Calcular los impuestos correspondientes a nuestras actividades económicas, como personas físicas, puede llegar a ser un dolor de cabeza si eres principiante en los temas fiscales. Uno de estos deberes tributarios con los que se debe cumplir es el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que se basa en un porcentaje proporcional de los ingresos. Si trabajas por tu cuenta o recién empiezas a ejercer tu profesión, inscrito en el régimen de personas físicas con actividad empresarial o profesional, este post es para ti.
En este artículo explicaremos todo lo que necesitas saber sobre ISR, cómo puedes calcularlo e incluso cómo puedes reducir el monto a pagar. El impuesto sobre la renta (ISR) es uno de los pilares del sistema fiscal mexicano y representa gran parte de los ingresos gubernamentales. El ISR 2026 (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. En este artículo, exploraremos los pasos para calcular el ISR y las deducciones posibles para personas físicas, con el fin de disminuir el total del impuesto a pagar.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una forma de contribuir al erario público por las ganancias obtenidas, a partir de las actividades económicas (venta de bienes, mercancías o servicios), realizadas por personas físicas o morales durante un periodo correspondiente, conocido como ejercicio fiscal. Se trata de una de las obligaciones fiscales de las empresas y los trabajadores asalariados o personas que laboran de forma independiente.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Se encuentra regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y, a diferencia del IVA, el ISR es un impuesto directo porque se aplica sobre la ganancia o utilidad obtenida. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas.
La obligación a pagar ISR surge en el momento en que se obtiene un ingreso acumulable. En otras palabras, todos los contribuyentes que reciban un ingreso que incremente su patrimonio están sujetos al impuesto. En el caso de las personas morales y físicas con actividad empresarial o profesional, deben informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre sus ingresos y los impuestos correspondientes.
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¿Quiénes están obligados a pagar ISR en México?
De acuerdo con las autoridades fiscales, todos los contribuyentes que realizan actividades económicas en México y obtienen ganancias, bajo el régimen de las personas físicas o morales, tienen el deber de calcular el ISR correspondiente y efectuar el pago. Todas las personas físicas y morales que obtengan ingresos están sujetas a pagar el ISR.
Según lo que estipula la legislación, esto también aplica a las personas físicas o morales que obtienen ganancias por negocios establecidos en territorio nacional, es decir, que su fuente de riqueza se ubica en México, aunque ellos no residan en el país, también tienen esa obligación fiscal. De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, y residentes en el extranjero con ingresos en México.
En el caso de las personas físicas, los ingresos obtenidos por las siguientes actividades son las que implican el pago de ISR:
- Arrendamiento de bienes inmuebles
- Actividades profesionales (honorarios)
- Por realizar actividades empresariales (de tipo comercial, industrial, agrícola, ganadera, silvícola, pesca o autotransporte)
- Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
- Ganancias y dividendos repartidos por personas morales
- Enajenación de bienes
- Intereses bancarios
- Regalías y utilidades
- Remesas
- Premios obtenidos
- Salarios y remuneraciones percibidas
- Ingresos por trabajo y servicios profesionales: sueldos, honorarios y otros.
- Ingreso por uso o explotación de bienes: rentas de inmuebles y muebles, arrendamiento financiero y regalías.
- Ingresos por rendimientos de capital: intereses, dividendos, entre otros.
Es importante saber que el subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
¿Cómo se calcula el ISR?
