La contabilidad bancaria es responsable de registrar meticulosamente todas las transacciones que ocurren a diario dentro de la institución financiera. Es una actividad central en la contabilidad bancaria. Con ella será más fácil evaluar, regular y optimizar las operaciones bancarias.
Características Específicas de la Contabilidad Bancaria
Existen características específicas de la contabilidad bancaria que la diferencian de la contabilidad general:
- La contabilidad bancaria debe registrar todas las transacciones financieras de manera diaria y en tiempo real.
- La contabilidad bancaria está sujeta a regulaciones específicas del sector financiero, las cuales establecen estándares y prácticas contables que los bancos deben seguir.
- La contabilidad bancaria debe garantizar la privacidad y seguridad de los datos financieros de los clientes.
Consejos para un Registro Contable Bancario Ordenado
Es importante seguir algunos consejos que te permitirán llevar un registro ordenado de tu contabilidad bancaria:
- Es importante que registres todas las transacciones financieras diariamente y en tiempo real.
- Debes generar estados financieros periódicamente como el balance general y el estado de flujo de efectivo.
- Realiza análisis detallados de los riesgos crediticios de los clientes que solicitan préstamos.
- Identifica, evalúa y gestiona los riesgos financieros asociados con las operaciones del banco, incluidos el riesgo crediticio, el riesgo de mercado y el riesgo operativo.
Retiro en el Contexto de las AFOREs y el Sistema de Ahorro para el Retiro
En el contexto del ahorro para el retiro en México, el término "retiro" se asocia principalmente con la disposición de los recursos acumulados en la cuenta individual administrada por una AFORE (Administradora de Fondos para el Retiro).
AFORE: Instituciones financieras que administran los recursos de las cuentas de ahorro para el retiro a nombre de los trabajadores. Todas son del sector privado, a excepción de PENSIONISSSTE que es del sector público.
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Elementos Clave Relacionados con el Retiro
- Agente Promotor: Persona que mantiene una relación laboral con una AFORE y que está autorizada por la CONSAR para realizar las actividades de orientación, registro de cuentas individuales, comercialización, promoción y atención de solicitudes de traspasos.
- Aportaciones Voluntarias: Aportaciones adicionales a las obligatorias que sirven para complementar los recursos para la pensión, en caso de que el trabajador así lo decida. Estas aportaciones se pueden realizar de forma personal en las AFORES, por internet, domiciliándolas a una tarjeta bancaria, o bien, se puede solicitar al patrón que se efectúen vía descuento del salario.
- Aportación Complementaria de Ahorro para el Retiro: Modalidad de ahorro por iniciativa del trabajador que cotiza al ISSSTE con apoyo del Gobierno Federal que se deposita adicionalmente a su cuenta individual para el incremento de su pensión. Por cada peso aportado por el titular, la Dependencia/patrón se obliga a contribuir con $3.25 pesos.
- Aportaciones Obligatorias: Recursos que son depositados en la cuenta individual de cada trabajador y que son de carácter obligatorio.
- Aportaciones Patronales Adicionales: Cantidades adicionales que pueden aportar el patrón o el trabajador vía nómina, directamente en ventanilla o por internet, o bien, domiciliándolas a una tarjeta bancaria. Se depositan en la cuenta individual del trabajador para complementar la pensión o para ser retiradas en una sola exhibición al término de la vida laboral. Para retirar estas aportaciones, se deberá contar con 65 años de edad o con una Resolución de Pensión o Resolución de Negativa de Pensión expedida por el IMSS, o bien, una Concesión de Pensión o Improcedencia de Pensión emitida por el ISSSTE, según sea el caso.
- Aportaciones Voluntarias con Perspectiva de Inversión a Largo Plazo: Cantidades adicionales que pueden aportar el patrón o el trabajador vía nómina, directamente en ventanilla, por internet, o bien, domiciliándolas a una tarjeta bancaria, en la cuenta individual del trabajador, mismas que podrán ser retiradas después de cinco años después del primer depósito.
- Asignación de Cuentas: Proceso en el que se asignan las cuentas de los trabajadores que después de un año de iniciar a cotizar, no eligieron AFORE.
- Beneficiarios Legales: Persona o personas que se hacen acreedores a la pensión y/o a los recursos de retiro de un trabajador en caso de que éste fallezca. De acuerdo a la Ley del Seguro Social se establece que los beneficiarios legales son: la esposa o esposo del asegurado (éste último siempre y cuando dependa económicamente de la trabajadora) o a falta del mismo la pareja que haya vivido durante los últimos cinco años con el asegurado o que compruebe haber tenido hijos con él siempre y cuando ambos hayan permanecido libres de matrimonio durante el concubinato; los hijos menores de 16 años o hasta la edad de 25 años cuando realicen estudios en planteles del Sistema Educativo Nacional, o bien, cuando no puedan mantenerse de su propio trabajo debido a una enfermedad; los ascendientes (padres) siempre y cuando dependan económicamente del trabajador.
