Una nómina es el recibo del pago de un salario. La nómina es un documento crucial que detalla la compensación económica que un trabajador recibe por su labor. En México, una nómina está compuesta por varias partes esenciales que detallan la compensación económica de un trabajador. La nómina es un documento muy importante dentro de la relación laboral que tiene la empresa con sus trabajadores. En la nómina aparece de forma detallada el salario que debe recibir cada trabajador y las deducciones que tuvo en su salario, por cada periodo trabajado. El formato estandarizado para el pago de la nómina se encuentra regulado por la legislación vigente y cuenta con una estructura y contenido mínimo que para todos los casos se debe respetar. El periodo de liquidación de la nómina es uno de los aspectos más importantes, esto se debe a que con este el trabajador puede saber el tiempo laborado que se le está pagando. Debes tener presente que la nómina es un documento indispensable, tanto para la empresa, como para la relación laboral que tienes con tus trabajadores.
Componentes Principales de la Nómina
La nómina se encuentra conformada por tres partes muy importantes que son el devengado, las deducciones y las apropiaciones. Este es el valor total de ingresos que recibe tu empleado al mes o en la quincena. Las deducciones tienen que ver con el valor que se le descuenta de la nómina al trabajador. Las apropiaciones deben ser pagadas en los primeros días del mes siguiente o un año después según el concepto, por esta razón la empresa se debe apropiar o provisionar con el fin de conseguir los recursos suficientes para pagar en su totalidad estos conceptos a cada trabajador.
Salario Bruto y Salario Neto
El salario bruto es el total que un trabajador gana antes de aplicar deducciones. Sueldo bruto. El salario neto es lo que realmente recibe, después de restar impuestos, cuotas del IMSS, aportaciones al INFONAVIT y demás retenciones. El salario líquido tiene que ver con el dinero que debe recibir cada trabajador una vez se le realicen todos los descuentos en la nómina, así se cierran los pagos pendientes para cada trabajador en cada periodo estipulado.
Percepciones
Engloba todos los conceptos que contribuyen al sueldo bruto del empleado. Comisiones. En la nómina, además de las deducciones, también existen las percepciones, que son los conceptos que suman al salario bruto, como complementos, horas extra o bonificaciones, siendo esencial diferenciar entre ambos para una correcta gestión salarial. Otro de los aspectos que no puede faltar en el formato de tu nómina es el detalle de las percepciones salariales y extrasalariales que constituyen la retribución bruta del colaborador.
Las Deducciones en la Nómina
Cuando una empresa mexicana calcula su nómina, debe considerar dos grandes componentes: las deducciones (los descuentos obligatorios o autorizados) y las prestaciones (los beneficios que la ley exige o las empresas ofrecen). Las deducciones en nómina son los montos que se restan del salario bruto para llegar al salario neto que recibe el trabajador. Uno de los conceptos de nómina más complejos y, a menudo, difíciles de entender tanto para empleados como para empleadores son las deducciones en la nómina. Comprender estas cuestiones es fundamental para mantener una gestión transparente y eficaz del salario. Las deducciones en nómina constituyen un elemento clave dentro de la gestión salarial y la administración de recursos humanos, ya que determinan la diferencia entre el salario bruto y el salario neto que recibe el trabajador. Estas deducciones pueden estar relacionadas con impuestos, cotizaciones a la seguridad social, planes de pensiones, seguros de salud o incluso con acuerdos internos de la empresa, como anticipos o cuotas sindicales. Los detalles de las deducciones que se practican al salario bruto de los trabajadores es uno de los aspectos que más debes tener en cuenta, esto se debe a que es en el que más se fijan los trabajadores y por tal razón hay que ser específico en su deducción.
Lea también: Todo sobre el Catálogo de Claves del SAT
Deducciones Obligatorias
Las principales deducciones que se aplican al salario de los trabajadores son el ISR (Impuesto Sobre la Renta), las aportaciones al IMSS, las cuotas del INFONAVIT y las aportaciones al fondo de ahorro para el retiro (SAR). Estas deducciones son obligatorias y están reguladas por la ley. Dentro de la nómina aparecen reflejadas las cuotas a la Seguridad Social, de las cuales se harán cargo tanto la empresa como el empleado, pues ambos están obligados a cotizar en los porcentajes que correspondan.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto Sobre la Renta (ISR). Es la forma con la que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público recauda impuestos de los salarios del trabajador. ISR (Impuesto Sobre la Renta): se retiene conforme a las tablas vigentes del SAT. El cálculo del ISR se hace aplicando las tablas y tarifas vigentes del SAT según el nivel de ingresos del trabajador. Se toma el salario mensual, se restan las deducciones aplicables, y se determina el impuesto correspondiente. El porcentaje del ISR depende del nivel de ingresos. Las tarifas del SAT 2025 van desde 1.92 % hasta 35 %, según el rango salarial mensual. El aumento del 12 % al salario mínimo para 2025 impacta directamente en los límites de ISR.