Entremos en materia: las personas físicas con actividad empresarial o profesional, deben presentar declaraciones mensuales y pagos provisionales de este impuesto y una declaración anual, donde se informan los ingresos obtenidos en el periodo, ya que el ISR se calcula de forma proporcional: a mayores ganancias, más son los impuestos que deben pagarse. Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
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Sin embargo, los detalles sobre cómo debe ser calculado el ISR se encuentran en la Ley correspondiente, mientras que sus actualizaciones, que establecen una serie de tarifas diferenciadas, desde el 1.92% hasta el 35%, de acuerdo con los ingresos, son publicadas en el documento Resolución Miscelánea Fiscal para el año correspondiente. Estos tabuladores varían en cada mes y de acuerdo con la periodicidad: semanal, quincenal y mensual y se actualizan cada año, según el incremento inflacionario. Así lo señala el artículo 152, de la Ley del ISR. El cálculo de ISR para personas físicas necesita la aplicación de tablas y tarifas del impuesto publicadas en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para el año correspondiente. El procedimiento para el cálculo del ISR está regulado en el Título IV de la Ley del ISR. Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
Pasos para el cálculo del ISR
Con base en la tabla correspondiente al periodo a calcular (como el ejemplo de las tarifas aplicables para el ejercicio 2023), para obtener el porcentaje de ISR es necesario seguir los siguientes pasos:
- Sumar el ingreso bruto: Esto incluye todos los ingresos obtenidos durante el periodo, por las actividades económicas. Recuerda que todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables. Si tienes ingresos de dos o más trabajos, debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
- Calcular las deducciones autorizadas: Estas pueden ser gastos y compra de materia prima, gastos personales, según sea el caso.
- Restar las deducciones al ingreso bruto: Al ingreso bruto se deberán restar las deducciones, para obtener la cantidad sobre la que se calcularán los impuestos.
- Buscar el rango de ingresos en la tabla: Con base en la tabla correspondiente al periodo, debes buscar el rango de ingresos al que corresponde la cifra, que debe estar dentro del límite inferior y superior. Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Aplicar la tasa correspondiente: A dicho resultado, se debe aplicar la tasa correspondiente, señalada en la tabla.
- Sumar la tasa fija del SAT: Finalmente, a la cantidad obtenida, se debe sumar la tasa fija del SAT, para determinar el ISR.
Como ejemplos de cálculo, podemos mencionar que para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84. Pongámoslo en práctica con otro ejemplo: supongamos un ingreso mensual bruto de $15,000.00, esto nos sitúa en el tercer renglón (de arriba abajo) de la tabla, así, el ISR causado mensual es de $1,395.99.
Las Deducciones Autorizadas y el ISR
Una forma de reducir la carga fiscal respecto al ISR, es decir, de disminuir la cantidad de impuestos a pagar, es a través de las deducciones: algunos conceptos o gastos que es posible disminuir de los ingresos generados, o la cantidad usada como base para calcular el pago correspondiente. Las deducciones personales son gastos que puedes aplicar en tu declaración anual para pagar menos impuestos o conseguir un saldo a favor.
¿Qué gastos pueden deducirse? Esto depende de cada régimen fiscal, así como de las actividades económicas que realiza cada persona. El artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta pone un tope global: la cantidad que resulte menor entre 5 UMA anuales o el 15% del total de tus ingresos.
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Tipos de Deducciones y Exenciones
- Para personas físicas cuya única fuente de ingresos son los salarios: Pueden hacer su declaración anual de impuestos y hacer efectivas las deducciones personales, que son:
- Gastos de salud como médicos, dentales, análisis clínicos, lentes ópticos, primas por seguros de gastos médicos.
- Educación como colegiaturas de estudios de nivel básico y bachillerato.
- Gastos funerarios y donativos a instituciones organizadas, entre otros.
- Además de lo anterior, puedes deducir intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Estas deducciones te ayudan a reducir el impuesto a pagar e incluso pueden generarte un saldo a favor en tu declaración anual ante el SAT.
- Para personas físicas con actividades empresariales o profesionales: Además de las deducciones personales en la declaración anual, pueden deducir gastos mensuales, relacionados con el ejercicio de su profesión u operación de su negocio, hasta ciertos límites establecidos en las normativas fiscales:
- Pago de sueldos y salarios.
- Cuotas patronales al IMSS.
- Arrendamiento del local utilizado para el negocio.
