límites y Beneficiarios
No obstante, el seguro de Gastos Médicos y demás deducciones marcadas en dicho artículo están topadas al 15 por ciento del ingreso anual o 5 anualidades de UMA (lo que resulte menor), con excepción de los donativos topados al 7 por ciento; los intereses reales por créditos hipotecarios topados a financiamientos que no excedan de 750 mil UDIS, y los planes personales de retiro topados al 10 por ciento del ingreso anual o 5 anualidades de UMA (lo que resulte menor).
Los beneficiarios incluyen al contribuyente que realice los gastos, sus ascendientes y descendientes en línea recta, así como la persona con la que se encuentre en matrimonio o viva en concubinato, sin importar cuál sea el nivel de ingresos que tengan estos familiares, conforme a la fracción VI del artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Sí, siempre que sean tus dependientes económicos según la Ley del ISR: padres, cónyuge, hijos o concubinato.
Conceptos no Deducibles
No todo lo relacionado con tu seguro es deducible. Es conocido que, si contratas este tipo de seguros, las aseguradoras realizarán un cobro conocido como “deducible”. Sin embargo, debes saber que, a criterio del SAT, estos pagos no son deducibles al momento de realizar tu declaración anual. Solo la prima del seguro de gastos médicos es deducible, por lo que conviene separar bien ambos conceptos al juntar tus comprobantes.
Seguros de Vida Individual y Ahorro
Los seguros de vida individual representan una excelente oportunidad para aprovechar los incentivos fiscales que ofrece la ley en materia de impuestos. Cuando contratas un seguro de vida, no sólo estás asegurando el futuro de tu familia en caso de que no estés, sino que también puedes estar tranquila: no se cobran impuestos sobre la suma asegurada. Es decir, el SAT no toma ningún porcentaje del dinero que el seguro le entregará a tu familia en caso de que tú ya no estés. Esto también aplica en caso de invalidez.
Al momento de realizar un retiro parcial o total, se realiza la retención del impuesto a la tasa del 20% sobre el interés real. Esta operación aplica cuando asegurado y contratante son la misma persona. Dependiendo del producto de ahorro que se contrate, el tratamiento fiscal de las aportaciones adicionales/primas excedentes se aplica de la siguiente manera: Las aportaciones adicionales constituyen un fondo de administración que genera intereses. En caso de disposición del fondo, no se realiza otra retención adicional a la ya mencionada. Las primas excedentes forman parte de la reserva del seguro.
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Las personas físicas en México pueden deducir del ISR hasta 15% de los ingresos anuales o 5 UMAs elevadas al año (~$198,000 MXN en 2026) por conceptos como seguros de gastos médicos, primas de seguros de vida con ahorro, aportaciones a PPR y AFORE voluntaria.
Planes Personales de Retiro (PPR)
En el tema de la jubilación, tomar un PPR puede complementar la pensión que tendrá un afiliado por Ley 73 o 97, pero siempre con la posibilidad de cobrar la cuantía que alcance por esa vía. Los planes personales de retiro están topados al 10 por ciento del ingreso anual o 5 anualidades de UMA (lo que resulte menor).
Deducción de Colegiaturas y Seguros Educativos
Entrando en materia de la educación, el 14 de febrero de 2011 el entonces presidente Felipe Calderón Hinojosa promulgó el decreto que permitió la deducción de colegiaturas en diversos niveles educativos. Además, quien paga educación privada “reduce la carga del Estado” al no llevar a sus hijos a escuelas públicas.
Los límites anuales de deducción por nivel educativo son:
| Nivel Educativo | Monto Anual Deducible (pesos) |
|---|---|
| Preescolar | $14,200.00 |
| Primaria | $12,900.00 |
| Secundaria | $19,900.00 |
| Bachillerato | $24,500.00 |
| Profesional técnico | $17,100.00 |
El impulso que el sector mantenga en esta añeja, genuina y legítima petición redundará en mejorar la percepción que los consumidores y potenciales prospectos de estos estupendos planes tengan sobre el seguro educativo, las aseguradoras que los promueven y el sector asegurador en su conjunto.
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Deducciones Fiscales para Empresas
Cuando se habla de seguros empresariales, la pregunta sobre deducibilidad aparece casi siempre. Y es comprensible: un costo de operación que se traduce en menor base gravable es, sin duda, una palanca que vale la pena entender bien. Los seguros para negocios, además de ofrecer protección, representan una excelente oportunidad para aprovechar los beneficios fiscales que ofrece la ley en materia de impuestos.
Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta sólo pueden deducirse los gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad económica que se desarrolle. Se le llama previsión social a los gastos realizados en beneficio de los trabajadores y de sus familiares o beneficiarios, que tengan por objeto elevar su nivel de vida económico, social, cultural e integral.
Las indemnizaciones pagadas por los seguros de vida están exentas de impuesto, siempre y cuando el contratante sea el empleador y los beneficiarios designados sean el cónyuge, concubina o concubino y/o sus ascendientes o descendientes en línea recta (padres, hijos o hijos adoptivos del asegurado).
El Artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece los requisitos generales para que un gasto sea deducible. Cumplidos esos requisitos, varios tipos de seguros empresariales pueden integrarse como gastos deducibles.
Requisitos Generales para la Deducibilidad y Errores Comunes
Para conseguir estos beneficios, cuando contrates tu seguro, pide que tu factura (CFDI) sea emitida para tu deducción personal. Esto aplica cuando pagas por ti como titular o por tus dependientes directos, como tu pareja o tus hijos, siempre que el seguro esté a tu nombre.
De la misma manera que se hace con las demás deducciones personales, el requisito indispensable para aplicarla es contar con un comprobante fiscal (factura electrónica). Esta debe ser emitida por la institución aseguradora. Proporciona correctamente tu nombre, RFC y código postal registrado ante el SAT. En este caso se debe señalar la clave D07 “Primas por seguros de gastos médicos”, según indica el Servicio de Administración Tributaria.
Por otro lado, a diferencia de otras deducciones personales, no es un requisito indispensable que la factura sea pagada con medios bancarizados, o sea que, si haces el pago de una prima de seguro de gastos médicos en efectivo, esta podrá ser deducible para el pago del ISR.
Errores a Evitar
Es importante evitar algunos errores comunes que pueden invalidar la deducibilidad:
- Confundir deducción con devolución. Una deducción reduce la base gravable, no es un reembolso directo.
- Asumir que todo seguro es deducible.
- No documentar la prestación.
- Pagar desde una cuenta personal.
Importancia de la Asesoría Profesional
Sabemos bien que el mundo de los impuestos puede ser complicado para muchas personas, por eso siempre será positivo asesorarte con un especialista en la materia. Si tu empresa está revisando su programa de seguros con un ojo en la estrategia fiscal, conviene primero hacer un diagnóstico operativo y, en paralelo, validar el tratamiento esperado con tu contador. Así se evita comunicar internamente beneficios que después no se materializan exactamente como se anticipaba. Es crucial recordar que la información aquí proporcionada no sustituye la asesoría de un experto contable.
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