Retención de Seguro Social (IMSS)
Retención de Seguro Social (IMSS). El descuento por IMSS depende del salario base de cotización del trabajador. En promedio, la aportación del trabajador ronda entre el 2.3 % y el 3.5 % de su sueldo, aunque puede variar según prestaciones o riesgos de trabajo. Dentro de las deducciones podemos encontrar los aportes a salud y pensión que deben pagar los empleados.
Fondo de Vivienda (INFONAVIT)
Fondo de vivienda. Las principales deducciones que se aplican al salario de los trabajadores son las cuotas del INFONAVIT.
Aportaciones al Fondo de Ahorro para el Retiro (SAR)
Las principales deducciones que se aplican al salario de los trabajadores son las aportaciones al fondo de ahorro para el retiro (SAR).
Lea también: Deducciones SAT: guía completa
Otras Deducciones Permitidas
Otras deducciones permitidas por la LFT (artículo 110): anticipos, daños, cuotas sindicales, pensiones, deudas con la empresa.
- Caja de Ahorro. En caso de contar con la prestación de caja de ahorro o cooperativas, se puede realizar la deducción de ello con la conformidad del trabajador y sin exceder el 30% de su sueldo.
- Cuentas sindicales.
- Deudas contraídas con la empresa.
- Así mismo, si un empleado solicita un anticipo de nómina, podrá observar que su nómina refleja una reducción correspondiente al anticipo otorgado.
No pueden descontarse de la nómina cosas como multas no autorizadas, pérdidas imputadas sin consentimiento, o castigos.
Cálculo de Deducciones y Factores Influyentes
Para calcular correctamente deducciones y prestaciones no basta con saber las leyes, también hay que tener buen sistema, datos correctos y procesos confiables. Para saber el cálculo de percepciones y deducciones de la nómina, lo primero que debemos saber es que estas dependen de diferentes variables. El proceso de nómina en el ámbito laboral mexicano implica un profundo conocimiento de la legislación asociada a la gestión, destacando normativas como la Ley Federal del Trabajo (LFT), la Ley del Seguro Social (LSS), el Código Fiscal de la Federación (CFF) y la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).
La UMA (Unidad de Medida y Actualización) es un valor de referencia que se usa para calcular multas, créditos, cuotas y límites fiscales. La UMA (Unidad de Medida y Actualización) también cambió en 2025. Aunque ambos valores se usan en cálculos laborales, la UMA se usa para definir límites legales (como multas o topes de exención). Este año trajo ajustes que obligan a revisar la forma en que las empresas medianas calculan los pagos de nómina.
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Valor diario de UMA 2025 | 113.14 pesos |
| Valor mensual de UMA 2025 | 3,439.46 pesos |
| Subsidio al empleo 2025 (ingreso máximo) | Hasta $10,171 pesos mensuales |
El nuevo cálculo del subsidio al empleo es otro gran cambio: además del porcentaje de la UMA, se modificó el umbral máximo de ingreso para poder recibirlo. Revisa que aparezcan tus percepciones, deducciones y aportaciones correctas, que el ISR retenido coincida con lo que indica la tabla del SAT según tu sueldo, y que se refleje el subsidio al empleo si aplica. La situación familiar del trabajador: el número de hijos o personas dependientes a cargo. El grado de discapacidad del empleado: Impacta en el cálculo de IRPF. Dependiendo si el grado de discapacidad es superior o igual al 33% e inferior al 65% o superior o igual al 65%. Tipo de contrato: Es necesario tener en cuenta el tipo de contrato para calcular las retenciones de IRPF. Solo se tiene en cuenta si el contrato es temporal, que se aplique un mínimo del 2 %, como por ejemplo en el contrato de prácticas.
Lea también: Ahorra en impuestos con deducciones
Las Prestaciones Laborales
Las prestaciones son los derechos adicionales que los trabajadores reciben por la relación laboral, más allá del salario. Cuando una empresa mexicana calcula su nómina, debe considerar dos grandes componentes: las deducciones y las prestaciones (los beneficios que la ley exige o las empresas ofrecen).
Prestaciones de Ley
Las prestaciones laborales mínimas que toda empresa debe otorgar son el aguinaldo, las vacaciones con prima vacacional, los días de descanso, la participación en utilidades (PTU) y las licencias de maternidad o incapacidad. Negar las prestaciones básicas -como aguinaldo, vacaciones o prima vacacional- es una violación a la Ley Federal del Trabajo. El trabajador puede acudir a la PROFEDET para presentar una queja y exigir el cumplimiento.
- El aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año.
- Las vacaciones pueden disfrutarse después del primer año trabajado y deben incluir la prima vacacional del 25 %. La reforma laboral de vacaciones dignas sigue vigente y establece que los trabajadores con un año cumplido tienen derecho a 12 días de vacaciones, que aumentan con la antigüedad. La prima vacacional equivale al 25 % del salario correspondiente a los días de vacaciones del trabajador.