- Luz y teléfono del local para tus actividades.
- Papelería y artículos de escritorio.
- Inversiones en activo fijo, como equipo de cómputo, de oficina, construcciones o equipo de transporte.
- Para personas físicas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico): Al estar dentro de un régimen fiscal con una tasa fija de ISR, que va del 1% hasta 2.5 %, no pueden utilizar ningún tipo de deducciones.
- Exenciones: Las exenciones son ingresos que no están gravados, parcial o totalmente; si los montos sobrepasan los límites, el excedente sí se considera ingreso gravado. Un ejemplo es la indemnización laboral, que es exenta hasta 90 veces la UMA diaria vigente por cada año de servicio.
La Declaración Anual de Personas Físicas
La declaración anual es una obligación para cualquier persona que obtenga ingresos no exentos o sobre los que aún no se haya pagado un impuesto definitivo. Es básicamente un reporte que entregas al SAT (Servicio de Administración Tributaria), donde le cuentas todos tus ingresos que debas reportar, junto con las deducciones que la ley te permite meter para bajar el ISR (Impuesto sobre la Renta). Estas deducciones son clave para que no te salga pagar más de la cuenta. Las personas físicas presentan la declaración anual en abril del siguiente año fiscal, es decir, en abril de 2026, presentas la declaración anual de 2025.
Si la haces a tiempo, el SAT te da chance de ciertas facilidades, como que si te sale saldo a favor, la devolución es automática (siempre que no te pidan más papeles). Si te toca pagar, puedes dividir el pago en hasta seis partes, según confirma el Servicio de Administración Tributaria. Aunque todos deberían hacer la declaración, hay excepciones, sobre todo para los asalariados. Si tu patrón ya te retiene el ISR, podrías saltarte la declaración, pero no siempre aplica.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual?
Están obligados a presentar la declaración anual quienes obtuvieron ingresos mayores a 400,000 MXN, trabajaron para dos o más patrones, pidieron a su patrón no presentarla, dejaron de trabajar antes del 31 de diciembre, recibieron ingresos de fuentes que no retienen ISR, tuvieron ingresos adicionales al salario, o recibieron ingresos por jubilación, pensión, liquidación o indemnización laboral. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT.
¿Qué pasa si no presento la declaración anual?
Si estás obligado y no presentas la declaración anual, el SAT puede imponerte multas por incumplir con esa obligación fiscal. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. Sin embargo, tienes una salida: si la presentas de manera espontánea, antes de que el SAT te envíe un requerimiento, puedes evitar esas sanciones y regularizar tu situación sin penalizaciones adicionales. Si te atrasaste y no has recibido un aviso del SAT, aún puedes presentarla sin problemas. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Apóyate en la Tecnología y Asesoría Profesional
El cumplimiento del ISR no depende únicamente de aplicar las tasas y operaciones. Una contabilidad organizada, conciliaciones periódicas y validaciones previas pesan más que la fórmula en sí. Actualmente, existen herramientas tecnológicas que facilitan el cálculo correcto del ISR que debe pagarse de forma provisional, mensualmente y en la declaración anual para personas físicas y morales.
Se trata de programas informáticos o software de contabilidad e impuestos, que automatizan esta operación de acuerdo con las normativas vigentes y te ayudan a evitar errores u omisiones. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. El uso de un sistema contable actualizado conforme a las normativas vigentes permite automatizar cálculos, controlar deducciones y dar seguimientos a los pagos provisionales. Además, soluciones como Siigo Fiscal ayudan a visualizar, validar y conciliar esta información, detectando diferencias o situaciones que requieren acciones correctivas antes de presentar la declaración.
Si tienes declaraciones mensuales o anuales pendientes, es importante buscar apoyo. Equipos de contadores especializados en personas físicas pueden brindarte la asesoría necesaria para que puedas ponerte al corriente en la presentación de tus declaraciones, con base en un cálculo correcto de impuestos.
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