Un robo es el acto de tomar y llevarse dinero o propiedad con la intención de privar al dueño de estos. Tal acción tiene que ser ilegal conforme a las leyes estatales donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. El robo también se considera un evento fortuito o fuerza mayor.
La regulación fiscal permite al contribuyente deducir la pérdida cumpliendo los requisitos de ley y otras disposiciones. El artículo 37 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las pérdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito o fuerza mayor, que no se reflejen en el inventario (por ejemplo las pérdidas de activos fijos), serán deducibles en el ejercicio en que ocurran. La pérdida será igual a la cantidad pendiente de deducir a la fecha en que se sufra. En este sentido, también las pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor de algún tipo de activo (edificios, instalaciones, maquinaria, equipo de cómputo, muebles, vehículos, entre otros) pueden restarse hasta por la cantidad pendiente de deducir a la fecha en la que sufran la afectación.
Deducción de Pérdidas por Robo de Propiedad Personal
Las pérdidas personales por accidentes son pérdidas por siniestros, desastres y robos que no están relacionadas con un negocio o una actividad comercial, ni con una transacción realizada con fines de lucro e incluye una pérdida relacionada con su vivienda, sus pertenencias en la vivienda y sus vehículos. Empezando con el año tributarios de 2018, los contribuyentes individuales con pérdidas por robo se les permite una deducción si el robo se debe a un desastre declarado por el gobierno federal.
La cantidad de su pérdida por robo por lo general es la base ajustada de su propiedad, debido a que el valor justo del mercado de su propiedad inmediatamente después del robo se considera que es de cero. La base ajustada de su propiedad usualmente es su costo, aumentado o disminuido por ciertos eventos, tales como mejoras o depreciación. Usted tiene que reducir la pérdida, independientemente de que sea una pérdida por hecho fortuito o robo, por cualquier valor residual y por todo seguro u otro reembolso que usted reciba o espere recibir.
Para la propiedad retenida por usted para su uso personal, tiene que restar $100 de cada hecho fortuito o robo que ocurrió durante el año, una vez que haya restado todo valor residual y todo seguro u otro reembolso. Su pérdida neta por hecho fortuito no tiene que exceder del 10% de su ingreso bruto ajustado para poder calificar para la deducción, pero sí tiene que disminuir cada pérdida por hecho fortuito por $500 después de todo valor residual y todo otro reembolso.
Lea también: Entendiendo el Monto Total por Deducir: Conceptos clave y ejemplos.
Las personas físicas pueden reclamar su pérdida personal por hecho fortuito como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040 (SP)), Deducciones detalladas (o el Anexo A (Formulario 1040-NR (SP)) PDF PDF), si es un extranjero no residente). Si tiene una pérdida calificada por desastre, puede optar por deducir la pérdida sin tener que detallar sus deducciones.
Por lo general, las pérdidas por robo se deducen en el año en que se tenga conocimiento de que la propiedad fue robada, a menos que usted tenga una posibilidad razonable de recuperarla a través de una reclamación de reembolso. Si tiene una pérdida por hecho fortuito causada por un desastre declarado federalmente que ocurrió en una zona beneficiaria de asistencia pública o individual (o ambos), usted puede optar por tratar la pérdida por hecho fortuito como una que ocurrió en el año inmediatamente anterior al año tributario en que sufrió el desastre, y puede deducir la pérdida en su declaración de impuestos o en su declaración enmendada para ese año tributario anterior.
Deducción por Robo de Computadoras para Uso Comercial
Computadoras, laptops, notebooks y tabletas. De acuerdo con el IRS, tus gastos comerciales deben ser necesarios, habituales y razonables. Si trabajas en la industria de la informática, no hay más vuelta que darle. Pero si eres estilista, prepárate para demostrar que necesitas ese dispositivo para pedir insumos, hacer un seguimiento de tus recibos y gastos, etc.
Puedes deducir el monto total del dispositivo en el año en el que fue adquirido, de acuerdo con el artículo 179 del IRC, o puedes amortizarlo durante una cantidad de años (en general, de 5 a 7 años) y deducir una fracción del costo cada año. De acuerdo con la ley de reforma tributaria, puedes deducir hasta $1,160,000 en concepto de equipamiento comercial calificado en tus impuestos del 2023. Algunos ejemplos de equipamiento comercial calificado incluyen computadoras, software informático, muebles y equipos de oficina. Es probable que los programas estándar de oficina, como procesadores de texto y hojas de cálculo también lo sean.
Si usas tu teléfono celular exclusivamente para tu negocio, tanto el costo del equipo como el costo del servicio mensual son deducibles de impuestos. Si usas el teléfono para tu negocio en forma parcial, puedes hacer la cuenta. Si tus deducciones, incluida la deducción por pérdidas, superan tus ingresos, es posible que tenga una pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés). No tiene que tener un negocio para sufrir una NOL como resultado de un hecho fortuito.
Lea también: Autos deducibles de impuestos: Guía completa
Requisitos para Acreditar el Robo de Bienes
Para que la deducción sea válida, es vital acreditar legalmente la existencia del hecho que la ley señala como delito. Para ello, el contribuyente deberá formular la denuncia o querella según se trate y contar con copia auténtica del auto de vinculación a proceso, emitido por el Juez de Control competente. Asimismo, el contribuyente debe denunciar el delito y contar con copia certificada del auto de radicación (emitido por el juez competente). Dicha copia debe exhibirse a requerimiento de la autoridad tributaria.
Presentación de Pérdidas y Documentación
Declare las pérdidas por hechos fortuitos y robo en el Formulario 4684, Hechos fortuitos y robos (en inglés) PDF PDF. Utilice la Sección A para propiedad de uso personal y la Sección B para propiedad de negocios o propiedad que genera ingresos.
Si una propiedad de uso personal fue dañada, destruida o robada, es posible que desee consultar la Publicación 584 (SP), Registro de Pérdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de Uso Personal). Si tiene pérdidas de propiedad de uso comercial, consulte la Publicación 584-B, Registro de pérdidas por hechos fortuitos, desastres y robos de propiedad de uso comercial (en inglés).
Las cantidades recuperadas (en casos de seguros o fianzas) deben acumularse para efectos del ISR. Se considera que usted no ha sufrido una pérdida si tiene una posibilidad razonable de recuperarla a través de una reclamación de reembolso. No obstante, en caso de que el juez competente de la denuncia emita conclusiones no acusatorias y (por tanto) desista el juicio, el contribuyente debe acumular la cantidad manifestada como pérdida, considerando la actualización correspondiente desde que efectuó la deducción hasta la fecha de acumulación.
Pérdidas de estafas de inversión tipo Ponzi - Se pueden aplicar reglas especiales en el caso de pérdidas por robo a través de una estafa de inversión tipo Ponzi. Para obtener más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 4684 (en inglés) PDF PDF.
Lea también: Definición y Aplicación Contable
tags: #deducir #computadora #robada #impuestos