Facturar correctamente como persona física con actividad empresarial puede ser confuso, especialmente si estás empezando o si tu cliente es una empresa que te retiene impuestos. En 2026 el SAT mantiene el CFDI 4.0 como estándar único y exige cumplimiento estricto en datos del receptor, uso del CFDI y método de pago. Facturar es emitir un comprobante fiscal por una venta de bien, prestación de servicio, arrendamiento, recibo de nómina o cualquier operación gravable.
Si prestas servicios profesionales de forma independiente -como consultor, médico, diseñador o abogado-, seguramente has escuchado el término factura por honorarios. Este documento es clave para cobrar correctamente y cumplir con tus obligaciones fiscales ante el SAT. Cuando el cliente es una persona moral (empresa), se deben aplicar retenciones de impuestos al momento del pago.
Consideraciones sobre retenciones de ISR e IVA
Si eres persona física y estás inscrito ante el SAT en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), al facturar una venta a una persona moral debes aplicar la retención del Impuesto sobre la Renta (ISR). Esta retención se descuenta del importe que le cobrarás a tu cliente. Después, tu cliente entregará ese monto directamente al SAT en tu nombre. Puedes recuperar este importe al restarlo del pago de tus impuestos mensuales.
Para las actividades profesionales (régimen 612), las retenciones funcionan de la siguiente manera:
- ISR (Impuesto Sobre la Renta): se retiene el 10 % del monto de los honorarios antes de IVA, y la empresa debe enterarlo directamente al SAT.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado): el IVA general es del 16 %, pero la empresa retiene dos terceras partes (10.67 %) y paga al profesional la parte restante (5.33 %).
Estas retenciones solo aplican si el cliente es una persona moral. Cuando el servicio se presta a otra persona física, usualmente no hay retención de impuestos.
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Pasos para generar tu factura electrónica en el SAT
En el caso de que no desees adquirir los servicios de una plataforma contable que te ayude a manejar los detalles de cada una de tus facturas, puedes utilizar directamente la plataforma del SAT, siguiendo los siguientes pasos:
- Ingresa a la página oficial del Servicio de Administración Tributaria en sat.gob.mx.
- Elige la opción «Factura electrónica» y selecciona «Genera tu factura».
- Proporciona credenciales de identificación (RFC, e.firma y contraseña).
- Da clic en «Generación de CFDI» y elige la opción «Capturar comprobante».
- Verifica tus datos (Datos del emisor) e ingresa el RFC del receptor.
- En el apartado «Comprobante» completa los datos de fecha, hora, código postal y moneda de pago.
- En la sección «Conceptos» ingresa la categoría que corresponde a tus bienes o servicios comercializados.
- Agrega la relación de precio, descuento e impuesto en cada apartado hasta lograr el registro global de tu factura.
- Por último, añade tu firma electrónica en el comprobante fiscal digital y captura los datos del Certificado de Sello Digital (CSD).
Recomendaciones para evitar errores
Facturar bien es la diferencia entre un cierre fiscal limpio y horas perdidas en correcciones. Un CFDI mal emitido puede invalidar la deducción del cliente y la del propio emisor. Para evitar tener que cancelar, valida los datos del receptor antes de emitir. Los errores más frecuentes al facturar por honorarios son:
- No aplicar las retenciones cuando el cliente es una empresa.
- Usar una clave de producto o servicio incorrecta.
- Escribir mal el código postal o el régimen fiscal.
- Indicar un uso de CFDI o método de pago equivocado.
- No enviar el archivo XML al cliente (es obligatorio para efectos fiscales).
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