El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares.
El IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios.
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa.
Trasladar el IVA se refiere a incluir dicho impuesto en las facturas realizadas a personas físicas o morales que compraron ciertos bienes o servicios.
El traslado se realiza al facturar la compra.
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Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios.
Tipos de IVA Trasladado
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
IVA Acreditable
IVA Acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas.
En Términos contables es un activo.
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- IVA Acreditable.
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Cálculo del IVA
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal.
Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios.
Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas.
Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas. Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
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Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
- IVA a Cargo. Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor.
Ejemplo de IVA
Supongamos que una tienda de electrónica vende una televisión por un valor de $1,000 y aplica una tasa de IVA del 16%.
- Ejemplo 1.
- Ejemplo 2.
Impacto de los cambios en las tasas impositivas del IVA
Un cambio en las tasas impositivas afecta, de distinta manera, a cada persona, de acuerdo con su nivel de ingreso.
En este boletín, se analiza, utilizando el Simulador Fiscal v3.0, elaborado por el Centro de Investigación Económica y Presupuestaria, A.C. (CIEP), la incidencia de los dos principales impuestos en México: el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Este boletín analiza la incidencia del IVA y del ISR.
La incidencia se refiere al cambio que las personas perciben en sus ingresos tras la ejecución de los impuestos (o transferencias públicas).
Es decir, se refiere al impacto en el bolsillo de las personas tras el pago de impuestos.
Se incluyen tres escenarios: el primero tiene las tasas impositivas actuales; el segundo tiene unas tasas disminuidas; y, finalmente, el tercero tiene tasas incrementadas.
El primer escenario es el actual, con las tasas vigentes; el segundo, es aquél con una disminución en la tasa aplicada, tanto del ISR a personas físicas (límite superior del 35 % al 30 %), como del IVA (16 % al 12 %).
El tercero y último, es aquél con un aumento en las tasas, al 40 % en el caso del ISR a personas físicas y al 19 % en el caso del IVA.
Al cambiar la tasa del IVA, el aumento o disminución de lo que cada decil dedica de su ingreso al pago de este impuesto es mayor en los deciles mas bajos.
Por ejemplo, al aumentar la tasa a 19 %, el decil I pasa de destinar el 10.5 % de su ingreso bruto en el escenario actual al 12.5 %, un aumento de 2.0 %.
En este mismo escenario, el decil X pasa de destinar el 4 % de su ingreso bruto al pago de este impuesto a destinar el 4.8 %, un aumento de 0.8 %.
Algo similar sucede al bajar la tasa al 12 %, el decil I disminuye el porcentaje de su ingreso bruto que le dedica a este impuesto, comparado con el escenario actual, en un 2.6 %, mientras que el decil X lo disminuye en un 1.1 %.
Sin embargo, el aumento es más pronunciado en el decil I, en donde el aumento es de 1.9 %, en comparación con el decil X, donde su aumento es de .4 %.
La distribución sufre cambios poco significativos con respecto al resto de los escenarios.
Todos estos son factores que deben de considerarse para hacer política pública.
IVA y Moneda Extranjera
La actividad económica del país obliga a los contribuyentes en ocasiones a celebrar operaciones que sean pagaderas con moneda diferente al peso en México.
El uso de una moneda extranjera en las operaciones objeto de impuestos tienen para el sujeto pasivo tributario efectos en la determinación del ingreso acumulable, y en su caso, en las deducciones y el acreditamiento del impuesto (IVA).
Si un contribuyente realiza pagos en moneda extranjera que pueda considerar como deducciones autorizadas, y a su vez, acredita el IVA pagado, debe considerar lo dispuesto en el artículo 20, tercer y cuarto párrafo del CFF.
Esto significa, en todos los casos debe realizarse la conversión de la moneda extranjera al peso mexicano.
Para ello, puede aplicar el tipo de cambio publicado en el DOF un día antes a aquel en que se cause el impuesto, o bien cuando se pague.
Así es, como el pagador de impuestos sabrá la cantidad de IVA que puede acreditar en su pago provisional.
Gestión de Cambios en el Tipo de IVA en Business Central
Los tipos de IVA pueden cambiar según la legislación local.
Cualquier cambio en el IVA afecta a sus datos en Business Central si el tipo de IVA baja, aumenta o se elimina.
El IVA está conectado a muchas entidades en Business Central, como clientes, proveedores, productos, recursos, cargos de producto y cuentas de contabilidad.
Los cambios en los tipos de IVA suelen producirse en una fecha concreta.
Un buen enfoque para gestionar un cambio del tipo de IVA es registrar y cerrar completamente los pedidos abiertos y otros documentos antes de la fecha del cambio del tipo.
El registro y el cierre ayudan a garantizar que los pedidos y documentos no se vean afectados.
Publique y cierre pedidos abiertos, diarios y otros documentos antes de la fecha de cambio.
La herramienta Cambio tipo IVA le ayuda a convertir los tipos de IVA de los datos maestros, los diarios y los pedidos.
La herramienta es útil si desea convertir el IVA en los datos maestros más fácilmente o si tiene pedidos que no puede cerrar antes de la fecha de cambio.
La herramienta de cambio del tipo de IVA realiza conversiones de tipo de IVA para datos maestros, diarios y pedidos en distintas formas.
El nuevo grupo de contabilización general de productos o el grupo de contabilización de productos con IVA actualizan los datos maestros y los diarios seleccionados.
Si un pedido ha sido total o parcialmente enviado, los productos enviados guardarán el grupo de registro de producto general actual o grupo de registro de IVA de producto.
Una nueva línea de pedido se creará para los productos no enviados y se actualizará para alinear grupos de registro de producto generales o de IVA nuevos y actuales.
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