- Beneficiarios Sustitutos: Personas que podrán recibir en caso de fallecimiento del titular los recursos de la cuenta individual única y exclusivamente a falta de los beneficiarios legales.
- Bono de Pensión: Instrumento mediante el cual se reconocen los años laborados de los trabajadores ISSSTE que eligieron el Sistema de Pensión de Contribución Definida y que equivale al ahorro para el retiro que se hubiera acumulado por los servicios prestados antes del 1° de enero del 2008. Los factores para calcular el bono son: sueldo básico de cotización, años cotizados y edad del trabajador. Dicho instrumento será contabilizado como parte de la cuenta individual y se sumará al monto constitutivo de la misma a partir de enero de 2008, y esa cantidad será tomada en cuenta para el cálculo de la pensión.
- Constancia de Semanas Cotizadas: Documento expedido por el IMSS usado para mostrar que el trabajador no se encuentra trabajando en activo por lo que ha dejado de cotizar en el Instituto.
- Cuenta Individual: Es la cuenta única y personal de cada trabajador que es administrada por una AFORE. En ella, durante la vida laboral del trabajador, se acumulan las aportaciones tripartitas. La cuenta individual está conformada por 3 grandes subcuentas: Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez, Vivienda y Aportaciones Voluntarias.
- CURP: Es un instrumento de registro que se asigna a todas las personas que viven en el territorio nacional, así como a los mexicanos que viven en el extranjero.
- Derivado: Instrumento financiero que está vinculado a un valor subyacente o de referencia.
- Ley 73 o Ley 97 IMSS: Aquellos trabajadores que cotizaron antes y después del 1º de julio de 1997 al IMSS, tienen derecho de escoger, al momento de su retiro, pensión por Ley IMSS 73 o Ley 97.
- Expediente Electrónico Único: Es un archivo digital que se almacena en medios electrónicos.
- Fusión: Proceso donde una AFORE absorbe a otra.
- Instrumentos de Deuda: Instrumentos financieros de deuda que pagan un interés preestablecido durante un tiempo determinado.
- Minusvalías: Disminución en el valor de un activo de acuerdo a las condiciones de mercado, que o necesariamente significa una pérdida en el valor de los recursos, dado que es una valuación en un momento puntual y de manera totalmente coyuntural. En el caso de los fondos para el retiro se trata de una disminución del valor de las inversiones realizadas por las SIEFORE.
- NSS: Número de 11 dígitos que sirve como identificación ante el Instituto Mexicano del Seguro Social y por lo tanto es usado para acceder a los servicios que presta el Instituto. Este número es único durante toda la vida laboral del trabajador y es intransferible.
- PENSIONISSSTE: Es el un encargado del sector público de administrar cuentas individuales de los trabajadores e invertir los recursos que las integran, igual que cualquier otra AFORE.
- Prestaciones ISSSTE: Créditos que provienen del fondo de préstamos de ese Instituto, los cuales son de dos tipos: hipotecarios y personales.
- RCV: Es una de las tres subcuentas de la Cuenta Individual (o Cuenta AFORE).
- Recursos Administrados: Recursos que administran las AFORES y que provienen de las aportaciones y recursos de los trabajadores, así como del propio capital de las AFORES.
- Régimen Décimo Transitorio: Establecido en el Artículo Décimo Transitorio de la Ley del ISSSTE, mismo que indica las condiciones para el retiro de los trabajadores al servicio del Estado que no optaron por el Sistema de Pensión de Contribución Definida.
- Rendimiento Neto: Resta simple del rendimiento bruto que otorga la AFORE menos la comisión que cobra.
- Renta Variable Internacional: Inversiones realizadas en activos (índices accionarios) de emisoras internacionales.
- Renta Vitalicia: Contrato por el cual una Aseguradora pagará una pensión mensual de forma vitalicia, es decir, durante toda la vida.
- Resolución de Negativa de Pensión: Documento que expide el IMSS en el que se informa que no se cumple con los requisitos mínimos para poder obtener el pago de una pensión.
- Retiro por Desempleo: Retiro parcial de recursos de la cuenta individual que se solicita ante el IMSS a partir del día 46 de desempleo.
- Retiro por Matrimonio: Retiro parcial de recursos de la cuenta individual que se puede solicitar al IMSS siempre y cuando el matrimonio se haya celebrado en una fecha posterior al 1º de julio de 1997 y que el trabajador cuente con por lo menos 150 semanas de cotización.
