¿Planeas viajar pronto al extranjero por cuestiones de trabajo? Tal vez te surja la duda sobre si puedes traer facturas para pagar menos en tu declaración de ISR; es decir, si eres susceptible de deducir. La respuesta, casi con toda certeza, es un rotundo sí. Sin importar la razón de trabajo que tengas para viajar fuera del país o si eres persona física o moral, puedes realizar la deducción en la declaración de impuestos.
Deducciones por gastos de viaje y viáticos en México
Debido a las operaciones mercantiles que las empresas realizan en nuestro país es común que, para atender diversos negocios, envíen personal a distintas partes del extranjero, quienes generan gastos de viaje o viáticos. El artículo 28, fracción V de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) prevé que no son deducibles los viáticos o gastos de viaje, ya sea en el país o en el extranjero, cuando no estén destinados al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles, o al pago de kilometraje de la persona beneficiaria del viático.
Asimismo, las personas beneficiarias de los viáticos deben tener una relación laboral con el contribuyente conforme al Capítulo I del Título IV de la LISR o estar prestando servicios profesionales. En consecuencia, si los gastos de viaje se efectúan en el extranjero no deben estar amparados con un comprobante fiscal, sino exclusivamente con la documentación comprobatoria correspondiente. Con el fin de que logres deducir fiscalmente los pagos efectuados a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, lo más elemental es solicitar tu comprobante de dichas erogaciones.
Requisitos para la validez de comprobantes extranjeros
- Los extranjeros no están obligados a expedir CFDI (a excepción de los servicios prestados por plataformas tecnológicas).
- El documento para acreditar tu gasto será expedido conforme a las disposiciones fiscales del país en que te encuentres.
- Los gastos deben registrarse en pesos mexicanos, usando el tipo de cambio oficial del Banco de México publicado el día en que se hizo el pago.
- Asegúrate de que cada gasto esté directamente vinculado con tu actividad económica o profesional.
Consideraciones sobre la fiscalidad internacional
Para los expatriados estadounidenses que se enfrentan a las complejidades de la tributación internacional, el crédito fiscal para expatriados sirve como un salvavidas crucial. Este crédito, obtenido a través del formulario 1116 del IRS, tiene como objetivo evitar la doble imposición y garantiza que los expatriados no paguen impuestos dos veces por los mismos ingresos.
Al reclamar el Crédito Tributario Extranjero, mantener registros y documentación precisos es de suma importancia. Si tiene estos créditos excedentes que no puede utilizar por completo en el año fiscal actual, puede transferirlos excedentes a años posteriores. El período de transferencia para el CTE es de hasta 10 años, y también puede transferir el exceso de créditos por un año.
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Comparativa: Deducciones vs. Créditos Fiscales
Es fundamental entender la diferencia entre estas figuras para una correcta planificación fiscal:
- Deducciones fiscales: Se restan de los ingresos imponibles antes de calcular el impuesto.
- Créditos fiscales: Se restan directamente del monto total de impuestos que debes pagar.
Lo realmente singular de los créditos fiscales es que una persona puede reclamar algunos créditos fiscales que son superiores a su obligación tributaria. Las deducciones fiscales, por otro lado, nunca pueden aumentar su reembolso de impuestos. La opción más ventajosa suele ser optar por tomar impuestos extranjeros como crédito, ya que ofrece una reducción dólar por dólar en su obligación tributaria.
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