Si usted ha adquirido un bien inmueble en donde medie la tributación correspondiente al ISAI de 2021 a la fecha y quiere obtener de vuelta ese pago indebido, en CLG Abogados contamos con la experiencia necesaria para llevar su caso y obtener la devolución de esta contribución en su totalidad.
Inconstitucionalidad del Artículo 113 del Código Fiscal de la Ciudad de México
Diversos Tribunales del Poder Judicial de la Federación, determinaron mediante jurisprudencia (de aplicación obligatoria), que de ser solicitado un amparo contra el pago del “Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles” (ISAI), establecido en el artículo 113 del Código Fiscal la Ciudad de México (CFCDMX), este debe de ser concedido (desincorporando de la esfera jurídica del contribuyente a la obligación del pago de dicho impuesto) y que, de haberse realizado el pago, el mismo deberá ser restituido en su totalidad al contribuyente.
Lo anterior, derivó de la detección de la falta de progresividad del artículo 113 del CFCDMX (en los rangos que componen las tablas de 2021 y 2022, en específico a la cuota fija de cada rango, en donde se sujeta a todos los inmuebles a un rango de pago con la misma cuota, perdiendo de esta manera el aumento proporcional del gravamen, dejando a un lado la capacidad contributiva del contribuyente con relación a la base que grava el impuesto). En este sentido el artículo 113 del Código Fiscal de la Ciudad de México fue declarado inconstitucional.
En este caso, se resolvió que se vicia uno de los elementos esenciales de las contribuciones, de manera que los efectos del amparo son: la no obligación de cubrir el impuesto, y en caso de haberlo realizado, la devolución al contribuyente de las cantidades enteradas.
Como una última consideración en beneficio de quienes han adquirido un bien inmueble en la Ciudad de México desde 2021, es menester destacar que la jurisprudencia señala que el ISAI establecido en el artículo 113 del CFCDMX, no puede aplicarse en el presente ni en el futuro, en tanto no sea reformada la mecánica del tributo o cambie el contenido del artículo 113 del CFCDMX, y este precepto no ha tenido cambios al respecto desde su última reforma en 2022.
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Efectos de una Sentencia Favorable
A continuación los efectos de una sentencia favorable:
- La autoridad desincorpore de la esfera jurídica del quejoso el sistema normativo que regula el impuesto sobre adquisición de inmuebles, contenido en el artículo 113 del Código Fiscal de la ciudad de México impugnado, de modo que no pueda aplicarse en el presente ni lo futuro hasta en tanto no se reforme la mecánica del tributo.
- Así mismo, para que le sea devuelta la totalidad de la cantidad erogada únicamente por la parte quejosa por concepto del impuesto sobre adquisición de inmuebles materia del sumario constitucional.
Requisitos Principales
- Que la propiedad se encuentre en la ciudad de México
- Que no hayan transcurrido más de 15 días hábiles desde la escrituración notarial.
Ejemplos de ISAI Recuperado
Aquí algunos ejemplos de devoluciones de ISAI:
| Tipo de Inmueble | Valor | ISAI Recuperado |
|---|---|---|
| Compra de Bodega Industrial | $10 Millones | $524 Mil Pesos |
| Compra de Departamento | $20 Millones | $1.07 Millones |
| Herencia de Casa | $75 Millones | $4.3 Millones |
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Preguntas Frecuentes
- ¿En qué casos aplica?
- Si adquieres un inmueble en la CDMX por: compraventa, herencia o donación.
- ¿Tengo que pagar el ISAI?
- Si, un requisito para acudir a juicio es acreditar que ya se pagó el impuesto.
- ¿En cuánto tiempo recupero el impuesto pagado al notario?
- De 9 a 12 meses.
- ¿Plazo máximo para solicitar la devolución del ISAI?
- 15 días hábiles a partir de la firma.
- ¿Qué probabilidad hay de recuperar el ISAI?
- De entre el 80% al 90%
- ¿Cuánto se paga de honorarios?
- Únicamente se paga un porcentaje en caso de éxito y hasta que el impuesto sea devuelto al adquirente.
- ¿A cuánto equivale el ISAI?
- Depende del valor del inmueble.
En este sentido, lo invitamos a ponerse en contacto con algún miembro del equipo de abogadas y abogados de CLG Abogados, para revisar su caso particularmente.
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