- Retiro Programado: Contrato por el cual la AFORE toma el saldo de la cuenta individual y hace un cálculo sobre la esperanza de vida del trabajador, determinando así el pago mensual al que tendrá derecho durante los años contemplados.
- Riesgo de Liquidez: Se refiere a la incapacidad de convertir activos o portafolios en efectivo.
- Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR): Está basado en cuentas individuales en las que contribuyen el trabajador, el patrón y el Gobierno Federal.
- SAR 92-97: Periodo de aportaciones acumuladas por los trabajadores del IMSS entre el 1 de marzo de 1992 y el 30 de junio de 1997. Los recursos correspondientes a dicho periodo fueron depositados en el banco que fue elegido en su momento por cada patrón y regulados por las Leyes del IMSS y del INFONAVIT. Las aportaciones acumuladas por cotizar al ISSSTE entre el 1° de marzo de 1992 y el 31 de diciembre de 2007 se conocen como SAR ISSSTE 1992 y son un complemento a la pensión.
- Seguro de Riesgos de Trabajo: Seguro que protege al trabajador contra los accidentes, enfermedades o muerte a los que está expuesto en ejercicio o con motivo de las labores que realiza.
- Semanas Cotizadas: Tiempo que el trabajador cotiza ante el IMSS, dichas semanas son derechos que el trabajador va acumulando con el fin de ser acreedor a una pensión por parte de ese Instituto.
- Separación de Cuentas: Proceso en donde dos o más trabajadores regularizan las aportaciones que recibieron en un mismo número de seguridad social (NSS) acudiendo en primera instancia al IMSS a solicitar la regularización de sus datos personales. El Instituto emitirá el NSS definitivo para cada trabajador y se traspasarán los derechos y recursos que correspondan a cada uno de ellos. Los trabajadores pueden compartir su NSS con otra persona por alguna de las siguientes razones: 1. Homonimia (cuando sus apellidos paterno, materno y nombre son idénticos y el IMSS otorga a ambos el mismo NSS), 2. Invasión por un tercero (cuando por error, dos trabajadores utilizan el mismo NSS), o 3.
- Sistema de Reparto: Sistema bajo el cual tanto trabajadores como patrones contribuyen a una “bolsa global” del Gobierno Federal que sirve para financiar las pensiones de quienes eligieron este sistema.
- Sistema de Cuentas Individuales: Sistema de pensiones caracterizado por la existencia de una cuenta individual cuyo titular es el trabajador, en la cual se depositan las aportaciones realizadas a su nombre, por sí mismo, por el patrón y por el Gobierno Federal por concepto de ahorro para el retiro.
- Subcuenta de Vivienda: Es una de las tres subcuentas de la Cuenta Individual (o Cuenta AFORE). Subcuenta a la que únicamente el patrón realiza aportaciones que equivalen al 5% calculado sobre el salario base de cotización. El INFONAVIT, en el caso de los trabajadores IMSS, y el FOVISSSTE, en el caso de los trabajadores del ISSSTE, son los que recaudan y administran las aportaciones realizadas por este concepto.
- Trabajador Registrado: Corresponde a los trabajadores que se registraron en una AFORE, es decir, trabajadores que firmaron un contrato con una AFORE para que ésta administre los recursos de su cuenta individual.
- Traspasos: Cambio de una AFORE a otra realizado por el trabajador. Los traspasos hacen que se mantenga una sana competencia en el Sistema de Ahorro para el Retiro ya que las AFORES compiten entre sí por cobrar una menor comisión, y ofrecer mejores rendimientos y servicios. Los trabajadores pueden cambiar de AFORE una vez al año a la AFORE de su preferencia y una vez más (es decir, máximo dos veces al año), si es a una AFORE que a lo largo del tiempo y de manera consistente haya generado mayores rendimientos.
- Unificación de Cuentas: Proceso que regulariza la cuenta individual de un trabajador cuando tiene dos o más cuentas por haber cotizado con distintos números de seguridad social (NSS). El trámite permite que el trabajador tenga sus recursos en una sola cuenta individual identificada con el NSS definitivo. Para resolver la anomalía, el trabajador deberá acudir al IMSS y presentar la Solicitud de Regularización de Datos Personales del Asegurado para que dicho Instituto certifique cuál de los NSS a nombre del trabajador es el definitivo o “unificador”.
- Valores Gubernamentales: Títulos de crédito emitidos por el Gobierno Federal. Alternativas de inversión con altos niveles de seguridad que se realizan en deuda emitida por el Gobierno Federal en México.
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