Los impuestos son las contribuciones más importantes que los ciudadanos deben pagar obligatoriamente al gobierno.
Un tipo de gravamen llamado Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es utilizado por el gobierno para orientar nuestros patrones de consumo a través de la economía, explicó Francisco Javier Arias Vázquez, jefe de la Unidad de Política de Ingresos Tributarios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza, bebidas saborizadas, tabacos o alimentos con alto contenido calórico.
¿Qué es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?
De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el IEPS al igual que el Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto indirecto. Esto quiere decir que los contribuyentes no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes (excepto en importación) y el contribuyente sólo lo reporta al fisco.
Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos.
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Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo.
¿A qué se aplica el IEPS?
- Alcoholes y cervezas
- Refrescos y otras bebidas con azúcares
- Tabacos
- Alimentos con alto contenido calórico
Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico.
Aguamiel y derivados: Este producto es parte de la cultura tradicional mexicana y tiene un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas.
Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
Tasas y Cuotas del IEPS
Por ejemplo, la cuota IEPS para bebidas saborizadas (jugos o refrescos) este año es 1.39 pesos por litro.
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A los cigarros y puros, además de una tasa de 160%, se le aplica una cuota de 0.54 pesos por cada 0.75 gramos.
Las cuotas de las bebidas alcohólicas dependen del grado de alcohol contenido. Si una botella tiene una graduación alcohólica de hasta 14º, la tasa será de 26.5%; más de 14º y hasta 20º, la tasa es 30%; si es la graduación alcohólica de más de 20º, la tasa será de 53 por ciento.
Tomando estas tasas en cuenta, imagina que se requiere calcular el IEPS de una bebida alcohólica con un grado de 14, que cuesta $200.00.
IEPS en Gasolinas y Estímulos Fiscales
En este contexto del IEPS, son las gasolinas quienes han sido las de mayor popularidad en este año dado el estímulo fiscal que el gobierno aplica para amortiguar los movimientos de los precios de referencia internacionales del petróleo.
En las últimas semanas se ha visto un estímulo fiscal del 100% en la gasolina magna, premium y diésel. Esto quiere decir que se dejarán de recaudar 5.4917 pesos por litro, 4.6375 pesos por litro y 6.0354 pesos por litro, respectivamente del IEPS.
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También se reveló un estímulo fiscal complementario para los contribuyentes que son los productores e importadores de los combustibles, dicho estímulo tendrá impacto en todas las operaciones subsecuentes beneficiando al consumidor final, de acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
“Se pretende mantener un control adecuado de las ventas de primera mano, lo que permitirá devoluciones expeditas y evitará incrementos en el precio de los combustibles automotrices. De esta manera se protege la economía de los hogares mexicanos”, de acuerdo con la SHCP.
El Servicio de Administración Tributaria prevé que los estímulos fiscales a las gasolinas se ubiquen entre 350,000 y 400,000 millones de pesos (mdp) para este año; esto es casi tres veces más que los 104,076 millones de pesos del 2021.
En la presentación del Informe de Gestión Tributaria del Primer Trimestre se informó que el estímulo fiscal a las gasolinas fue de 48,550 mdp, en el periodo.
Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad.
Efectividad del IEPS
México es pionero en el uso de IEPS a alimentos chatarra y refrescos, con el objetivo de incentivar una dieta que implique menos riesgos en términos de obesidad, diabetes y enfermedades cardiovasculares”.
El economista apuntó que los impuestos indirectos como el IEPS pueden ser de porcentaje (ad-valorem) o de cantidad (ad-quantum).
Según un estudio citado por Arias Vázquez, el IEPS causó reducción de 6.0 por ciento en el consumo de bebidas gravadas y aumento de 4.0 por ciento en el de agua purificada.
Otra forma de medir la efectividad es observando los cambios en el consumo de calorías de los ciudadanos.
Cumplimiento y Consecuencias del Incumplimiento
El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
Pago del IEPS
El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras.
Utilizando estas herramientas puedes planear tu pago de impuestos y evitar retrasos que provoquen multas fiscales.
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