Prestaciones Superiores
Además, muchas empresas ofrecen prestaciones superiores (bonos, seguro médico adicional, vales, capacitación, etc.) como parte de su estrategia de retención. Además de las prestaciones de ley, muchas empresas ofrecen beneficios extra como vales de despensa, seguro médico privado, bonos de desempeño, horarios flexibles o apoyo para educación.
Tipos de Nóminas
En el ámbito laboral, existen varios tipos de nóminas diseñadas para adaptarse a diversas situaciones y estructuras organizativas. Las nóminas se pueden clasificar según la periodicidad del pago (semanales, quincenales o mensuales, las más habituales), según el tipo de personal y según circunstancias especiales.
- Nómina Ordinaria: La nómina ordinaria es un registro detallado de los salarios y deducciones que los empleados reciben regularmente de sus empleadores. Este documento incluye información sobre el salario base, horas trabajadas, bonificaciones y cualquier deducción, como impuestos y aportaciones a la seguridad social. En términos sencillos, la nómina ordinaria proporciona una visión clara y transparente de la compensación total de un empleado en un período de pago específico.
- Nómina Extraordinaria: La nómina extraordinaria se refiere al pago adicional que un empleado recibe fuera de su salario regular. Las circunstancias que pueden dar lugar a una nómina extraordinaria incluyen bonificaciones especiales, compensaciones por horas extras, premios por desempeño excepcional u otros eventos excepcionales. Es importante destacar que la nómina extraordinaria no se produce de manera regular, sino que es ocasional y depende de factores particulares.
- Nómina Reducida o Prorrateada: La nómina reducida o prorrateada se utiliza para calcular y distribuir de manera proporcional los salarios de los empleados en función de periodos de tiempo específicos. En este sistema, el salario anual se divide en pagos más frecuentes, cómo mensuales o quincenales, para facilitar la gestión financiera tanto para empleadores como para empleados.
- Nómina de Aguinaldo: La nómina de aguinaldo es un beneficio que tiene como objetivo brindar un respaldo financiero adicional durante la temporada festiva. Consiste en una suma de dinero extra que los empleadores otorgan a sus empleados como parte de sus beneficios anuales.
- Nómina por Horas: La nómina por horas es un método de pago en el que los empleados reciben compensación basada en el tiempo exacto que han trabajado. Este enfoque es común en trabajos por turnos o roles temporales, donde la cantidad de horas laboradas puede variar.
- Nómina por Comisiones: La nómina por comisiones es un método de compensación empleado por algunas empresas para remunerar a sus empleados en función de las ventas o transacciones que realizan. Los trabajadores obtienen ingresos basados en un porcentaje de las ventas que generan o en las comisiones asociadas a sus actividades.
- Nómina de Jubilación o Pensión: Se refiere al listado detallado de los pagos que una persona recibe regularmente después de retirarse, generalmente en función de sus años de servicio y contribuciones al sistema de pensiones.
- Nómina de Expatriados: La nómina de expatriados se refiere a percepciones salariales y beneficios que una empresa proporciona a sus empleados que trabajan en el extranjero.
- Nómina por Proyecto: La nómina por proyecto es un sistema de pago que se utiliza en algunos sectores laborales, especialmente en aquellos donde los empleados trabajan en proyectos específicos con duración limitada. En lugar de recibir un salario mensual fijo, los trabajadores son compensados por el tiempo y esfuerzo invertido en un proyecto en particular.
- Nómina Salarial y Administrativa: En términos sencillos, la nómina salarial se refiere al conjunto de pagos que una empresa realiza a sus empleados por sus servicios. Esto incluye salarios, bonificaciones, beneficios y posiblemente deducciones como impuestos y aportes a la seguridad social. Por otro lado, la nómina administrativa abarca las tareas relacionadas con el manejo y registro de la información asociada a los salarios.
Importancia de una Gestión Correcta
Un error en los cálculos de nómina puede generar multas del SAT, sanciones del IMSS o problemas laborales con los trabajadores. Para hacer los cálculos de manera más eficaz posible, siempre es mejor ayudarse de herramientas digitales que automatizan este proceso y reducen errores administrativos. Si no eres experto en el tema de la gestión de nómina, te recomendamos que utilices un software de nómina para tu empresa. El correcto manejo de las deducciones contribuye a mantener la sostenibilidad de los sistemas de seguridad social y a brindar a los trabajadores acceso a beneficios esenciales, promoviendo así la estabilidad económica y el bienestar en el entorno laboral. En diferentes procesos de las empresas se aplican conocimientos relacionados con las partes de la nómina; es decir que es importante que conozcas cuáles son estos componentes que permiten una mejor organización y completitud de la nómina. Las empresas de gran tamaño que cuentan con departamentos de Recursos Humanos pueden tomarse el tiempo para aclarar las dudas que tienen sus empleados sobre el pago de su nómina, pero en las empresas con tamaños más reducidos es posible que la función de aclarar las dudas de la nómina esté a cargo de la propia administración de la empresa.
tags: #deducciones #y #aportes #de #nomina #informacion